❌ 债务 ≠ 继承
首先，有个重要的事：遗产里的债务不用“继承”。
在安省，如果你是逝者的家人，除非你是某项债务的共同签署人或担保人，否则你并不需要负责偿还逝者的生前欠债。不过，有些债主可能会尝试联系你或遗产执行人来讨债，但你没有义务帮还，没有“父债子偿”或“夫债妻还”这回事。
注意，债务不会因为人去世了就“蒸发”，实际上，清偿债务的责任在遗产本身。只有在所有债务清偿完毕后，受益人才会继承到属于自己的那一部分财产。
1. 债务都有哪些？
先搞清楚，债务分两种：
- 有抵押债务：像房贷、车贷，这些是用房子、车子当担保的，是有抵押的
- 无抵押债务：信用卡欠款、私人借款，欠CRA的税，这些是没抵押的
根据《安省遗产管理法》- Ontario Estate Administration Act，不管是哪种，遗产执行人都有法律义务确认债务，并按规定的顺序安排还款。如果发现欠债比资产还多，这就是“遗产破产”。
2. 债务到底怎么还？
关键看遗产够不够。如果够，一定要按照规定的顺序来，否则可能会引发法律纠纷：
- 丧葬费：人走了得体面，这笔钱是第一优先级！《安省遗产管理法》明确规定，丧葬费是最高优先级的开支之一
- 管理费：接着是遗嘱执行、律师费、遗产认证费，这些都是处置遗产的必要开支，得优先从遗产中扣
- 有抵押债务：然后是房贷、车贷，有抵押的，先还
- 无抵押债务：最后才轮到税债、信用卡账单、医疗费账单等。CRA的税在无抵押债务里排第一位，不要试图赖
3. 遗产不够咋办？
如果遗产不够，那就按比例还债，剩下的债务只能算了，债主自认倒霉！
好消息：遗产的继承人不用拿自己兜里的钱来还债！安省法律明确规定，逝者的债务只用遗产偿还，超出部分一概不用负责。
4. 执行人& 继承人：谁负责啥？
- 执行人：说白了就是遗产的“总管”。负责清点资产、偿还债务、分配遗产，但不用掏自己的钱还债。一定要记住，先还债，再分遗产，这个顺序绝对不能颠倒。债务形式多样，执行人在还债时，务必遵循”公平原则”。偿还时，必须保证“一个也不能少”，不能偏袒某一个债主。所以，务必先确认遗产里是否有足够的资金来偿还，或这些资产是否可以及时变现，用来还债。如果遗产全卖了还不够还债的，那么执行人一定要小心，尤其不要在付清欠税之前偿还其他债务，否则可能被CRA追责遗产中的欠税，导致执行人个人受牵连。
- 继承人：债务还清了才可以继承遗产，剩下的才是你的。
遗产不够还债时，千万记住这些：
- 先还税，再还其他：比如CRA的税，在无抵押债务中的优先级最高，特别是HST、payroll tax 甚至可能高于部分有抵押的债务
- 公平原则：每个债权人都得按比例还款，别偏袒某一家
- 资产变现有讲究：如果遗产中有房子或车子，优先考虑它们是否能及时卖掉来还债
遗产破产时的三条黄金规则：
- 不要着手管理遗产，也不要对外宣称自己是遗产执行人
- 如果被指定为执行人，直接放弃这个身份
- 把遗产交给破产管理人！
遗产一旦进入破产程序，破产管理人会清算所有资产，但留给继承人的，基本是“0”。
人生说到底，拼的就是规划。不管是财产还是债务，都是对家人的一份责任。趁活着的时候理清楚，才能在离开的那天，心里不留遗憾。适当买点保险、做好规划，别觉得麻烦。毕竟，好好活着是责任，体面离开是智慧。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
