每次客户说”公司投资赚了钱，想知道要交多少税”，我都咯噔一下。
倒不是钱赚得太多让我紧张，是因为我太清楚接下来一定会经历的标准流程：被动收入税率 50.17%，然后客户立即炸毛” 咋这么高？让CRA拿走一半？这也太黑了吧…
每次我都得先吸一口气，慢慢解释：
这50.17%，听起来高，但它不是CRA永久收走的税，这笔钱里有一大块其实是你”押”在CRA的押金，迟早能拿回来一部分。
这篇就用最直白的方式，把这件“押金”的事讲清楚。
50.17%到底是怎么算出来的？
公司的”被动收入”，比如出租房收的租金、股票分红、利息、炒股赚的capital gain… 这些收益跟正常做生意赚的 active business income的税率完全不是一个量级。
被动收入这边，联邦基本税率是38%，先减掉 10%的 federal abatement， 然后再加一笔专门针对被动收入的”附加税”，叫 additional refundable tax，税率是10⅔%，加完之后联邦这头就是38.67%，再加上安省自己的 11.5%省税，最后得出 50.17% 这个数。
听到这儿，很多人已经气愤填膺，那不是一半都给了CRA? 别急，继续看。
这笔税里有一部分是存的押金
50.17%里那个”专门针对被动收入多收的部分”不是白收，而是先存进一个专门账户，叫 RDTOH (Refundable Dividend Tax On Hand)。
实在不明白的，你可以把它想象成租公寓时租客预付的押金：
房东先收走一笔押金，但其实并不是房东已经赚到的钱。等租客退租、确认没弄坏什么，这笔钱、或其中一部分就会原路退回给租客；
CRA处理被动收入这50.17%，逻辑几乎一模一样：先”押”住一大笔，等公司把钱以”分红“的形式分给股东的时候，再把这部分还回来。
能退多少？
退这50.17%里的 30.67%， 实际净税才19.5%！
也就是说，如果公司有10万的被动收入，当下就要交$50,170的税，这笔钱里大约$30,670会先存进RDTOH这个”押金账户”，剩下约$19,500才是真正一去不回”实税“。等公司决定把钱分给股东的时候，每分出$2.61 就能从CRA手里申请退回$1。
这个换算比例，来自一个固定的退税公式：分红退税 = 已派发的分红 × 38⅓%
换句话说，如果公司能分红10万出来，那它就能把那$30,670的押金整笔要回来。这时，股东拿到手的，是公司层面交完税、又拿回一部分退税之后的钱。但别忘了， 这笔分红进了股东自己口袋之后，股东个人还要再交一次个人税。
所以，完整的链条是：
公司先交税→CRA押一部分→分红时退还一部分给公司→ 股东个人收到钱再交个人税。
一环都不能跳过，但也没有哪一环是被白白多收的。
为什么非要这么绕，就不能直接收个低税率吗？
这就要说到这套规则背后真正的用意了。
设想一下，如果公司炒股、收租金的税率，跟做生意赚的 active income 一样低（安省目前12.2%），会发生什么？
所有手头有闲钱的人都会开一家公司，把自己个人的股票账户、理财账户统统塞进公司名下，永远不拿出来，靠着公司的低税率”避风港”理财，这可比个人直接炒股划算太多了！
政府又不傻，当然不能开这个口子，小生意低税率本来是为鼓励大家”真正做生意、创造就业”的，不是鼓励大家”把钱放进公司炒股避税”的。
所以，税法干脆把被动收入单独挑出来，先按一个很高的税率收一笔，等钱真正从公司流到个人手里、走完”分红+个人税”这条完整路径之后，让你最终交的总税，跟你当初直接拿自己的名字炒股、拿自己的名字收租所交的税大致拉平。 这套思路叫 integration (整合)，说白了就是，不管你是借公司这个”壳”去投资，还是直接拿个人名义投资，最后给政府交的总税必须差不多，谁也别想钻空子占便宜，但也绝不会让你被多收一道税。
必须说清楚的边界条件
提醒一句：
这套退税机制不是无条件的，它有一个硬性前提： 公司得真的把钱以分红形式发出来，CRA才会把 RDTOH 那部分退给公司。
如果这笔钱永远留在公司、一分分红都不发，那这部分退税就一直”押”在CRA那儿；等哪天分红了，再退；所以呢，这笔押金不会消失，是”你不动、它就不动”的状态。
至于具体什么时候分红、分多少、配合什么样的架构去分，还是要结合自己的情况单独规划。看完这篇文章能少点焦虑，但不代表适合自己上手操作。
下次再有人跟你说”公司被动收入交50.17%的税，太亏”，你可以告诉他，这笔钱没真流失，是先存了一笔押金在CRA那，分红就能拿回一大截，没那么惨。不然，那些富豪为啥都不用个人，而是层层架构搞一堆公司做投资呢？
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但请记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每人的税务情况不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian；jktax-qing
