加拿大首次购房储蓄账户 – FHSA，让你存钱还减税！

不是谁想开就能开，必须同时满足3个条件：

• 必须是加拿大税务居民
• 你已经成年（安省是18岁），而且开户当年12月31日前不超过71岁
• 你是“首次购房”—意思是，在开户当年开户前的那段时间，以及往前4个完整日历年里，你和当时你的配偶或同居伴侣都没有拥有一套自住房（principal residence）并实际住过

什么算“首次购房”？

简单说，就是你或当时配偶/同居伴侣, 没有在上述期间住过自己拥有的自住房。注意：纯出租房或投资房(你自己从来没住过)不算。

看几个例子：

• 朱莉，29岁，税务居民，计划2023年11月20日开通FHSA账户。如果她在这之前从来没买过房，或在2019年1月1日到2023年11月20日(开户当年开户前 + 前4年)期间，没有和配偶/同居伴侣一起住过自己拥有的自住房，就符合条件
• 莎莉自己有一处出租房，但从未住过，因此，她满足开户条件。今年她结婚了，先生在婚前有一套自住房，但婚礼前已经卖掉。因为开户时老公已不是那套房的业主，所以莎莉仍然符合，先生则不符合
• 大卫34岁,  和女友同居，房子在女友名下。如果他们已经构成同居伴侣(common-law，通常同居12个月以上或有孩子)，大卫就不能开户；如果只是同居，还不满12个月也没孩子，可能还行，具体要看情况

供款额度

FHSA额度跟收入无关，规则简单明了：

• 每年最多$8,000
• 终身供款额最多$40,000
• 超额部分每月罚 1%，（按当月最高超额算）

2023年因为是新账户，供款期从4月1日到12月31日；之后每年都是自然年1月1日到12月31日。

供款方式

超级灵活，主要两种：

• 直接存现金
• 从自己的 RRSP 直接转入，银行内部操作

不论哪种，都占用你的 FHSA额度。

额度累积

当年没用完的额度可以顺延到下一年，但顺延上限是$8,000（所以单年最多能供$16,000）。

注意：额度只有开户后才开始累积，不像TFSA从18岁就自动有。

看例子：

1. 朱莉2023年8月开户，从RRSP转$7,000，11月又存$1,000现金，当年$8,000额度正好用完
2. 如果2023年她只存$2,000，剩下$6,000顺延到2024年，2024年她就能供$14,000（$8,000新额度 + $6,000顺延）
3. 假如她2023年只开户一分钱没存，2024年就能供$16,000（$8,000新 + $8,000顺延上限）。但终身还是$40,000，早存早享受复利增长

抵减收入

存进去的钱(现金供款)可以抵扣收入，和RRSP一样：当年不抵可以留到以后年份无限期抵。

• 朱莉2023年5月开户存$5,000，2024年初收到T4FHSA slip，报2023年税时就能扣这$5,000
• 如果是从RRSP直接转$5,000，这笔钱已经抵过收入了，就不能再抵
• 如果先从RRSP取$5,000再存入FHSA，取款要先计入收入，再用FHSA供款抵回

怎么“免税”把钱拿出来买房？

这是大家最关心的。要做到一分钱税不交，提款时要满足：

1. 你提取时是“首次购房者”
2. 交RC725表，申请提款
3. 从第一次免税提款日起到买房那天，你一直是加拿大税务居民
4. 你已经签了购房合同，合同显示最晚在提款次年10月1日前能拿到房子（或建成）
5. 提款前30天内，你还没拥有这套房子
6. 你打算（并且实际会在）房子适合居住后1年内搬进去，把它当作主要居所

看几个例子

• 朱莉2023-2025年每年存$8,000，2025年7月4日申请提款，2026年1月交房，2月搬入。完全符合，提款免税，也不用像RRSP的HBP那样分15年还钱
• 苏珊2023年4月开户存钱，5月结婚搬进先生2020年买的公寓。7月签新房合同。虽然她住在先生房里，但只要提取时她自己符合首次购房者定义，她仍可能符合。注意开户和提取的定义略有不同，开户时对配偶要求更严
• 琳达和妈妈共同买房，妈妈自己有另一套房，不影响琳达的免税提取资格，因为妈妈不是配偶/同居伴侣

重要提醒：一旦你做过一次符合条件的免税提取，以后给FHSA的供款就不能再抵扣收入了。

不满足条件的取款

• 凯莉存入$8,000，但第二个月就取出来$6,000去度假。由于她不符合免税提款的条件，$6,000必须计入收入交税，并且，取出的$6,000也不会为她腾出新的供款空间

FHSA 和 HBP 可以一起用

完全可以！

HBP现在最多能从RRSP提$60,000（2024年4月16日后已提升），15年内要还；FHSA提出来完全不用还。

小贴士：想最大化好处，建议先把FHSA供满，再去供RRSP，这样将来HBP能多提。

账户之间直接转账

从FHSA转到同一人的另一个FHSA，可以直接转，但必须银行内部操作，千万别自己取钱再存；

或从FHSA转到自己的RRSP或RRIF(不占RRSP额度，也没税务后果);

注意：FHSA和TFSA之间不能直接转。

特别提醒：FHSA 和 TFSA 之间不能直接转账。

FHSA的寿命

从开户那天算，最多15年，或你71岁当年年底，或第一次免税提取的次年12月31日，三者谁先到就必须关户。

如果你18岁开户，最好33岁前买房；25岁开户，最好40岁前买房。 如果到期没买房也没转走，账户自动关闭，里面资金按市值全额计入收入, 相当于白白丢了免税待遇！

如果最后没买房怎么办？

计划赶不上变化，15 年到期了还没买房，钱会被政府收走吗？

不会！你有两个选择：

1. 转入 RRSP/RRIF： 这是最完美的退路。哪怕你RRSP额度已经满了，FHSA 也可以转进去，不罚款，不缴税; 用RC721表直接操作
2. 直接取现： 这种最不划算，这笔钱会全额算作你当年的收入，交税交到心疼
3. 转完或取完后，最迟次年12月31日前关户。即便不主动提出，到了15年账户也会被政府自动关闭，到时账户里的资金同样会被计入收入

举个例子：

朱莉2023年开户，之后几年每年存满$8,000，2027年达到$40,000终身限额。她必须在2038年12月31日前关户。她填RC721表让银行直接转到RRSP – 这么做不交税，也不占RRSP额度，转完就按RRSP规则走。

凯文2023年开户，每年存$2,000，2030年账户有$20,000。他想转$5,000到RRSP，但没填RC721表，而是自己从FHSA取钱当天再存RRSP。这就不算“直接转”，$5,000要计入收入交税，同时算他给RRSP的新供款，可抵扣。所以，一定要让银行直接操作！

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感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。

马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing