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遗产规划 (一) 非常有钱

2018年我开始了STEP的学习。STEP全称 The Society of Trust and Estate Practitioners,是一群做信托和遗产传承规划的专业人士组成的协会,总部在英国伦敦,分舵遍布40多个国家。考完后拿证,有两年的相关工作经验,就是正式会员了。由于平时还得 full time上班,我只能每年考一门,到今年终于结束。

我大学是会计专业,这是来加拿大后的第一个房东建议的,本来我想读教育,教书育人,神圣高尚。可是,这个梦想被房东狠狠地批评了,说学教育只能当老师,加拿大人口这么少,一共才几个学校,将来就业机会少,会很穷。你这样文静的小姑娘适合学会计,好找工作,以后坐办公室,会非常有钱。

就这样我读了四年会计,没补过考,还拿过一点奖学金。大四开始找工作,四大会计事务所都很挑,简历石沉大海。好在CRA那一年直接到校园招新人,我就进去考了两次笔试和一个面试。我身材敦实不到160,圆脸显厚道,问完问题后那几个考官互相对视了一下,看上去十分满意。一拿到毕业证我就进CRA上班了。工作8年后,我彼时年薪离10万还有差距,和房东说的“非常有钱”更是相去甚远,我就狠狠心辞了出来,在家附近租了一个办公室,开始挣大钱。

带着CRA的光环加上我长得还行,第一年客户量就超出了预期。我发现,在加拿大交税交到死,死时交税最多;我又发现,有钱人投资渠道多,越来越有钱;他们不但擅长赚钱,更乐于花钱,接受新的思想和商业信息,把专业人士圈在身边,为自己规划筹谋,让他们更加有财有识。钱多到实在花不完了就做慈善,福荫子孙。我恨不得辞了工作,天天去给有钱人做这种规划。

为了这个新梦想,我又开始学习,每一本教材都被我画满了颜色和奇怪的符号,只有我才知道代表什么。我不喜欢电子书,没法画,还是纸的好。

我用白话总结,简单明了、直击灵魂。我还喜欢手写,读完了基本上把书按自己的理解重写了一遍。这几篇读书笔记是这些年为了准备考试陆续记下的,归纳了一些要点和几个有意思的案例,感谢作者。

遗产规划又叫财富的传承,是安排去世之后的事、为家人提前做的一个经济上的安排。我先了解客户的目的,为什么要做规划?他的真实想法是什么?都有哪些顾虑?还要细致地了解他的财务状况和家庭结构。

目标 – 大家做遗产规划的目标通常集中在这几个方面,比如,去世后,怎样给家人留下足够的供给?怎样少交税?怎样传承企业?怎样安排遗产才不引发家人争执?怎样防婚变被对方分财产?怎样防儿媳、防女婿?老夫少妻家庭怎样避免年轻妻子再婚导致我的家财流失?我是二婚,去世后怎样让亲生孩子继承家业,隔离后妈干预?生意失败,怎样防合伙人追索我个人遗产?

Hard facts – 确定了目标,再看他的家庭。需要详细了解全部成员的年龄、国籍、婚姻、常住地、哪国税务居民、每项资产、债务、房产、RRSP/RRIF、TFSA、pension、是否有企业、谁持股、持多少,谁管事?谁不怎么管事?谁承担责任?已买了哪些人寿保险、重疾保险、残障保护?指定受益人是谁?签过哪些生意合同、婚前协议、同居协议、分居协议、抚养/赡养协议、遗嘱、授权委托?

Soft facts – 甚至还要了解家中谁和谁比较合得来?谁和谁合不来?孩子之间的关系怎样?如果给一个孩子分得多,会造成其他孩子不满么?谁的婚姻最可能出状况?谁是家里说得算的?谁是真正说得算的?家庭大事怎样定夺?家庭成员之间友爱吗?能真诚坦白地交流吗?有心结吗?愿意给孩子更多权利和责任吗?孩子们是否心智成熟、父母放心孩子的婚姻和理财能力吗?有没有 hidden agenda?  有无婚外子女、有哪些不想别人知道但希望妥善安排好的人?

除了要解决上面这些,一个好的遗产规划,还得搞定 “如果……怎么办?” 的问题。比如,如果继承人先死了,怎么办?如果市场动荡,我的遗产价值大幅缩水了,怎么办?立完遗嘱离婚了,怎么办?家里又添了个小孩,怎么办?如果发生意外,植物人了(遗嘱没法改了)怎么办?

举个最简单的小例子:

今年9月,一位姐姐核酸阳性,闭门隔离,在家闲着容易多想,她知道我一直在鼓捣这方面的证书,就甩来一个惊悚的微信 – 去世前有哪些 tax planning 可以做?大姐的情况很直接,安省居民,单身,T4雇员,年薪9万。一个自住房现在值150万,成本90万;一个投资房市价90万,成本60万;俩房都没贷款。股票9万,成本4万;RRSP 20万。她说别的先不说,就假定9月底去世,看看得交多少税?

这么简单的一个单身,算下来交税20万,加上遗产认证费4万,一共24万,大姐大吃一惊。本来她一个人,想按法定继承顺序,没配偶、没孩子、没孙辈,那父母按序就是继承人。

首先,遗产里没24万现金,父母也拿不出。一旦她死了,老人根本就不知道该办什么手续。没遗嘱,父母或其他亲戚必须向法庭申请当 estate administrator, 这个过程可能要等上半年或一年,这期间遗产被冻结、不能动、更不能分配,那老人靠什么生活?

等到有了政府指定的 administrator, 那如何搞到24万呢?买保险、借钱、变现股票和RRSP、卖房?…

除了得解决现金问题,她还得提前安排好几个“ 如果……怎么办?” ,比如,如果她没死,但失去了行为能力,怎么办?如果需要长期看护,钱怎么办?如果抢救,谁决定是插管、上呼吸机,还是放弃治疗?谁有权动用银行?谁做主卖房?若父母离婚,财产给哪一方?如果父母反而走在她前面了,那财产又留给谁?甚至如果父母先走了一个,另一个再婚了,又怎么安排?大姐忽然发现自己低估了身后事的种种可能,此事并不那么简单。

大姐发现,还真得立个遗嘱,指定执行人,在遗嘱里把各种事安排得明明白白的;必须有 POA for personal care 还有 POA for property 这样她昏迷时好有人做主,有人付账单、管理账户和投资、做主卖房。没安排好这些,一旦出了事,再亲近的家人也无法直接插手。

要是再有点儿钱的、房子多的、有配偶的、有未成年小孩的又该怎么安排,孩子成年的担心婚变、是重组家庭的、重组后又生了孩子的….一堆事。遗产规划可不仅仅是税务的规划,家庭法、继承法、税法都要关照到。

小家有小家的规划,大家有大家的规划,资产越多,需要提前安排的事就越多。有人暗戳戳地八卦,盖茨两口子这次离婚其实是一个税务规划中的小步骤,因为拜登要给美国富人大幅加税了。先不管是真是假,有钱人结婚、离婚、捐款、搞慈善、家族信托、甚至竞选总统,这些都离不开一个“税”的考虑倒是真的。

我幡然领悟,我房东还真有敏锐的商业头脑,难怪泉南商人里成为大富翁的远比别处的多。要不是她当年目光远大、极力劝我学了这一行,如今我怎能给有钱人做这些规划呢?我感觉自己离“非常有钱”又近了一步。


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。事务所电话 905-940-1999;邮件  admin@jktax.ca;办公微信 jktax-vivian