每年税季，我都会被CPP的问题轰炸几遍：
我要交CPP吗？
为啥交？
你给我删了，我不要。
CPP，全称 Canada Pension Plan，法律依据是 Canada Pension Plan, R.S.C., 1985, c. C-8。
注意，这是法律，不是建议。只要你在加拿大挣钱(魁省除外，人家有自己的QPP)，交CPP这事儿没商量，是政府强制 的。
但，大部分人对它的理解，是错的。
以为CPP是税，交了就打水漂了
很多人看工资单，看到雇主扣了CPP就心痛，觉得跟交税一样是”上贡”。
错。
CPP是强制的养老金，你交一份，老板还得陪你交一份。
2026年的行情是，工资超过$3,500的部分，你交5.95%，雇主也得交5.95%，一直交到年收入上限$74,600为止；
年入七万四以上的还有”加菜”：$74,600到$85,000之间的部分再交4%，也就是传说中的CPP2。
自雇人士自己给自己打工，意味着你既是员工又是老板，两份都得自己掏：11.9%外加 CPP2 的8%。
但话说回来，这钱没丢，它变成了你退休后每月的饭票。那么，这张饭票几点开饭，里面学问就大了。
60岁就领，扣36%
CPP的标准领取年龄是65周岁。但，可以提早到60岁开领，也可以晚到70岁再领。
- 每提前一个月，砍 0.6%
- 提前满五年(即60岁开领），直接砍36%，而且是砍一辈子，没有后悔药
- 反过来，每晚领一个月，加0.7%；熬到70岁开领，比65岁多拿42%
看看数字：
2026年65岁开领的封顶金额是每月$1,507.65，注意这是”满贯”选手的待遇，得从年轻时交满、交足、直到退休。普通人的现实是平均每月只有八九百左右。你要是60岁开领，九百再打个六四折，那也就五六百的样子。
我算过了，盈亏的平衡点大概在74岁上下 – 你要是活过这个岁数，晚领的人赢；没活过，早领的人赢。
当然，如果你60岁领了但不花，放入TFSA做投资，如果年收益5%，算上时间价值，平衡点能被推到80岁上下。所以会投资的人早领更合适；但反过来说，你要是能活过74岁，晚领CPP相当于白捡一份有政府担保的、还能每年跟着通胀上调的终身年金，这花钱都买不到；家族有长寿基因、自己也没病没灾的，能等就等；身体不大硬朗、或等米下锅的，早领早享受，不丢人。
以为熬到65岁，人人都能领满$1,507
上面说了现在CPP封顶的最高额是$1,507每月，但普通人根本拿不到，因为”拿满”的门槛高得离谱。
CPP的供款是从18岁开始，算到开领那天，如果65岁开领就是整整47年。
在这47年里，如果一个人能保持30年都满额供款(每年打100分)，5年打半工(每年50分），剩下12年没收入(每年0分), 那么12个0分年里剔掉最低的8个，还剩39年算平均值：30个100分＋5个50分＋4个0分，合计3,250分÷39年≈83分。每月可以领≈83%×$1,507.65≈$1,256/月。你看，30年老老实实满额供款的，最后离最高额还差着两百多刀呢；
那如果40岁才登陆，65岁开领，登陆后25年年CPP供满，但供款期的47年里仍有22年是空白。剔掉政府允许的8个空白年后还剩14个0分：25个100分÷39年≈64分，每月可领64%×$1,507.65≈$966；
所以”拿满”翻译过来就是：47年减8年，剩下39年，这39年里年年收入足够、年年CPP都能交满。所以，我说满贯选手是稀有动物，我们大多数移民都达不到。
以为CPP免税
养老金收入包括CPP，必须计入当年收入报税。
但，CPP发钱时不预扣税，导致第一年领钱月月全额到账，很开心；到第二年四月报税，还得交税，很不开心。
破解方法很简单，你可以主动向 Service Canada 申请每月预扣税，把交税的心痛均摊到十二个月，总好过一次性心梗。
还有一个误区：夫妻报税时的”pension splitting”能把最多50%的合格养老金挪给低收入的配偶，但，注意了！！！CPP不在这个名单里。
CPP如果想两口子摊着领，得走另一条路：向 Service Canada 申请”pension sharing“ 把两人在共同生活期间攒出来的CPP合并重分。所以，这俩完全是两码事，一个在税表上做，一个单独申请。年年都有客户搞混，年年。
一边领CPP一边打工，还得接着交
60到65岁之间只要你还在工作，CPP照扣；唯一的安慰是，这些钱会变成”退休福利”来年给你的月领金额加一点点。是，只有一点点。
65岁之后，你可以填一张CPT30表，正式宣布”我不交了”停止供款；如果不填这表，就默认继续扣！我见过不少65岁以上的客户压根不知道这表，稀里糊涂又多交了好几年。
这表还得两头送。原件寄给CRA，复印件交给雇主的payroll，从你交给雇主的次月一号才生效。
只寄CRA不给老板？照扣。
只给老板不寄CRA？也不行。
自雇的小伙伴不用这张表，报税时在Schedule 8上做个勾选就行。
把CPP当遗产，想留给孩子？醒醒
很多人潜意识里觉得CPP是自己供的钱，就像存款，人走了钱归家人。错了！
现实是，CPP的 death benefit 就一口价$2,500； 从2025年起特定情况下，比如逝者生前一分CPP都没领过、也没有遗属抚恤金可发，这种可追加$2,500，凑个$5,000。
但，这笔钱不免税，要么报在遗产的T3 税表上，要么由实际领到钱的家属报在自己的T1税表上。
配偶的 CPP survivor’s pension (遗属抚恤金)
65岁以上的遗属(配偶），大约能拿到逝者CPP金额的60%。但，有个大杀器叫”合并上限”，也就是说，在世配偶自己的CPP加上遗属抚恤金，加起来不能超过当年封顶的金额(2026年$1,507.65/月)。也就是说，如果夫妻俩都是”满贯”选手，各自都领着最高额CPP呢，那么一方走了，另一方能多领的遗属金等于”零“。所以，CPP是养老的，别指望它当遗产。
传承规划还得靠TFSA、RRSP、人寿保险这些工具。
能看到这儿的，都是真爱。感谢 你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
