加拿大首套房免税储蓄账户 – FHSA – 存钱还减税！

必须同时满足：

• 加拿大税务居民
• 已成年（安省是18岁），且开户当年12月31日不超过71岁
• 是“首次购房者”

前两条一目了然，第三条是重灾区。我见过太多人在这里出错。

怎样才算“首次购房”？

具体说，从开户当年的1月1日往前数4个完整日历年、加上开户当年开户之前那段时间，在这个窗口里，你有没有住在一套你自己名下、或你现在的配偶/同居伴侣名下的房子里，并且当作主要居所。

没有，你就是首次购房者。

划三个重点：

• 纯投资房不算。 你名下有套出租房，自己一天没住过？可以开户
• 配偶有房，不等于你没戏。 关键还是那句：你住了吗？ 没住，不影响
• 房子后来卖了也没用。 这个测试看的是过去5年窗口里有没有住过，不是现在有没有，卖了不能洗白

看几个例子：

• 朱莉，29岁，计划2023年11月20日开户。往前推：2019年1月1日到2023年11月20日，这段时间她没住过自己或伴侣名下的房，可以开户
• 莎莉，自己有一处出租房，从未住过，今年结婚，老公婚前有套自住房，婚礼前卖了。 莎莉能开户，理由是她从没住过那套房；反过来说，如果她婚前就搬进老公那套房住了两年，那她现在开不了，哪怕房子已经卖了；老公自己肯定是不能开户的，他住的是自己的房
• 大卫，34 岁，住女友名下的房。 先判断是不是 common-law：连续同居满12个月，或有共同的孩子，占一条就算。 如果是，那么他住在同居伴侣名下的主要居所里，开不了；如果不是（同居8个月，没孩）则可以开。所以理论上，同居的第11个月开户和第13个月开户，结果完全不同。我不建议你为了这个改变人生规划，但你知道就好

能存多少钱

FHSA的额度跟收入完全无关：

• 每年最多$8,000
• 终身最多$40,000
• 超了，按当月最高超额部分，每月罚 1%，还要单独报RC728表；直到超额部分被提出、或随着新年度的额度释放而消化掉

2023年的供款期是从4月1日到12月31日；之后，每年都是1月1日到12月31日。

供款方式

• 直接存现金
• 从自己的RRSP直接转入，银行内部操作

这两种存法都占用你的 FHSA 额度。

额度累积，但只滚一格

当年没用完的额度可以顺眼到下一年，但最多只顺眼$8,000。所以下一年最多能供$16,000，不会攒成$24,000。

而且，额度是开户那年才开始有的。不像TFSA满18岁就自动有，还帮你攒着。你25岁才开FHSA，之前7年的额度是不存在的，不等你。

所以，如果满足条件，先开户，再说别的。 存不存钱以后再看，先把计时器按下去。

三个例子：

1. 朱莉2023年8月开户，从RRSP转$7,000，11月又存$1,000现金，当年$8,000额度正好用满
2. 如果2023年她只存$2,000，剩的$6,000顺延，2024年能存$14,000（$8,000新额度 + $6,000顺延）
3. 如果2023年只开户但一分没存，2024年能存$16,000（$8,000新 + $8,000顺延上限）。但终身还是$40,000，早存早享受免税复利

注意！！！ FHSA没有RRSP 那个前 60 天规则。想抵2026年的税，必须2026年12月31日之前存。千万不要把每年2月底买RRSP的肌肉记忆用在这儿！

抵税怎么抵

现金供款可以抵扣收入。当年不想抵，可以留着，到以后年份、哪年收入高哪年用，无限期抵。

• 朱莉2023年5月开户存$5,000，2024年初收到T4FHSA，报2023年税时就能扣这$5,000
• 但如果是从RRSP直接转过来的$5,000，这钱当年买RRSP时已经抵过一次了，不能再抵。而且转出去的RRSP额度永久收不回来
• 特别愚蠢的操作：先从RRSP取出，再存进 FHSA。取的时候银行当场预扣税，全额计入收入，然后你再用 FHSA 供款抵回去；绕一大圈，还搭进去RRSP额度

报税时用Schedule 15，抵扣填在line 20805。

FHSA是个投资账户，里面能买 GIC、ETF、股票、基金，跟 RRSP/TFSA 的合资格投资范围一样。

怎么“免税”把钱拿出来？

要做到提取时不交税，下面每一条都要满足：

1. 提款时你符合首次购房者定义（注意：不看配偶，只看你自己）
2. 你已经签了买房或建房合同，合同上的交房/完工日期，要早于提款次年的10月1日
3. 你拿到这套房的时间，不能早于提款前 30 天（先交接再提款是可以的，只要在30天内）
4. 你必须在购房当年的10月1日之前或购房后的30天内提交 Form RC725进行提取
5. 从第一次合格提款起，到拿到房子为止，你一直是加拿大税务居民
6. 你打算在房子可入住后的 1 年内搬进去，当主要居所
7. 提款前把 RC725 表填好交给银行

第2条我用大白话再说一遍：如果你2024年提款，房子最晚要在2025年9月30日前到手。

几个例子

• 朱莉，2023-2025年每年存$8,000，2025年7月4日提款，2026年1月交房，2月搬入。完全符合，提款免税，不用还
• 苏珊，2023年4月开户存钱，5月结婚搬进老公2020年买的公寓。7月自己签了套新房合同。她住老公的房，还能免税提款吗？能。 因为提款时的首次购房者定义不看配偶，只看她自己有没有拥有过房。她没有。这里有个对比，划重点： HBP的首次购房者定义是看配偶的。 所以同一个苏珊，同一天，FHSA 能提，HBP不能提
• 琳达，和妈妈共同买房，妈妈自己另有一套房。不影响琳达免税提款，因为妈妈不是配偶也不是同居伴侣

提款后有个不可逆的

一旦做了第一次合格提款，之后再往 FHSA 里存的钱，任何年度都不能抵扣了。 所以先把该存的存满、该抵的抵完，再提款。顺序错了没法回头。

如果我提前取出来去玩

凯莉存了$8,000，第二个月取$6,000去度假。会怎样？

$6,000全额计入当年收入，银行当场预扣税。

好消息是，这$6,000从第二年起可以重新存回去；坏消息是，当年的税跑不掉、预扣税跑不掉、当年额度也不会立刻回来，而且这笔钱本该在账户里免税滚利。

结论：能取，但不划算。这个账户不是应急金，是买房专用。

FHSA 和 HBP，两个一起用

完全可以！同一套房也可以。

顺便说一句：2022年8月政府最初的文件里是禁止的，后来立法改了。你要是搜到旧文章说“不能同时用”，那是过时信息。

• HBP：从RRSP最多提$60,000（2024年4月16日之后的规定），并且要还
• FHSA：最多$40,000，不用还

HBP的还款期是15年。但，有个宽限 ~ 2022年1月1日到2025年12月31日之间做首次提款的，15年还款期从提款次年起的第5年才开始。 2022年提的，2027年才开始还。

还有个HBP的陷阱：提款前 89 天内新投入 RRSP 的钱，可能不能抵扣。想用 HBP 的人，至少提前3个月布局。

建议先供满 FHSA，再考虑 RRSP。 理由是，FHSA 的钱不用还，而且万一没买成房，可以整笔转进 RRSP 还不占 RRSP 额度。

还有个夫妻福利： 配偶可以给你钱，让你存进你自己的 FHSA，attribution rules 不适用。两个人各开一个，合计$80,000的免税额度。

这账户有寿命

从开你第一个 FHSA 账户那年算，到下面三件事最早发生的那一年的12月31日，账户就到期了：

• 开户满15周年
• 你满71岁
• 第一次合格提款的次年

所以：18岁开户，33岁那年年底到期；25岁开户，40岁那年年底到期。

到期没处理会怎样？

账户里的钱按12月31日那天的市值全额计入你当年的收入。

真的没买成房怎么办？

钱会被政府收走吗？不会。

你有两个选择：

1. 上策：转入 RRSP/RRIF。这是最完美的退路。填RC721表，让银行直接操作。不交税、不罚款，而且不占用你RRSP额度，哪怕你 RRSP 早就供满了也能转
2. 下策： 直接取现。这种不划算，全额算作当年收入，交税交到心疼；除非你当年收入极低，否则别干

必须在最长参与期结束那年的12月31日之前处理完。没有宽限。 到点没动，系统自动帮你走下策，还不问你愿不愿意。

举个例子：

朱莉2023年开户，之后每年存满，2027年达到$40,000。她必须在2038年12月31日前关户。她填RC721表让银行直接转到RRSP – 不交税、不占额度，转完就按RRSP规则走。

凯文2023年开户，每年存$2,000，2030年账户有$20,000。他想转$5,000到RRSP，但没填RC721而是自己从FHSA取钱出来，当天再存入RRSP。这不算“直接转”，结果$5,000要计入收入交税，同时算他给RRSP做了一笔新供款，要占额度，没额度还会超额挨罚。

记住这句：直接转，必须让银行操作。你的手不要碰到钱。 钱一旦在你手上过了一道，CRA就当你取过一次款了。

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感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。

马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing