下周一 CRA e-file 正式开放。
每年这个时间点，经典问题总准时出现，“我把 marketing fee 发给家人，让他们报税，可以吗？”
可以，这事并不违法，但CRA的放大镜会直接拉到最大倍数。
1. 真实性 (Genuine Work)
记住这句：只有为赚取收入而发生的费用才可以扣除。家人必须真的提供了服务，不能只是挂个名发钱。
什么算“真的干活”？
对地产经纪来说，非常常见：
- 运营小红书
- 设计 flyer、open house 海报
- 拍房源视频、修图剪辑
- 维护个人网站
- 整理客户数据
这些都属于 marketing & admin support，完全合理。
CRA要看什么证据？
一旦被 review 或 audit，你要能拿出：
- 设计文件、视频素材
- 发布记录 、网站后台
- 工作沟通记录（email 或 微信）
- 工作成果截图
如果只有转账记录，没有工作痕迹，整笔费用就会被否掉。
2. 合理性 (Reasonableness Test)
支出必须在 circumstances 下是 reasonable，这条非常关键。
你可以问自己一个灵魂问题：如果雇陌生人做同样的活儿，会付这么多吗？
所以，CRA要求支付给家人的金额必须是“合理的”，判断标准只有一个 – 市场价。
比如，安省一个营销助理的时薪在$20到$40之间，取决于经验和任务复杂度。如果你家人每周帮你发两三篇小红书帖子，你却每月给$5,000，那CRA很可能觉得这是在变相把利润转给家人避税。建议查查类似职位的薪资数据，比如通过Indeed或LinkedIn，然后根据市场定价。
3. 规范的财务记录 (Proper Documentation)
很多人最大误区在于， “反正是家人，年底转账就行。”
不行。
在CRA眼里，家人 = 第三方供应商，必须像商业合作一样正规。问问自己，跟供应商也到年底了才结算一次吗？
三件套
第一，发票（Invoice） – 家人要提供正式发票，写清：
- 日期
- 服务内容
- 工作时长
- 金额
第二，付款凭证
必须从 business account 支付，转账、支票、 e-transfer都可以，但避免现金，因为现金在审计里最可疑，风险翻倍。
第三，双方都报税
- 地产经纪：申报 business expense
- 家人：申报收入
这是 CRA 最喜欢的“闭环”。
千万不要踩的雷：Referral Fee
这是行业高危区。RECO规定，不得向无执照人士支付佣金或 referral fee。
如果写成：
- commission split
- referral fee
那不是税务问题，而是合规问题了。一旦违规，牌照都保不住。
正确的服务描述必须是：
- marketing fee
- admin support
- social media management
名字不只是名字，是法律定位。
如果通过PREC发钱
如果你打算用PREC公司给家人发钱，一定要警惕TOSI(Tax on Split Income)规则。
这条规则针对家庭成员间的收入分摊，特别是分红，限制多多，目的是防避税。但好消息是，如果是基于实际工作的合理劳务费，TOSI通常不适用。你得证明家人的贡献是“活跃业务参与”，比如定期提供服务，而不是被动等着分钱。
家人是自雇还是雇员？
CRA特别爱查这个。
如果家人只是偶尔帮忙，按次收费，通常算是 independent contractor，家人报税时要注意HST（如果年收入超过 3 万）；
如果是长期、定时的工作、受你监督，CRA很可能认定为雇佣关系，那作为雇主的地产经纪就要负责代扣CPP、个人税、出T4了。
什么时候“必须”出T4A？
很多人完全不知道这一条。
必须出T4A的条件：
- 对象：支付对象不是雇员，是 contractor
- 门槛： 年度金额 ≥ $500
- 服务： 支付的是“服务费”（Fees for services），比如代管网页、设计宣传册、社交媒体推广等
- 注意： T4A 的作用是告诉CRA，我付了这笔钱，这属于我的经营费用，同时这也是对方的收入。发T4A的截止日是2月底，别拖
什么时候“不需要”出T4A？
常见三种：
- 年支付 < $500，但你还是得留好发票作为抵扣凭证
- 属于雇员 → 出 T4
- 支付给公司： 如果家人开了一家公司，你付钱给这家公司，通常也不需要出T4A，除非是支付管理费 Management Fees
总结
在CRA眼里，给家人发钱是个高风险事件，能不碰就别碰，以免自找麻烦。但如果你确实要他们帮忙，也不是不能做，而是必须真实、必须合理、必须有记录。税法从来不反对家人之间合作，它反对的是没有证据的家人合作。建议在操作前咨询会计师，根据你的佣金水平，算算这笔给家人的费用占比是否合理，放在税表里是否突兀。多留心细节，报税时才能安心。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但请记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每人的税务情况不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian；jktax-qing
