偏偏喜欢你 – 怎样报税易被查

(Last Updated On: 2020-02-04)

上周破了我见CRA auditor的记录,一个礼拜里我不停蹄见了五个。有查翻建涉及的HST的、查地产经纪乱报生意费用的、查小公司payroll的、还有两个small business support (新开的小生意头几年的“辅导预查”)。接到CRA的来信和电话总能让人精神焕发,被查的都打了鸡血一般:我是谁?我在哪儿?为什么是我?那谁跟我一样,你们怎么不找他啊?!

CRA一般用“random selection” 堵住你的嘴。系统随机抽选嘛有什么好抱怨的。那,CRA挑选稽查对象真的是随机吗?

事实上,CRA用一套 “机选+人工筛选”的完美程序来层层选出审计对象。大多被抽中审计的人都符合下面一点或几点:

自雇

自雇人士属于审计的高危人群,被CRA选中的机率远远大于朝九晚五拿工资(T4)的雇员。尤其是现金交易多的行业,比如装修、零售、餐饮业等等,被拉出来练练的可能性更大。除了海选,CRA还会不定期大规模集中火力稽查某一特定的行业,比如地产、医疗、翻建、慈善等都曾被CRA单独设立了project 进行全盘审计。

女怕入错行,如果你是自雇,又恰好是有高比例现金收入的行业,那么在某年某月的某一天收到税务局的来信就不要太惊奇了。

超出行业标准

首先,这里是一个有用的政府官方网站填上所在行业,就会看到全加拿大全国范围内你的同行们的报税收入和支出的比例概况。CRA常用全行业的平均数据考量一份税表是否合理。 比如地产经纪大卫挣10万的佣金礼品和返佣申报了5千,而你同样挣10万却申报了礼品和返佣5万,不用说了CRA肯定会多看你两眼。选审计对象,不是看税表上的绝对数字的高低,而是看同等情况下跟同行们对比起来有多大出入。枪打出头鸟,这话用在这里最合适了,“随大流”才相对安全。

连年报亏

新生意开张头几年亏损是正常的,但几年后若仍继续亏损,CRA就开始奇怪了:一个神智正常的人遭遇连年亏损的第一反应应是及时“止损”,为什么这位施主还乐此不疲继续任性地亏下去呢,这到底是个生意 (intent for profit) 还是彰显个人情怀 (hobby)?如果是情怀、业余爱好,为爱砸进去的钱就不能当作生意费用。 

给家人发钱

自雇人士选择给家里低收入的配偶、父母、孩子发些工钱,以降低自己的收入。但CRA对给家人发工钱是非常敏而不喜的,尤其是发给配偶和子女。那还可以不可以发呢?当然可以,但是金额必须合理。配偶和孩子做帮手,一定要像路人一样对待,签合同、明确责权、定期支付工钱,千万不要因为是自己家人就干脆不付,或者到年底支付一笔。你想想,雇一个工人你一年付给人家一次工钱可以不?同理,工作小时数也要合理,给一个full time上大学的孩子或有全职工作的配偶按周一到周五全天候发工资,显然是说不通的。

修改税表

报税之后发现报错或者漏报的可通过T1-ADJ修改。CRA允许修改过去10年的税表,但这不能乱用,每次修改要有理有据,千万别没事儿想起来就改一通。频繁修改CRA会想:这位施主的其他年份是不是也犯了同样的错误呢…有可能导致其他年份也被拿出来看看。

海外汇款

从2015年起同一个人或机构、每连续24小时单笔超过1万、或小笔多次合计超过1万的海外转款会被金融机构自动报送给CRA。CRA通过掌控这些信息来识别潜在的海外偷税漏税。

另外,税务居民在某一年度内的任何时间段持有大于10万加币的海外资产,一定要申报。每年都有人因晚报了T1135披露表而不得不付2,500加币的罚款。

不披露海外资产行不行

不行。

第一,这是法律的规定;

第二,如若不披露,将来把资金转入加拿大时将无法合理解释资金的来源;

第三,2018年9月1日开始实行的CRS(Common Reporting Standard) 使得金融账户内的信息都在中加两国信息交换之内,每年交换一次,海外资产无处可藏。

在海外持有的房产怎样披露?

    • Personal-use property 不必披露。比如,老王在珠海持有一套度假屋,每年回国度假自住,平时亲属轮流使用。度假屋属于老王的家庭自用房,50%以上的时间由自己家庭使用,不要求在T1135上披露;但是,卖掉度假屋如有增值,增值收入必须照报;
    • 还是这套度假屋,老王一年里出租8个月,自用4个月,66%以上的时间在出租,家庭自用小于50%,因此,必须在T1135 上披露;
    • 还是这套度假屋,老王不定期出租,只为了cover掉管理费,收支持平就好。这种情况下,CRA认为度假屋属于家庭自用房的范畴(不以赚钱为目的 ),所以无须申报;
    • 老王在海外买入现房一套,合同价50万,首付5万,贷款45万,他需要申报海外资产吗? 要报。房子价值50万,超过了10万加币的申报门槛,必须申报;
    • 老王在海外钱了一楼花合同,合同价50万,首付5万,预计2年后交房。他需要申报海外资产吗?不要。房子产权还没有到手,老王尚未成为房主,不须申报。

不知者无畏,以前不知道,从来没有披露过海外资产得可怎么办?请参看Voluntary Disclosure 一文。


 

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca;办公微信 jktax-carol; jkre-danny