加拿大的税真是五花八门，连本地人有时都搞不清，更别提长期在境外居住的人了。所以这篇文章，就想给外国人，还有那些加拿大的”非税务居民“们简单梳理一下加拿大常见的税种。
首先，搞清楚你的身份
在加拿大，”非居民”可以有两种不同的定义：
- 税务意义上的非居民，也叫“非税务居民”；
- 移民意义上的非居民，也叫“海外人士”、“外国人”、或者”海外买家“，但这个概念主要和移民政策、买房卖房挂钩。
搞清楚自己到底是税务上的非居民还是移民意义上的非居民至关重要，因为这直接影响倒你要交哪些税。如果搞混了，很可能就会交错税，多花冤枉钱，或漏交税，最后麻烦不断。
那么，常见的税有哪些呢？
1. 消费税（GST/HST）
你飞到加拿大，一落地开始消费，消费税就找上门了。联邦层面GST是5%，各个省还有自己的PST。在安省，GST和PST合并起来称作HST，总共13%。所以当你买买买的时候，钱包要跟得上嗷！
2. 土地转让税（Land Transfer Tax）
在加拿大买房的话，还得交土地转让税。每个省的税率和叫法都不太一样。而且有些城市，比如多伦多，还要额外收一笔市级的土地转让税，这就意味着你要同时给省政府和市政府这俩货交税，真是一分钱掰成两半花。具体的税率和规避方法，请戳这一篇：土地转让税
3. 海外买家税（Non-Resident Speculation Tax）
如果你是外国人(注意啦，这个概念是移民意义上的非居民)，在安省和BC省买房还要交一笔海外买家税。目前只有这俩省有这项税，税率和退税方法各有不同，要记得提前查清楚。关于税率和退税方法，请戳这一篇：安省海外买家税(NRST)
4. 地税（Property Tax）
房子买下来可不算完，每年你还得给市政府交地税。地税是根据房子的市场价来决定的，有专门的机构会进行评估。所以如果你家的房价涨了，地税也会跟着涨，真是好消息和坏消息并存啊。具体税率和计算方法，请戳这一篇： 我家的地税为啥比邻居家的高？
5. 租金收入税
非税务居民买房出租，每个月要按时预缴税，每年还得用Section 216税表申报租金所得税。租金赚得越多交得越多。所以，如何合法合理地节税，是要好好学习的。如何安排预缴，怎样报税表，不报到底行不行？请戳这一篇：非税务居民怎样申报加拿大的房租？
6. 空置税
空置税是这两年才新出台的。有的房子可能需要申报两种空置税：联邦级别的空置税(UHT)，这是针对没有加拿大移民身份的人；还有多伦多的空置税(VHT)，这倒跟你的移民身份无关，只看这个房子是否属于多伦多市。无论房子有没有空置，这些申报都是必须要做的。注意啦，现在加拿大的其他省市也有样学样，开始设置自己专属的空置税了，这篇就不探讨了。
7. 增值税（Capital Gains Tax）
如果你是非税务居民，想要卖房，首先要做的就是清税，然后才能报税。先清税，后报税。而且，如果联邦空置税没有申报，还会影响清税的进程，因为CRA的这俩部门没事儿就沟通，信息共享了。那么，卖房清税的流程和步骤是什么、增值怎么算、清税后是否有必要报税，请戳这一篇：非税务居民出售房产的税务流程
8. 遗产税（Estate Tax）
好消息是加拿大没有所谓的“遗产税”，但坏消息是遗产的增值部分还是要交税的。增值部分的税交给联邦的CRA，此外，各省也有自己的遗产管理税，俗称遗产认证费（probate）。
好消息是加拿大没有所谓的“遗产税”，但坏消息是遗产的增值部分还是要交税的。增值税交给联邦的CRA，此外，各省也有自己的遗产管理税，俗称遗产认证费(probate fee), 现在叫做 estate administration tax(EAT)。
按时间节点来看看这些税的申报吧
4月30日 – 多伦多空置税
- 人群：多伦多市内的全部住宅房
- 税率： 房子估价的 1%
- 申报： 每年一次
- 2024年度多伦多空置税的申报截止日期为： 2025年4月30日
3月31日 – NR4
- 人群：非税务居民在加拿大持有出租房、并且有指定过Canadian agent
- 负责人：Canadian agent
- 申报： 每年一次
- 截止日：次年3月31日
4月30日 – 联邦空置税
- 人群：外国人、没有加拿大移民身份的人
- 税率： 房子估价的 1%
- 申报： 每年一次
- 截止日：次年的4月30日
卖房 – 交接10天内
- 人群：非税务居民
- 律师代扣： 房子的卖价 x25% 或 50%
- 申请：房主
- 截止日：交接完毕的10天内
- 审批时长：目前五六个月左右
- 清税后报税：次年的4月30日，这个税表又称 section 116 税表
6月30日 – section 216 税表（有 Canadian agent)
- 人群：非税务居民在加拿大持有出租房、并且有指定Canadian agent
- 税：净租金 x (从22.2% 到 48.84%的税率，看净租金有多少）
- 申报： 每年一次
- 截止日：次年6月30日
12月31日 – section 216 税表(无 Canadian agent)
- 人群：非税务居民在加拿大持有出租房，但没有指定 Canadian agent
- 税：净租金 x (22.2% 到 48.84%的税率）
- 申报： 每年一次
- 截止日：取得租金收入的2年内。也就是说，2023年税表的申报截止日是2025年的12月31日，两年足够你准备了
税务问题，乍一看可能很复杂，但只要理清自己是哪类身份，了解哪些税必须交，哪些可以省，其实也没那么可怕。就像生活中很多事一样，看似一团麻，但理顺了每一根线，就能找到正确方向。
希望这篇文章能帮到你。
想知道更多信息，请浏览事务所网站 JKtax.ca 点击博客链接。我总去更新嗷！
感谢阅读，欢迎转发，转发请捎带上作者。本文可能未覆盖所有细节和最新动态，建议查询官网，以获取最全面最准确的资讯。
马云，Carol Ma，CPA, TEP，加拿大专业会计师，信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian
