买房是人生大事。
FHSA(首次购房免税储蓄账户)给“第一次买房”的人提供了一个超级省税又灵活的途径。除了能降低应税收入、账户里免税增长外，符合条件提取时连本带利一起免税！
这一篇，继续聊这个FHSA账户的”更好用法“。
还没看懂FHSA基本规则？先戳上一篇： FHSA，让你存钱+减税！
技巧 1：不确定是否买房，也建议开一个 FHSA
如果 15 年内不一定买房，还值得开 FHSA 吗？
答案是：太值得了！
- 每年存$8,000，直到总额$40,000
- 这笔钱在账户内免税增长，无论是利息、股息、还是增值，只要不取出，都不交税
- 15年后(或71岁前)可直接转入自己的 RRSP，不占额度
换句话说，就算最后没买房，你也白白多了一个$40,000的RRSP空间，还享受了15年完全免税的复利增长！
技巧 2：父母支援，帮孩子开 FHSA
家有18 岁以上孩子的父母，可以这么做：
- 孩子开户，父母每年赠予$8,000，五年存满$40,000
- 这$40,000在孩子的 FHSA 里免税增长，收益完全不会回溯到父母身上
- 孩子现在收入低，先不急着抵扣，等他大学毕业、工作后收入高了再抵，省税效果更明显
举个例子
大卫有一个18岁的儿子，刚开户FHSA。大卫每年给他$8,000存进去，连给5年。假设投资年化回报6%，15年后（儿子33岁时）账户大概能长到$86,000。这时儿子如果要买首套自住房，就可以免税全额提取。 即使儿子收入不高，边际税率只有20%，每年$8,000供款也能帮他省$1,600税；如果将来他收入高了，边际税率50%，那每年就能省$4,000，五年总共省$20,000！
大卫不仅帮孩子攒了一笔实打实的购房钱，还顺手给他省下一大笔税，一举两得。
FHSA的限制：要注意！
尽管FHSA有很多优势，但它也有一些限制，要小心：
- 用途受限：它就是为买首套自住房准备的，如果钱没用在这儿，就会失去免税待遇
- 只能给自己供款：不像RRSP能给配偶存，你只能给自己开户和供款。不过有个小惊喜：如果收入高的配偶把现金赠给收入低的配偶（后者符合开户条件），账户里的收益不会归到赠予人名下交税
- 美国税务问题：如果你是美国公民或绿卡，FHSA里的投资收益要按美国税法报税（和TFSA一样，美国不认这个免税账户）
- 借款投资的利息不可抵扣：跟RRSP一样，借钱来供FHSA，利息不能用来减税
- 债权人保护有限：在安省，如果遇到破产或债务重组，FHSA里的钱可能被用来还债，不像RRSP/RRIF有较强的保护
常见失误：
超额供款：每年最多$8,000、终身$40,000，超了每月罚超额部分的1%
不符合条件的提取：如果取款不满足首次购房的条件，本金+收益都要计入当年收入交税
离婚时，FHSA怎么办？
夫妻离婚或分居时，资金可以从一方FHSA“直接转”到另一方的FHSA、RRSP或RRIF。 前提是，必须有法院判决或书面分居协议，而且要通过银行内部直接操作。
这样转账既不占额度，也完全没有税务后果，超级干净。
去世怎么处理？
FHSA持有人去世后，处理方式取决于继承人是谁：
- 可以指定配偶/同居伴侣为“继任持有人”（successor holder），账户直接转到对方名下继续，不用马上交税；或对方可以免税转到自己的FHSA/RRSP/RRIF
- 如果是非配偶继承人（子女、朋友、慈善等）：账户通常会关闭，资金支付给继承人，继承人要把它计入自己当年的收入交税（有一定免税期，但多数情况要报税）
建议大家开户时就做好受益人指定（successor holder 或 beneficiary），这样能避开遗嘱认证，更快、更省钱地把钱交给想给的人。
详情请戳这篇：FHSA的户主去世了怎么办？
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
