很多老板以为，开了公司，只要每年记得报税，就算”合规经营”了。
其实公司每年要办的事不止报税一件，一共有五件大事，三件报给CRA，一件报给政府，还有一件是给自己的。
一件一件说。
第一，T2公司税表，”没赚钱”也得报
面向对象：CRA
不管是联邦注册还是安省注册，不管赚了钱、亏了钱，还是一整年一单生意都没做，只要公司还在，每年就得报一份T2。没收入也得报，报个”零”也叫报。
截止日，两个：
- 报表：财年结束后6个月内
- 交税：一般是财年结束后2个月，CCPC是3个月
也就是说，钱要比表先到。拿12月31日财年结束的小公司来说，税最晚3月31日交清，税表最晚6月30日交。很多老板以为6月底前一起办就行，结果白交了几个月利息。
第二，GST/HST 申报，没生意也要报”零”
面向对象：CRA
公司注册了GST/ HST号，就得按规定的周期老老实实申报。多久报一次，要看公司一年的毛收入(gross income)：
可以选：
- 毛收入在 150万或以下，一年一报。可以自愿改成按季或月
- 150万 到 600万之间， 一季度一报，可自愿改成按月
- 毛收入超过600万的，必须按一月一报，没得选
小公司为什么有时候会主动”多报”？因为有退税。比如公司刚开业，装修和买设备付了一大笔HST，按季或按月报，退税就能早点到账，现金流会宽松很多。
截止日期：
- 按月、按季报的：周期结束后1个月内，报表和交税一起完成。比如，按季报的公司第二季度(4月1日到6月30日)的HST，最晚7月31日报完、交完
- 按年报的：财年结束后3个月内报表加交税
还有, 按年报的公司，如果上一年应交的HST净额达到3,000或以上，今年就得按季预缴，不能等到年底一次性上缴。
从2024开始，除了慈善机构和少数指定金融机构，所有HST注册人必须电子提交。
第三，T4 / T5 /T4A 申报
面向对象：CRA，同时还要发给对方一份
公司付出去的钱要写清，对方报个人税时才有依据，CRA也才能两边对账。
- 发了工资给员工，出T4
- 给股东分了红，出T5
- 请了合同工、自雇，付的服务费一年超过500的，出T4A
截止时间： 每年2月的最后一天。
同一批slip（T4/T5/T4A这类收入单）超过5张，必须电子报。这个门槛以前是50张，2024年起降到了5张。
顺便提一句：雇了员工，每个月从工资里扣下的税、CPP和EI，要在次月15日前上缴给CRA，不能等到年底出T4时才一起交。这一条没算进”五件大事”，但罚起来一点都不手软。
第四，Annual Return(年检), 最容易漏报，后果最严重
面向对象：联邦或安省政府，不是CRA！
Annual return 不是税表，也不是财报，它跟钱没关系。
公司是独立法人，政府每年要跟你确认一次：公司还在不在，地址对不对，董事是谁。说白了就是公司的”年度户口登记”。
截止：
- 联邦公司 – 公司成立周年日的60天内, 向 Corporations Canada 申报。 从2024年1月起，联邦公司每年还要申报”重要控制人”（Individuals with Significant Control）的信息，也就是公司背后真正说了算的人
- 安省公司- 财年结束后的6个月内， 在 Ontario Business Registry 上申报
为什么这件事最容易漏？
安省公司以前的年检表是夹在T2里一起交给CRA的，老板们习惯了”报了税就等于年检了”。2021年10月安省上了新系统后，年检改成单独报，不再跟T2绑在一起。很多人到现在都不知道这一条已经变了。
漏报会怎样？
最开始是公司状态不好看。银行开户、贷款、签合同、买卖房产时，对方一查公司不是良好存续状态，事就卡住了。
漏得久了，政府会直接把公司注销(dissolve)。这不是吓唬人，每年都有一批公司就是这么悄无声息的没的。
注销之后，公司名下的财产归政府所有。
那，公司被注销后还能不能救回来？
能，这叫恢复 ~ revival。但要把欠的年检全部补齐，申请、等审批，前前后后折腾一大圈。这期间如果资产已经被处置了，想拿回来就难了。
第五，更新 Minute Book
面向对象：自己
Minute Book 不用交给任何政府，它是公司最重要的内部档案。公司做过什么重大决定，谁是股东，谁是董事，股份怎么变的，都记在这个本本里。
每年至少要补进去这些内容：
- 年度股东决议、董事决议
- 批准年度财务报表
- 分红决议
- 股份发行、转让记录，股东名册更新
- 董事、高管的选任和变更
- 重要控制人的更新
安省和联邦政府都要求公司保存章程、股东大会记录、董事名册、证券登记册等资料，纸质或电子版都可以。安省公司每年要开股东年会，两次年会之间最长不能超过15个月。小公司不想真开会的话，全体股东签一份书面决议也可以代替。
从2023年1月1日起，安省公司还必须备一份重要控制人名册。
CRA对Minute Book的保存期限要求更长，要保存到公司解散后满2年。
平时这个本本基本没人翻，可一旦碰上CRA审计、银行融资、引进新股东，或将来卖公司，对方第一句话就是Minute Book拿来看看。到时候里面还是十年前开公司那天的几页纸，律师只能连夜给你补十年的决议，费用一点都不便宜。
12月31日结束财年的小公司，一年的时间表
- 每月15日前，上缴员工的扣税、CPP、EI
- 2月最后一天，出T4、T5、T4A
- 3月31日之前，交清T2税款；按年报的GST/HST报表加交税
- 每季结束后1个月，按季报的GST/HST
- 6月30日前，报T2税表；安省公司报 Annual Return
- 公司成立周年日后60天内，联邦公司报Annual Return
- 每年一次，更新Minute Book
建议收藏这张表，贴在办公桌上。
养成好习惯，生意从此顺风顺水。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
