在安省，如果亲人去世时还欠着一大笔债，该怎么办？
1. 债务的种类
首先，债务分为有抵押和无抵押两种：
- 有抵押债务：比如房贷、车贷，这些债务是用房子或车辆作担保的
- 无抵押债务：比如信用卡的欠款、个人贷款，这些完全靠信用支撑，没有担保
根据《安省遗产管理法》- Ontario Estate Administration Act – 所有债务，无论是有抵押还是无抵押的，执行人都有法律义务确认债务，并按规定的顺序进行偿还。
2. 债务怎么还？
说到偿还，关键看逝者的遗产有多少。如果遗产足够多，就按顺序一样样偿还。
偿还顺序：
- 丧葬费：先把丧葬费付了，人走了也得体面些。《安大略省遗产管理法》明确规定，丧葬费是最高优先级的开支之一
- 管理费：接着是遗嘱执行、律师费等行政管理费用，这些都是处置遗产的必要开支，包括遗产认证费(从前叫 probate, 现在叫 estate administration tax，这些费用会优先从遗产中扣除
- 有抵押债务：比如房贷(以房产做抵押）、车贷(以汽车做抵押)，有抵押的债务要优先还
- 无抵押债务：最后才轮到没有抵押的债务，比如CRA的税债排在前面，政府的钱从来不能欠；然后才轮到信用卡、医疗费、其他账单等
3. 钱不够怎么办？
如果遗产不够把所有的债务还清，那就只能按遗产的实际情况按比例还款，剩下的债务只能让债权人自认倒霉。
值得注意的是，继承人不需要对超出遗产的债务负责，也就是说，没有父债子换这回事，继承人不用掏自己的钱去还逝者的债。这一点在《安省继承法》中也有明确规定，继承人只需在遗产范围内偿还债务，超出部分无须承担。
4. 执行人和继承人的责任与权利
- 执行人：执行人就像是遗产的”总管家”，负责按照法律程序处理遗产、偿还债务，确保一切合法合规。但执行人不需用自己的钱来替逝者归还债务，责任虽大，但不吃亏。《安省遗产管理法》规定，执行人必须履行尽职调查的责任，合理分配和偿还遗产中的债务，但如果执行人踏踏实实每一笔都严格遵循法律程序，则可有效避免个人承担财务责任。
- 继承人：继承人有权继承逝者的遗产，但继承之前首先必须用遗产还债。如果债务还完还有剩，那就是继承人可以享受的部分。
5. 常见问题解答
- 继承人要用自己的钱还债吗？ 不用！逝者的个人债务只用遗产来还，直到遗产中没钱了，剩余债务不用再还
- 遗产不够还债，债主怎么办？ 债主只能接受现实，不能向继承人追债
- 执行人会有法律责任吗？ 只要执行人尽责并按规矩办事，一般不会有个人法律责任。
遗产执行人的小心思
作为执行人，首先，必须对逝者的所有债务有一个全面、清晰的了解，以确保遗产可以合理用于偿还债务。而且一定要记住，先还债，再分遗产，这个顺序绝对不能颠倒。
债务形式多样，执行人在偿还债务时，务必遵循”公平原则”。偿还时，必须保证“一个也不能少”，即每一笔债务都要全额偿付，不能偏袒某一个债权人。所以，务必先确认遗产是否有足够的资产来偿还，或这些资产是否可以及时变现，用来还债。
如果遗产还不够还债的，那么执行人一定要小心，尤其是不要在付清欠税之前试图偿还其他债务，否则，则可能被CRA追责遗产中的欠税，导致执行人个人受牵连。
如果遗产已经破产怎么办？
规则 #1： 不要着手管理遗产，也不要对外宣称自己是遗产执行人
规则 #2： 如果遗嘱中指定你为遗产执行人，直接放弃这个身份
规则 #3： 把遗产交给破产管理人进行破产处理
一旦遗产进入破产程序，破产管理人会负责清算遗产，并尽可能偿还债务。但遗憾的是，这样一来，就没什么遗产能留给继承人了。所以，如果你被指定为遗产执行人，务必要小心对待遗产中的债务，在决定接受这个角色之前，最好寻求专业帮助，免得掉进债务的“坑”。
最后的提醒
做人还是要量力而行，不论是留下财产还是负债，都是责任。为自己的未来做好规划，也能让我们在离开这个世界时，少一些牵挂，多一些从容。毕竟，生活中最贵的莫过于“好好活着”。
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian; jktax-qing
