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工资? 奖金? 分红? 佣金? 小企业主该怎么给自己发钱

每每快到年底时候,不少小企业主,多是当年新成立公司的,在问

  • 我这一年里,因为家用,已经从公司取出10来万了,这钱该怎么算?
  • 我这一年里,也没怎么从公司拿钱,现在年底了,想给自己发点钱,然后买点RRSP什么的,该怎么办?

这些问题在我们官网上各类知识贴、视频讲座,都说过了,但为了大家方便,在此集中再说一下。

一个企业,有股东,有director (通常也是股东),有雇员,还有外包的合同工。举例:一个新成立的PREC个人地产公司,有:

  • 股东兼director老王;
  • 老王雇了一个长期帮手,快手小兰,小兰想做正式雇员,为的是有工资收入以担保父母移民;
  • 老王的儿子小王在上大学,老王雇小王做些paper work,小王是合同工。

那现在:

  • 工资和奖金只能发给雇员,此处发给小兰。老王也可以算自己为雇员,那么也可以给自己发工资和奖金。
  • 分红只能发给老王自己;
  • 佣金只能发给小王。

一个企业想给员工发工资,有如下要求:

  • 工资,顾名思义,是逐月给员工出粮,企业主所遵循的原则是:亲不亲,十分生。老王可以给小兰和自己每多长时间开一次工资、每次多少钱,这些问题如果老王拿不准,就当是自己从外边雇了一生人来做同样的事,就知道答案了。
  • 第一次开工资之前,需要请会计师开通这家企业的payroll account;
  • 每周/双周/半月/月,给雇员开完工资之后,企业主需在下个月的15日之前,把这次工资总额的payroll taxes交给CRA;
  • 一年下来,企业主需要在下一年初,提供工资和已交过payroll taxes细节给会计师,以便会计师在2月底之前出T4 slips给所有员工。

奖金还有一点特殊性:

  • 如果一年下来,老王没有给小兰或自己开工资,那么从理论上来说,是不应该在年底前给小兰或自己发一大笔奖金的。但!如果非要这么做,会计师也能配合;
  • 奖金和工资的基本性质相同,如果当年发了奖金,也需要会计师在第二年2月底前出T4给员工。

工资和奖金的好处:

  • 工资和奖金对于企业来说,可以作为费用抵掉收入,由此可以降低企业收入税;
  • 工资和奖金(T4收入)可以给个人创造RRSP的购买空间,从而进一步降低个人的收入税;
  • 个人去买房买车的时候,贷款经纪和银行看的是T4收入;其他收入类型例如T4A(佣金收入)、T5(分红收入),就没那么硬气了。

工资和奖金的弊端:

  • 其实不是弊端,最多算麻烦,就是企业主需要去亲力亲为每个月去做payroll这件事,payroll taxes要是忘交、交晚了,很可怕;
  • 发工资这事,当初那个月没开始做,是不能事后找补的。

分红的要求:

  • 给股东的分红金额,不能大于企业的净利润;
  • 第二年2月底以前,会计师将为分红出T5给股东。

分红的优势:

  • 你往上看,这就是优势:灵活!董事会可以在一个fiscal year里的任意时间,给股东分红。

分红的劣势:

  • 分红是从企业税后的结余里出来的钱,分红不能降低企业运营成本。
  • 分红不能给股东创造RRSP空间,也不能在贷款领域里加分;
  • 分红一般是一大笔钱给到股东,注意这可是税前,还牵扯到分红gross up的性质,所以通常企业主会在下一年的4月底前,为这一笔分红交出惨痛的收入税。以我们的经验,对这笔税款,大多数股东在心理上和生理上,都没准备好。

佣金的要求:

  • 需要提前请会计师开通payroll account;
  • 在多长时间付一次佣金、每次该付多少合适这个问题上,同样遵循亲不亲、十分生的原则。作为企业主,你要是在外面找一个合同工做这些事,该怎么付钱,对家庭成员也同样操作才行。总而言之,佣金金额要合理;
  • 第二年会计师会为佣金出T4A给合同工。

佣金的优势:

  • 企业付出去佣金,可以作为运营成本抵减收入;
  • 佣金给到个人,是这个人的自雇收入,这个人还可以再自行申报费用,以抵减这个自雇收入;
  • 佣金相对于工资,稍稍更灵活一些,比如老王到了年底,临时决定可以给小王开出1万3的佣金,这都行 (前提是老王能在CRA来查那一天,能证明小王这一年里确实是给企业工作了);
  • 佣金的净收入,也能给小王带来RRSP的空间。

佣金的劣势:

  • 被查风险高:企业被payroll audit的概率很大。这里说点宏观经济,一个国家,最喜欢所有适龄国民,都去做普通雇员,这样的话国家每个月都有payroll taxes的钱收上来。一个国家,最恨自雇者,因为:第一,要等到下一年4月才能收上税来;第二,这些自雇者会用尽各种方法,用费用抵掉收入从而避税。所以一个企业雇佣一个人,在可以界定为普通雇员或合同工的时候,CRA永远会倾向于把这个人界定为雇员。那问题就来了:既然是雇员,CPP/EI/payroll taxes为什么当初没交?现在补交吧,还有罚款。

工资:

  • 只要【提前】开通了payroll account、工资周期合理 (不能是仨月、半年才付一次之类的),那么综合来讲:工资是企业发钱给个人的最佳途径。

分红:

  • 只要企业主保证这一年里企业的利润够发这个分红金额,且企业主也愿意在下一年的4月前把由此分红而产生的个人税给交了,那分红的灵活性是显而易见的。
  • 甚至有时候企业主不确定自己是不是需要用到这笔分红,反正个人税的税阶不高,所以索性干脆先请会计师在账面上把分红给accrual出来,然后下一年里看情况:如果需要用钱,就把钱实发出来;如果不需要用钱,就在帐上返回给企业当作due to shareholder了,以后有需要再取,免税。


奖金、佣金

  • 企业主可以在fiscal year-end之前,临时决定给雇员开多少奖金、给合同工开多少佣金。

如果这一年里企业主【已经】从公司帐上拿钱出来了:

  • 例如现在快到年底了,企业主才提起这个问题,我们只好对拿出来的钱的总额,做一个【分配】;
  • 算成工资、奖金,就别想了,too late,罚款交不起;
  • 哪些可以作为佣金分到家人、哪些只能算分红了,请把决定告诉我们。
  • 最后一招儿:比如企业主已经拿了10万出来,但年底前只想分配6万给分红,那这4万的差额,还可以算成企业主从企业借钱出去了,或者10万全算借款也是可以的,只要保证在下一个税务年度截止之前,把欠款还上,也是可以的。这招儿偶尔一次可以,不能多用。

已经开始车轱辘话来回说了……

工资、奖金:

  • 不能先开工资奖金,后开通payroll account;
  • 月工资额要合理,不能一笔好几万,那不是工资。

分红:

  • 分红金额不能超过企业的盈利总额;
  • 要是企业主没准备好因分红收入要交的个人税税款,就别发分红。

佣金:

  • 佣金不能带有工资的性质。工资是普通职员每天工作8小时,干多干少也差不多,收入固定,那叫工资;而佣金是以按工作量为基础计价的,所以理论上讲,老王雇小王做paper work,小王每个月拿到的佣金,应该是不同的。

在我们这里注册企业的客户,以下服务是免费的:

  • 在您需要开工资、奖金【之前】,我们为您开通payroll account账号;
  • 如果到了年底了,您告诉我们:您的钱已经早早发出去了,但还没在账上“分配”好,我们会在下一年年初给您的企业报税的时候,帮您计算、优化一下,看是算分红合适,还是算个人向企业的借款合适;
  • 第二年的1月里,我们会群发邮件给所有的企业客户,请企业主提供上一年的T4/T4A/T5信息;
  • 我们在2月底之前,为所有的工资、奖金、分红、佣金出T-slips给员工和合同工(2张以内免费)。

 


Danny Chen,Director,负责事务所的运作和管理。联系方式:办公室电话;905-940-1999;邮件 danny@jktax.ca;办公室微信 jktax-vivian