想从头追剧的家人们可以先戳上方链接，把前三集补了，不然这一集不好跟。
前情提要一句话：钱花在哪儿，利息抵在哪儿，追踪是王道。
这一集讲追踪的终极噩梦：
钱，混了。
灵活分配法（Flexible Approach）
借钱容易，花钱更容易，难的是报税时把”借来的钱”和”自己的钱”分得一清二楚。
一旦混进同一个账户，就像一杯水倒进另一杯水，哪滴是借来的，哪滴是自家的？你说不清，CRA更不会替你分。而追踪规则的默认结局是：说不清，就不能抵。
CRA给混合账户留了个台阶，叫灵活分配法 – 当借款和其他资金混在一起时，借款”link”到哪笔支出上可以自己选。
举个例子
王大锤是个自雇咨询师，他的账户今天早上余额为零，当天进账两笔：
- 上午10点：银行批的 $10,000 贷款到账
- 上午11点：客户付的 $5,000 咨询费到账。 账户总额：$15,000
- 下午2点：大锤豪掷 $10,000 买了互惠基金 – 能产生收益
- 下午3点：大锤又花 $5,000 买了一台劳斯莱斯级别的顶配游戏机 – 能产生快乐
到了年底，大锤看着贷款利息开始头疼。
CRA如果来审计，能说这 $10,000 贷款买的是基金，$5,000 游戏机适用自己私房钱买的吗？这样借款利息100%对应收入用途，可以抵；自有资金花在玩乐上，不碍事。
CRA说：只要在同一天，你说了算！
“你说了算”是有条件的：
- 灵活分配只适用于资金混同的时段。先花的钱不能链接到后借的款上。比如，上周买的游戏机，不能算到今天刚借的钱头上。“灵活分配”的大前提是交易必须发生在同一天或极短的银行结算周期内，先后顺序可以忽略不计。
- 分配要与事实匹配、金额规模合理。账户里只进过1万借款，你不能”链接”出1万2的投资
- 口径选定了就从一而终，年年一致，记录可查。今年这么分、明年那么分，CRA只会觉得你在编
大坑警报：混合借款的”比例”
重头戏来了。
大卫开了一个10万的 LOC， 花6万买了私家车，4万买了基金。
按用途拆，这笔借款40%用于赚取收入，那4万对应的利息可以抵基金收益，没问题。
后来大卫手头宽裕，还了2万本金，LOC余额剩8万。
他打的如意算盘是：这2万就算还买车那部分的，投资那4万原封不动，利息继续全额抵。相当于还款的时候挑着还，先还”不能抵”的，留着”能抵”的。
CRA：想得美。
规则是这样的：同一笔混合用途的借款，偿还本金时必须按最初的用途比例，同步冲减可抵和不可抵两部分，不能自由指定”这笔还的全是私人那部分”。
套到大卫身上：
还的2万里，40%视为偿还买基金那部分的借款本金，60%视为偿还买车那部分。结果，可抵扣部分从4万降到3万2，不可抵部分从6万降到4万8。大卫想保住的那点利息，还是被按比例削掉了一块。
真的就没办法挑着还了吗？
按比例还款规则的破法特别朴素，别把两种用途装进同一笔借款里。
在申请贷款时，要求银行把 LOC 拆分成两个独立的 Sub-accounts（子账户），A账户专款买车，B账户专款买基金。
这样A账户(私用)想先还就先还、想提前还清就还清，B账户那笔的本金纹丝不动，利息抵扣一分不受影响。
下一篇，我们继续聊更烧脑的“间接用途”—那些表面上看起来跟投资毛关系没有，实际上却能合法帮你省下一大笔利息税的绝妙操作。
生活不易，理财挺贵，且借且珍惜。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考CRA官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
