加拿大首次购房储蓄账户 – FHSA，让你存钱还减税！

不是所有人都能开，得满足3 个条件，缺一不可：

• 身份：必须是加拿大税务居民
• 年龄：18 岁以上，不能超过 71 岁
• 目的：必须是为首次购房，房子必须为自住，不能用来买投资房

什么算“首次购房”？

这里的“首次购房”，指的是从未持有任何居所、或虽然以前持有、但在本年及过去的四年内从未住在自己或配偶(包括同居伴侣)持有的居所里。

看几个例子：

• 朱莉，29岁，税务居民。计划在2023年11月20日开通FHSA账户。如果她从未买过房，或在2019年1月1日至2023年11月20日期间（过去四年及当前这年）没有单独持有、或共同持有任何自住房（principal residence）就符合开户条件
• 莎莉，已有一处出租房，自己从未住过，因此，她满足开户条件。今年，莎莉结婚了，先生在婚前持有一套自住房，但婚礼前卖掉了。所以，莎莉符合开户条件，先生不符合
• 大卫，34岁,  目前和女友同居，房子在女友名下。这种情况，大卫不能开户

供款额度

FHSA必须按额度供款，供款额度与收入多少无关：

• 每年最多可供$8,000
• 终身供款额不能超过$40,000
• 买超会罚，每月罚超额部分的 1%

提醒：由于 FHSA 是2023 年才启动的，所以2023年的供款期是4 月 1 日到 12 月 31 日，之后每年供款期按自然年从 1 月 1 日到 12 月 31 日。

供款方式

供款方式很灵活，主要两种：

• 直接存现金
• 从 RRSP 直接转入FHSA – Direct Transfer

不论哪种方式，供款都占用 FHSA额度。

额度累积

若当年的额度没买满， ”富余“的额度可顺延到下一年，但顺延上限为$8,000。

看例子更明白：

• 朱莉在2023年8月开设了FHSA，从RRSP直接转入了$7,000；11月又存入一笔$1,000现金 – 这意味着当年$8,000的供款额已满
• 2023年朱莉开通了FHSA，存了$2,000，剩下$6,000额度顺延到下一年。所以到2024年她的供款额度为 $6,000+$8,000 =$14,000; 如果2023年她只开户但没供款，到2030年，她的累计额度只有$16,000（因为顺延的额度上限只有$8,000，加上2030年新额度$8,000）

注意：只有开户之后，额度才开始累积，这一点和 TFSA 很不同。

抵减收入

供款可以抵减收入，看例子：

• 朱莉在2023年5月开通FHSA，存入$5,000。2024年初收到T4FHSA,  报税时她可以从2023年的收入中减掉这 $5,000
• 如果她是从RRSP直接转$5,000进FHSA，那么这笔钱就不能再用来抵减收入了，因为给RRSP供款当年已经减过一次了
• 如果她从RRSP中先取出$5,000， 再存入FHSA，这$5,000要先加入2023年收入(提取RRSP)，再按给 FHSA 的供款从收入中减掉

和 RRSP 一样，给 FHSA 的供款如果当年没用来抵收入，可以留到以后年份抵减，无限期。

如何提取？Qualifying Withdrawal

想“免税”提出，必须满足下面全部条件：

1. 为“首次购房”而提款。比如，你打算在2023年7月31日提款，那必须保证从2019年1月1日到2023年6月30日这段期间没有住在自己或配偶持有的房子里。这段期间指 2019、2020、2021、2022(前4年) 加上提款这一年(2023)的1月1日到提款日之前的30天
2. 从第一次提款日直至购房日（或去世日，取早), 必须是加拿大税务居民
3. 交RC725表，申请提款
4. 提款日的前30天内，不能已拥有该住房
5. 在提款之前已签订购房合同，合同需显示最晚在提款日的次年的10月1日之前能住，或者说，房子适合居住
6. 在房子变为“适合居住”的一年之内必须入住，或打算入住，且该房为你的主要居所

看几个例子

• 朱莉，2023年8月开通FHSA，每年存$8,000。2025年5月15日签购房合同，2025年7月4日申请提款，2026年1月8日交房，2月1日搬入。她满足“免税提取”的全部条件，因此本次提款无需计入收入，也不用像 RRSP的 HBP 那样分15年偿还
• 苏珊， 2023年4月开通了FHSA，存入$8000。5月结婚，她搬进先生在2020年购买的公寓。二人在7月3日签了购房合同。尽管她住在先生名下的公寓里，但因产权未变更，她仍符合免税提款的那些条件。  注意 – 开通 FHSA账户的 “first-time home buyer” 的含义和进行免税提款时的“first-time home buyer” 的含义不同，对开户的要求更严
• 琳达，2023年7月开通了FHSA，存入$8000。8月5日她和母亲共同购房，母亲住在自己持有的另一套房中。Linda满足免税提款的条件，母亲有房不影响琳达的免税提款资格

提醒：一旦从 FHSA 账户进行了首次符合条件的提款，之后的供款不能再用于抵减收入。

• 朱莉 2023-2025 每年存 $8,000，并且年年都抵了收入；2026 年 8 月，她签了购房合同，提出全部资金用于买房；2026 年 12 月，她再存入$8,000，但这$8,000却不能用来抵减收入，因为她已经做过了一次 qualifying withdrawal。

不满足条件的取款，计入收入

• 凯莉在2023 年 7 月开通了 FHSA 存入 $8,000，第二个月就取出来$6,000和母亲出门度假用。由于她不符合免税提款的条件，$6,000 必须计入2023年收入，并且，取出的$6,000也不会为她腾出新的供款空间

FHSA 和 HBP 同时用

符合条件的还可以同时从 FHSA 和 HBP 中提款用于购房：

• HBP：最多可提取$35,000(2024年4月16日之后改为$60,000)得在15年内归还； FHSA：免税提，不用还
• 小贴士：为了最大化利用这两个账户的优势，建议先存满 FHSA，然后再供RRSP，以便将来用HBP提取

账户之间直接转

如果已经有了FHSA，可以进行账户间直接转账：

• 从FHSA转到同一人名下的另一个FHSA

• 从FHSA转到同一人名下的RRSP或RRIF，不受额度限制，不占用额度

需要注意的是，这些转账必须由银行内部直接操作。千万不要自己提出资金，再存入另一个账户。

特别提醒：FHSA 和 TFSA 之间不能直接转账。

FHSA的寿命

FHSA有使用期限：

从开户日期起 15年；或开户人年满 71周岁时；或首次进行符合条件的”免税提款“的次年12月31日， 以先到的日期为准

如果账户到期就必须关闭。这意味着，若你开通了FHSA，最好在15年内完成首次购房。

举个例子：

• 如果你18岁开通账户，得在33岁前完成购房
• 如果你25岁开通账户，得在40岁前完成购房

更要注意的是，如果FHSA账户到期，但户主没做任何操作 – 既没用来买房，也没有主动转到RRSP – 那么账户将自动关闭，而且资金会按市场价计入收入，这就相当于“白白丢了”原本的免税待遇！

关户

如果你没在15年内购买首套自住房，或中途决定将钱用在其他地方，你还可以这么做：

1. 直接转到 RRSP 或 RRIF – 好处是：

• 不占用RRSP额度
• 没有税务后果，也就是说，转去的金额不会被计入收入

不过，再强调一遍，转账必须由银行直接操作，千万不要自己取出现金再存入RRSP。

2. 直接提出 – 要注意：

• 提出的金额将被计入当年收入
• 即便不主动提出，到了15年账户也会被政府自动关闭，到时账户里的资金同样会被计入收入

3. 关闭 – 将FHSA的资金全部转出或取尽后，最迟要在次年12月31日之前关户。

举个例子：

朱莉在2023年开通了FHSA账户，在接下来的几年里每年存入$8,000。到了2027年，账户已经达到了$40,000的终身限额。根据规定，FHSA账户的最长持有期为15年，所以她必须在2038年12月31日之前关户。为了完成这一操作，朱莉填了RC721表，要求银行将FHSA中的资金直接转入RRSP。这个转账属于银行内部的直接转账，没有税务影响，也没占用她现有的RRSP额度。转完后，资金按RRSP的规则运作。

凯文在2023年开通了FHSA账户，每年存入$2,000。到2030年9月，账户市值已达$20,000。他决定将其中$5,000转入RRSP，但他没填RC721表，而是自己从FHSA提出，并同一天存入了RRSP。由于这次操作不属于“直接转账”，凯文必须在2023年报税时，将这$5,000计入收入，交税。同时，这笔钱也算2030年他给RRSP的供款，按RRSP规则可以用来冲抵收入。

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感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。

马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing