警察和CRA，是不是一伙的？

警察能不能把你”递”给CRA？

能。

而且递得挺勤。

CRA公布过一组数据：查非法所得的线索里，大约3/4来自执法部门。

很多人觉得加拿大重视隐私，CRA的信息是保密的。这话只对了一半。税法第241条确实规定了纳税人信息保密，但它捂的是CRA的嘴，捂不住别人的嘴。警察、银行、交易所，把线索送进CRA，这条管不着。

警察呢？

多伦多警察对外披露，走的是安省市政的隐私法，英文是 Municipal Freedom of Information and Protection of Privacy Act，这个法允许为执法目的或其他法定情形对外披露信息。所以，警察如果觉得”这人不对劲”，给CRA递个线索合法合规。

警察会不会看到大豪宅就去”告状”？

一般不会。

警察叔叔每天忙得脚不沾地，看到一栋大House就专门给CRA写报告，这种事他们没动力干。真正决定会不会“告”的，是看查的什么案。

主打一个”跟钱有关”：

• 毒品、大麻种植
• 诈骗、洗钱
• 地下赌场、地下钱庄
• 人口贩运

为什么大麻在加拿大合法了，仍然被警方查？

因为合法不代表可以随意种植、销售、或运输。

所以，加拿大实行的是“全国合法化、分级监管”，而不是“大麻全面自由化”。而且，这类案子，警察本来就在追钱的去向，追着追着顺手转给CRA太正常了。

就算警察不说，CRA也知道你家房子大

CRA手里有安省的土地登记数据(Teranet)、MLS成交记录，还有各种第三方信息，外加一套风险评分模型。

“收入低＋房子贵” 这个组合是CRA做 net worth audit 的经典信号。说白了，警察递不递线索，你都已经在CRA的名单上了，区别只在于排在第几位。

被CRA盯上，怎么查？

CRA如果怀疑你收入报少了，最常用的一招叫净资产审计~ Net Worth Assessment。

原理：

1. 算一算你年初有多少资产，减去负债
2. 再算一算年底有多少资产，减去负债
3. 两个数的差，加上你这一年吃喝玩乐的开销，减掉你能证明的赠与、继承、借款，再跟已报收入比。多出来的那截，CRA就当是你没报的收入

注意了！这时举证责任在纳税人，不在CRA。

也就是说，CRA只要拿出一个大致合理的数，你就得一笔一笔证明钱是怎么来的，是父母赠与？朋友借款？国内汇过来的积蓄？都得拿出证据，光靠一句”我爸给的”不行。

记住

1. 违法收入也是收入，要交税。 CRA只管你赚没赚到，不管是怎么赚的
2.  一般情况下，CRA审计 income tax 有3年时效，但如果CRA认为存在重大疏忽、故意瞒报、虚假陈述，这个期限就不适用了，多年前的账也能翻出来
3. 一旦CRA认定存在故意或重大过失，罚款一般是少缴税款的50%

警察从家里搜走大额现金，钱去哪了？

设想一个场景：

警察持搜查令上门，从床底下、天花板里、冰箱冷冻层、厕所水箱里翻出100万加币的现金。这笔钱会不会转给CRA，用来抵税？

不会。

这100万跟你欠CRA的税，是两本账。

这笔没收的钱，一般有三种走向：

走向1：刑事没收。

警察扣押财物之后，要向法官报告。之后这笔钱由法院监管，决定是继续扣留还是退还。如果当事人最终被判了罪(比如贩毒、洗钱等)，检方可以没收”犯罪所得”。

注意，这里有个两步走的门道：

第一步，先定罪。 定罪用的是刑事标准，叫”排除合理怀疑“。不是要求100%确定，但必须确信到心里没有一丝说得过去的疑问。用最高法院的话说，要”比’很可能’更接近绝对确定”。

第二步，定了罪再算钱。 到了决定哪些钱该没收时，标准一下子降到民事标准，叫”可能性更大“（balance of probabilities）。说白了，法官觉得这钱是犯罪所得的可能性有51%，天平稍微往一边歪一点就够了。

打个比方：定罪像是要把你钉死在墙上，得钉得死死的；没收钱的时候，就只需把你往墙那边推一把。

如果是犯罪组织案件或者特定的毒品案，那就更狠了：法院如果认定你有犯罪活动，或你的收入和合法收入明显对不上，举证责任会倒过来，变成你自己得证明这钱不是犯罪所得，证明不了就没收。

走向2：安省民事没收。不需要定罪，钱也可能保不住。

这条路很多人都不知道，也是最狠的。

安省有一部 Civil Remedies Act，允许安省总检察长直接向高等法院申请没收”非法所得”，不必等刑事定罪。

这也就意味着，即使案子撤了，人放了，钱照样可能保不住。而且，它的标准低，同样是”可能性更大”就行。一大笔来源说不清的现金，本身就足以让法院得出不利于你的推断。

程序通常是两步走：先申请保全令把钱冻住，再正式申请没收。

当然，法律也给了一条抗辩的路：

如果能证明这钱来源合法，或你对非法活动毫不知情，可以要回来。但问题是，要证明”来源合法”，你就得拿出资金来源的证据。能拿出来的话，当初也不至于把钱藏在水箱里……

那，被没收的钱去哪了？

进了安省政府的专项账户，先用来补偿受害人，剩下的用于执法和犯罪预防项目。跟CRA一毛钱关系都没有，更不会帮你抵税。

现在你应该能看出两种没收的区别：刑事没收要先过定罪这一关，民事没收没有这一关，所以门槛更低。

走向3：退还。

如果最后既没有刑事没收，也没有民事没收，钱原则上会退还给合法所有人。但先别急着庆祝，CRA这时可能正蹲门口等着。

钱没了，税还得交

这部分最扎心，很多人以为”钱都被没收了，总不能再让我交税吧”。

能。

太能了。

1. 被没收的现金，照样算进你的净资产。

前面讲了，净资产审计看的是你年底有多少资产。这现金被扣押之前是你的，CRA就会把它算进年末资产，直接推高”应税收入”。结果就是双杀：一边，钱被没收了；另一边，这笔钱对应的收入还要交税，加上利息，再加上50%的罚款。

2. 被没收的钱，能不能当损失在税上扣掉？

基本不能。

税法明确规定，罚款不能扣除。没收一般被看作“罚没性质”。而且税法上允许扣除的支出，得是为了赚取收入而发生的。”钱被警察抄走”很难说是为了赚钱而花出去的吧。

3. 如果钱要退还，CRA可能会抢在你前面。

如果这笔现金最后要退还给你，CRA还可以拦截：

• Jeopardy collection order：CRA认为继续等下去税款可能收不回来时，可以向法院申请立即采取收税行动，不用等
• Requirement to Pay：CRA可以要求欠你钱或替你保管钱的第三方，直接把钱交给CRA

说白了就是你还没从警察那里把钱拿回来，CRA可能已经拿着文件去排队了。

但如果钱已经被民事没收，进了省政府口袋，CRA也拿不到，只能转头去追你的其他资产，比如房子、银行账户。

提醒

第一，在法庭上说的每一句话，CRA都在听。为了要回被没收的现金，你说”这钱是我做生意赚的”。好，CRA感兴趣了，这生意收入你报税了吗？

所以一旦卷进这种案子，刑事律师、民事没收的代理律师和税务代表必须三方协调、口径一致。千万别在这边说一套，到那边又说另一套。

第二，放弃现金，也不等于税务风险就没了。有人想，钱我不要了，不去争了，总行了吧？不行。CRA照样把这笔钱算进净资产，照样要求解释钱从哪来。你放弃的只是钱，不是纳税义务。

第三，想走VDP？要趁早。CRA有一个自愿披露(Voluntary Disclosures Program)，主动坦白可以减免罚款和利息。但重点在 “自愿” 两个字：如果CRA已经开始审计，或已收到第三方线索，你再去申请，大概率就不符合条件了。而且在刑事案件进行期间，向CRA主动交代收入来源，可能会涉及自证其罪的问题。这一步怎么走，必须先跟刑事律师商量好。

仗着我曾经在CRA Investigation部门工作了几年的那点经验，写了这篇文章，给大家解解惑。本文仅为一般性税务和法律知识科普，不构成任何法律或税务建议。每个案子的情况都不一样，涉及刑事程序、民事没收或CRA审计的，请务必咨询专业律师和税务专业人士。

能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。

马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing