如果申请破产，还能保留什么？
“申请破产是不是一夜回到解放前？连衣服、房子都没了？”
放心，现实没有那么惨烈。
在加拿大，尤其是安省，破产并不是让你放弃所有，而是允许你在重建生活的同时，把合理生活所需的资产留在身边，这叫破产豁免- Exempt Property。
申请破产后，仍能保留什么？
破产豁免主要来自两条法律：
- 安省的 Execution Act， 负责管你省内的基本生活资产
- 联邦的 BIA——全国统一适用，管 RRSP、养老金等
安省豁免 – 可以保留的：
- 衣物： 无限额
- 一辆车：价值≤ $7,117
- 家具、用品、食物，总额≤ $14,180
- 用于谋生的工具或设备 ≤ $14,405
- RRSP和RRIF，排除过去12个月内供款
- 多数养老金
- 人寿保险
- 自住房净值≤ $10,783
这些是你生活的基本保底，破产也不会动。金额每年随通胀调整。
联邦豁免 – 主要保护金融资产
除了安省豁免外，以下财产还受联邦BIA的保护：
- GST/HST 退税（除未付信托人费用外）
- RRSP，排除过去12个月的供款
- RPP 养老金
- LIRA/Locked-in pension
- RDSP
- 你为他人代持的信托财产(不是你的)
哪些资产可能真的要被清算(放弃)？
- TFSA – 视资产性质而定
- Mutual Funds
- 银行里”明显超过短期生活所需“的现金
- 珠宝、收藏、贵重艺术品
- 继承的财产
- 第二套房、度假屋
- 出租房
- 当年收到的退税
- 第二辆车
这些属于“非生活必需”，所以破产信托师可能要变卖用于还债。
个人破产最关心的问题：自住房能不能保住？
这是所有人最紧张的地方。
结论先说：破产 ≠ 必须卖房。
能不能保住，全看一个数：你的房屋净资产（equity）。
关键：你只需“补上超过豁免额的部分”，房子就能继续保留。
安省执行法给了一个小额豁免：自住房净值 ≤ $10,783，则完全豁免。超过部分怎么办？能补给 LIT 就行。补得上房子就是你的，不用卖。
净资产怎么算？
净资产 = 市值 – 剩余房贷 – 卖房成本, 如佣金, 律师费等 。这里的“卖房成本”只是为了模拟房子如果真的卖掉，能剩多少净钱，不代表真的要卖。
举个例子：
- 破产时房子市价：90万
- 剩余房贷：40万
- 估算卖房成本：5万
- 净资产 = 45万
- 豁免额只有$10,783，所以要补$439,217（45万 – $10,783）才能把房子保住。注意，如果房子是和配偶共同持有，equity分摊，破产一方只要自己那一半$214,217。
不想卖房？可以！三个常见方案
大多数人都选择保房，方法主要有三种：
- 请家人凑钱：把超过豁免额的部分付给LIT。补上了，房子继续是你的, 破产程序也能顺利走
- 分期付款：LIT 会帮你跟债权人谈条件，只要收入稳定，比如可以把$214,217分成24个月补清，你人住在家里不动，房子不卖，边住变还
- 改成 Consumer Proposal：非常常见，尤其适合“想保自住房但又补不起净值”的人
- CP不强制交房屋净资产
- 每月固定还款
- CRA的追缴行为全部暂停
- 通常只要偿还部分债务
所以，如果房子 equity 高、现金拿不出来，CP 通常是最稳妥的保房方式。
什么时候房子真的保不住？
出现下面这些情况，LIT 才会认真考虑卖房：
- 房子净值过高，你又补不上。比如房子市值$1,200,000，房贷只剩$400,000，净资产$800,000。超过豁免的部分$789,217，你拿不出，也没人帮还，那LIT可能会考虑出售，用多出的钱还债
- CRA已在房子上登记了 lien(留置权），破产虽然暂停了他们的追缴行为，但不能清除已经登记的 lien。要留房子，最终必须把 lien 对应的税务解决。
记住一句话：越早找 LIT 评估，你的选择越多，保住资产的机会越大。如果你正面临债务压力，别硬扛，让专业人士帮你把生活重新摆平。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。文章是基于我个人的理解写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
