一直以来，我都盘算着退休后搬到一个阳光明媚的地方、穿花裙子、天天吃冰激凌，谁也别管我。
可是，朋友提醒：那你的养老金咋办？
……行吧，我给自己写一篇。
CPP
CPP是从18岁开始工作之后，自己和雇主一人一半(自雇的自己交双份)往里”供“的钱，最晚交到70岁。
好消息是，CPP跟住哪儿完全无关。 无论搬去马来西亚、葡萄牙还是回国，它照发不误，直接打到你的境外账户。
但有两点得澄清：
- 它不是私人储蓄，能领多少要看“供”了多少年、以及从多少岁开始领
- “追着你跑”不等于”不扣税”。往下看第三节，那才是重点
OAS
OAS是政府发的，不用自己”供款“，只看你在加拿大住了多久。
- 18岁后在加拿大住满10年，开始领，但人得在加拿大
- 住满20年，可以离境长期领
- 住满一年拿1/40，住满40年才拿全额。住了20年？拿一半
没住满20年的，OAS发到离境当月 + 之后6个月，第7个月说拜拜。将来回加拿大重新定居的话可以恢复，但不会自动发，得你自己打电话给 Service Canada。政府不会主动追着给你送钱哈，这点你我心里都有点数。
GIS
GIS是给低收入老人的补助，不征税，但只发给”住在加拿大”的人。也就是说，就算住满20年也没用，因为GIS跟居住年限一点关系都没有，人一走，同样是离境当月+6个月，第7个月停。而且GIS每年靠你的报税收入自动复审，ESDC直接从CRA获取你的收入数据。你不报税，钱就停了。
打算长期离境的，出发前最好主动通知 Service Canada。ESDC和CBSA的出入境数据是通的，你哪天出的境、哪天回的，系统里清清楚楚。多领的早晚被一封信追回来。
- ESDC = Employment and Social Development Canada，加拿大就业与社会发展部。你打交道的 Service Canada 就是它的服务窗口。CPP、OAS、GIS、EI 全归它发
- CBSA = Canada Border Services Agency，加拿大边境服务局，管海关和口岸
CBSA会把走“陆路”和“空路”的出入境信息传送给四个部门：
- IRCC(移民局)
- RCMP/CSIS (执法、国安)
- ESDC(就业发展部，明确写着调查 individuals who received a pension and/or benefits while absent from Canada）
- CRA (税务局，看的是CCB、GST/HST credit 这类本身带居住条件的福利)
预扣税 – 25%
一旦你税务上不再是加拿大居民，CPP和OAS每笔发放时会被直接扣25%的预扣税。
但去哪个国家，还是有差别的：
- 你搬去美国，加拿大预扣 0 ，因为美加税务协定写了，养老金社保类只在“居住国”征税
- 你搬去中国，加拿大预扣 25%，因为中加税务协定对养老金这块没约定
1986年的中加税务协定压根没有养老金条款，只能落进第20条”其他所得”，而那一条保留了加拿大的征税权。
所以”去佛州养老”和”去佛山养老”，税上完全不是一回事。
领OAS的，没有”不报税”这个选项
很多人以为扣了25%就万事大吉，CPP可以，但OAS不行。非居民只要还在领OAS，每年必须给CRA报OASRI(T1136)，截止4月30日。不报的话：
- 罚款5% + 每月1%，最多罚12个月
- Service Canada 可以直接停发OAS
而且收入高的还有clawback，净收入超过门槛(2025年$93,454)的部分，按15%追回。
Section 217：一个只赚不亏的选项
如果你觉得扣走25%扣得肉痛，可以在次年6月30日前用税法第217条主动报税。
它的逻辑是，两种算法取低：先按税务居民的累进税率算一遍，如果比25%低，多扣的退；如果算出来更高，你还是按25%交。
两个注意：
- 6月30日是deadline，过期这个选项直接消失，25%就是最终税款
- 90%规则：只有源自加拿大的收入占全球收入90%以上，才能用全额个人免税额；否则只能用缩水版的 section 217 tax credit
如何减少预扣税呢？NR5
如果你基本靠养老金过日子，可以用NR5申请当场少扣，不用等第二年退。
- 截止日：每年10月1日（不是10月31日！这个日期我见过无数人记错）
- 批准后，次年1月起按新税率预扣
- 有效期5年，但这5年里每年都得报 Section 217 return
- 一份表覆盖所有养老金：CPP、OAS、公司养老金一起填进去，不用一个个申请。收入变了就交 amended NR5（注意：批准后五年期重新算）
跟上面不同的是：NR5只是让你平时少扣，年底一算不够，那是真要补税的。
最后
上面所有的一切，都建立在一个前提上：你不是加拿大税务居民了。
人飞走了 ≠ 税务身份结束。CRA看的是residential ties，房子、配偶、孩子是重量级；驾照、医保、车、银行卡、俱乐部会籍是辅助级。
所以走之前，离境税、T1161、T1243、房子怎么处理、医保退不退…这些得想清楚。说到底，生活是充满选择的，有时是阳光海滩的自由，有时是税务文件的繁琐。但无论在哪儿生活，都得为自己打算好未来，把养老金这种”长期饭票”安排好，这样才能在阳光明媚的海边，无忧无虑地享受属于自己的花裙子人生。
能看到这儿的，都是真爱。感谢 你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
