偏偏喜欢你 – 怎样报税容易被查

上周破了我见CRA Auditor的记录,一个礼拜里我不停蹄见了五个!一个查翻建HST、一个查地产经纪报expense、一个Payroll,还有两个small business support (小企业头几年的“预查”)。除了见面的,还有几个房租报亏的需要电话。接到CRA查税的信件和电话并不是件令人开心的事。被查的都在抱怨:为什么选中我?那谁谁情况跟我一样,怎么不去查他啊?!

CRA用一句“随机抽选” 成功堵住了这些疑问。随机嘛有什么好抱怨的。那,CRA挑选稽查对象真的完全是随机吗?

事实上,CRA用一套 “机选+人工”的程序来层层选出审计对象。大多被抽中审计都符合下面一点或几点:

自雇

自雇人士属于审计的高危人群,自雇被CRA选中的机率远远大于朝九晚五拿工资(T4)的雇员。尤其现金交易较多的行业,比如装修建筑、便利店、餐馆、美甲店等等,被拉出来练练的可能性更大。除了海选,CRA还会不定期地大规模集中火力稽查某一指定行业,比如地产、医疗、房屋翻建、慈善等,都曾经被CRA单独设立project进行大范围的审计。

女也怕入错行,如果你是自雇,又恰好是涉及大量现金收入的行业,那么某一天收到税务局的审计信就不要太惊奇了。

比同行抵扣更多的费用

首先,这里是一个有用的政府官方网站

只要填入所在行业,就会看到全加拿大范围的同行们的报税收入和支出的概况。CRA也常常使用这个全行业的平均数据考量税表是否合理。 如果某一年申报的餐饮费礼品费等大幅超过同行业的平均值,比如你的同行经纪老王挣10万花去礼品费5千,你挣10万却要花费礼品费2万,不用说了CRA肯定多看两眼你的税表。

某些行业在某段时期不景气,全行业收入都低,唯独你高;某些行业某些年销售额噌噌日上,唯独你低,那CRA不查你查谁呢。选审计对象,不是看税表上的绝对数字的高低,而是看跟同行对比起来是高是低、有多大出入。枪打出头鸟,这句话用在这里最合适了。

连年亏损

新生意开张头几年有亏损很正常,但经营几年后若仍继续亏损,CRA就会思考了:正常人遭遇连年亏损应该及时止损,为什么这位施主还乐此不疲继续经营任性地亏下去呢,这到底是谋生的生意 (intent for profit) 还是个业余烧钱的爱好呢 (hobby)?如果是业余爱好,那么为爱好所砸的钱就不能当作生意费用抵扣。 对于CRA来说,生意步入正轨后应体现出一个逐年上升渐渐盈利的趋势,持续多年亏损还继续在投入的,绝对值得好好查一下了。

给家人发工钱

一直以来,通过给家人发工钱降低自己的收入是个省税的好手段。低收入的家人税阶低、交税少。然而 CRA对给家人发工钱是非常敏而不喜的,尤其是业主发给配偶和子女。

那,到底还可以不可以发呢?当然可以,但是金额要合理。配偶和孩子做帮手,一定要像雇佣路人一样对待,该签合同签合同,该定期付工钱付工钱,千万不要因为是家人就干脆不定期支付。工作小时数也要合理,给一个full time上学的孩子或有全职工作的配偶按周一到周五全天候发工资,显然是说不通的。

随意修改税表

每年报税之后发现报错可以通过T1-ADJ来修改。CRA允许修改过去10年的税表。 但是一旦进行了修改,CRA又会想:这位施主的其他年份是不是也犯了同样的错误呢?这就很有可能导致其他年份的税表都被重审。

大额或频繁海外汇款

从2013年起,超过1万加币的海外汇款信息会被自动报送给CRA。如果在某一税务年度任何时间持有大于10万加币的海外资产,一定要记得申报。每年都有客户因为晚报了T1135而不得不付了2,500加币的罚款。

不披露海外资产行不行?不行。第一,税法规定税务局民在一年中“任何时间”持有大于10万的海外资产,必须披露;第二,现在选择不披露,将来把资金转入加拿大时则很难合理解释资金来源。第三,2018年9月1日开始实行的CRS(Common Reporting Standard) 使得海外的金融账户都在中加两国信息交换之内,海外资产无处可藏。

在海外持有的房产怎样披露?

  • 家庭自用房(personal-use property)不必披露。比如,老王在珠海持有一套度假屋,每年回国度假自住,平时亲属偶尔使用。这类度假屋属于家庭自用房,50%以上的时间用于本家庭使用,不要求在T135上披露;但是,卖掉那一年若有增值,增值收入必须照报;
  • 还是这套度假屋,一年里出租8个月,自用4个月,66%以上的时间在出租,家庭自用小于50%,税法要求必须在T1135 上披露;
  • 还是这套度假屋,不定期出租,只为了cover掉管理费,收支持平就好。这种情况下,CRA认为依旧属于家庭自用房的范畴(不以赚钱为目的 ),所以无须申报;
  • 老王在海外买入现房,合同价50万,首付5万,贷款45万,他需要申报海外资产吗? 要报。因为房子价值50万,超过了10万加币的申报要求,所以必须申报;
  • 老刘在海外买了一楼花,合同价50万,首付5万,预计2年后可交房。这种情况下,他需要申报海外资产吗?不要。因为房子产权还没有到手,老刘尚未成为房主,因此不须申报。

从来没有披露过海外资产怎么办?请参看我的Voluntary Disclosure 一文。


 

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny