CRA认真了: 2026年你一定要知道的十件税务大事

CRA像一位耐心的棋手。

它不急着将军，而是先看你的房、股票、海外账户、银行流水，再慢慢落下第一子。

2026年税务规则有变，我把最关键的10件事拿出来，送给每一个不喜欢税、但每年都要忍痛交税的小伙伴。

一、CRA查税，5年翻了一倍

先看CRA自己的记录：

• 2023至2024：审计69,000件，核查信300万封
• 2024至2025：审计85,000件，核查信320万封
• 2025至2026：审计110,000件，核查信330万封
• 2026至2027：审计130,000件，核查信350万封
• 2027至2028：审计135,000件，核查信350万封

你注意到没？

1. 正式审计从6.9万件涨到13.5万件，五年翻了一倍。这里说的不是“CRA系统自动检查”，是真人审计，有auditor、有问卷、有约谈上门的
2. 350万封是什么概念？加拿大人口才四千多万，相当于每10个人就有1个收到CRA来信

CRA最爱“核查”哪5项？

1. 已交的外国税
2. 利息支出
3. 慈善捐赠
4. 医疗费
5. 雇员支出

你看出规律了吗？这些金额，全都是你自己填报的，CRA手里没有直接的第三方资料。

而你的T4、T5、RRSP，CRA早就收到了副本；但你说去年捐了两千块、交了八千块的外国税，它不信，必须让你提供凭证。所以，大家自己报税最重要的一条是，但凡CRA无法掌握第三方资料的，自己一定要留好底稿，三年内你大概率用得着。

二、税表会先被AI看一遍

CRA查税到底是抽样、还是随机？

都不是。

现在几乎每一份税表，都会先经过风险评估，就是让AI先给打个风险分。分高，真人接手；分低，系统放行。

AI主要干一件事儿：交叉比对。它把你报的数，和CRA从别的地方拿到的数放在一起，做对比。

1. 金融账户。加拿大和一百多个国家有金融账户信息交换的程序(CRS)。你在境外开的银行账户、券商账户，只要开户时填的税务居民身份是加拿大、或留了加拿大地址、电话，那个国家的金融机构就会把你的账户余额和收益，每年呈报给CRA
2. 跨境转账。CRA特别关注从境外汇入的钱，一万加币以上的跨境汇款会被自动上报。这不是说汇钱违法，汇钱完全合法，CRA只关注”这钱是什么钱？“。如果你的报税收入是六万，却在一年里收到八十万的境外汇款，CRA不会直接说你逃税，但一定会问：这80万是什么？解释得清，就没事；解释不清，进入下一轮
3. 土地登记。房子的过户记录是公开的，谁买、谁卖、多少钱成交的、什么时候过户，CRA全看得到。很多人只知道自住房增值免税，但如果你三年里卖了两套自住房，这个模式在系统里是会被亮红灯的
4. 加密货币。加拿大的加密货币交易平台有向CRA提供信息的义务；虚拟货币”隐身的“这个说法，在报税这事上早就不成立了
5. 朋友圈，真的可能被看。这条最让人不舒服，CRA确实会看社交媒体。你申报收入三四万，朋友圈里晒法拉利和一年三趟欧洲游，虽然不构成直接证据，但足以勾起CRA的好奇，对你进一步了解

这五样拼凑起来，AI就给你画出了一张像。像上有你的收入、资产、消费水准、资金流向，然后人家再算一笔账：查你，大概能收回多少税，再决定值不值得派个专人查查。

查税也是有成本的，这就解释了为什么现实中，被查得最多的往往不是普通T4雇员，而是自雇、公司老板、有海外资产的、高收入家庭。这不是针对，这是纯ROI。

三、CRA的权力变大了

CRA除了升级了查税工具之外，还升级了权限：

1. 它可以要求面谈。审计员坐你对面，问生意怎么做的、钱怎么收的、家里几个人啊、去年出国玩了几次啊。这种场合最大的问题不是撒谎，而是随口一答。大概吧、应该是吧，我记得是….这些话被记下来，之后所有文件都要拿来跟你的话做比对。一句说错的话，可能要用三个月和一堆单据去解释。所以正式面谈，最好提前准备，带着专业人士一起
2. 你要解释“为什么”。税法赋予CRA广泛的信息要求权，你不仅要证明数字是真的，还要说明为什么这样处理。举证责任，现在越来越偏向纳税人
3. CRA可以发强制令，不配合的话有重罚。拖延不再是一种好策略

四、法庭的风， 也变了

一个明显的趋势是，联邦上诉法院对纳税人越来越不友好了。为什么这么说呢？

有两个代表性的案子，纳税人明明在 tax court 里赢了，到了联邦上诉法院却被推翻：

• Vefghi v. Canada，争议是信托什么时候把股息付出去了，一个纯粹的时点问题
• 另一个是DAC Holdings案，tax court 认为一般反避税规则不适用, 但上诉法院却不同意

我们这里不研究案情，重点看它们传达的信息：法律字面成立，不代表税务上一定成立。如果整个安排的唯一理由就是省税、没有真实商业目的，那么CRA挑战这种安排的成功率是越来越高的。

五、GAAR升级：除了补税，还罚25%

2024年新版反避税规则正式生效，新增了两样：

• ”经济实质“测试
• 25%的罚款

什么意思？过去讨论的是，有没有滥用法律？现在多了一层，除了省税，这件事还有别的商业理由吗？如果经济实质不足，CRA更倾向主张滥用。一旦GAAR适用了，后果就是补税+利息+25%罚款。

六、Bare trust (裸信托)，2026年起要求申报

很多人可能完全不知道，自己一不小心就有了一个“信托”。 ”裸信托“就是那种名义上是你的、实际上却不是你的。最常见的：

• 父母出钱买的房，房产证上用孩子名字
• 子女被加到父母银行账户上，或反过来
• 各种代持

做这些安排是为图某种“方便”，现在要向CRA报T3税表披露了。注意：披露和交税是两回事，很多裸信托根本不涉及任何税，但没披露就可能罚款。这是这一批新规里，最可能误伤普通人的一条。

关于裸信托，戳这两篇：表面上是你的，实际不是你的：加拿大裸信托2026年开始要报了!

裸信托申报：大部分人能躲过去，但这几种躲不掉

七、税率降了1%，为什么没那么开心？

2026年联邦最低个人税率，从 15% 降到 14%。

这本来是个好消息，但，原先各种免税额抵免率也从15%降到了14%。

什么意思呢？

”基本免税额“并不是真的把收入免掉，它是一个不可退税的抵免：用免税额乘以最低税率，算出一个可以从你税单上减掉的金额。2026年联邦基本个人免税额是 16,452，乘以14%，大约能抵 2,303加币的联邦税。过去乘15%，现在乘14%。也就是说，政府一边把最低税率降了；另一边，各种基础抵免的价值也跟着降了。最终结果，对大多数人仍然是减税的，只是没有“直接少1%”那么大。收入越高、这个1%对总税的影响力越小。

小企业税率也往下调了：安省的CCPC税率降到 11.2%。所以公司税是肉眼可见变少了，但CRA在公司这边少收、股东个人这边就要多收。道理很简单啊，公司税和个人税是一套整合(integration）公司赚了钱再分红给股东、还是股东自己直接赚这笔钱，最后总税负差不多。

八，SR&ED + 设备和厂房

做科研实验开发的公司，符合条件的前600万支出可享受35%的返还，也就是说，可以拿回210万来；当年即使不赚钱、没有应交税，也有机会拿回现金。

另一条好：用于加拿大境内制造、加工、供销售或出租的货物、设备可以按100%第一年折旧，不用逐年慢慢折；厂房也是，可以一次性扣掉全部成本。前提是，楼面面积的90%以上必须用于制造加工。

九、AMT：股市赚钱的，今年最容易被吓着

如果这一篇你只能记住三个字，我希望你记住 AMT – alternative minimum tax – 中文叫”最低税“。它可不是新税，它一直都在，只是过去很多人遇不到。从2024年起AMT规则收紧，一次性赚了大额 capital gain 的人，最容易在报税时被吓一跳。

个人税，其实有两套算法：

1. 常规法：政府给税务优惠。比如股票、基金、投资房卖掉后的增值，按 50% 计入收入；还有各种RRSP、股息抵免，目的是帮你减点税
2. AMT法：把大部分优惠停止，用另一套更“狠”的税基，再按较低的联邦税率（目前 20.5%）算一遍

两套算法算出来的税，哪个高，交哪个。

结果通常是，按常规法算完觉得还行，AMT算出来当年要多交几万甚至十几万的税。多交的税可在之后7年里当常规税高于AMT时当作税务抵免慢慢拿回来，7年用不完就作废了。

想了解更多关于AMT的，戳这：CRA的最低消费- AMT。

十、VDP

最后说个实用的。

VDP(自愿披露)本质上就是一句话：趁CRA还没找你，先承认。

适用最多的情况：

2025年10月VDP改版了，条件比以往任何时候都宽松，符合条件的CRA答应100%免罚金+最多免75%的利息。但有一个前提，必须是自愿+主动。

这叫胡萝卜加大棒，胡萝卜是这个更宽松的程序，大棒是前面讲的那一整套AI加资料比对，你被发现的机率正在以肉眼可见的速度上升；这两件事同时发生，CRA说，现在自己承认税表上的错误，条件比以往都好；但如果等我们找上门，就不是这个价了。 如果你心里确实有一件悬着的事，这是近年条件最好的一个offer了。

最后

把今天十件事放在一起只有一个原因： 政府赤字，需要钱。

想搞钱就得加税，但加税在政治上很贵，但把大家欠的税收上来，在政治上就便宜得多。所以才有了更多审计、更全面的AI、CRA更大的权力、更严的规则，同时配一个更慷慨的自愿披露程序，把人往前推。我们普通家庭不用慌，只要做好三件事：留好凭证 + 如实申报 + 有历史遗留问题尽早处理。税法越来越复杂，但诚实报税并没越来越难，真正代价高的，是留着“以后再说”。

能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。

马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing