非税务居民在加拿大赚钱了，要不要给加拿大政府交税呢？
这个问题的答案，取决于两大因素：【你的税务身份】和【收入的来源】。
1. 先搞清你的税务身份
- 税务居民
如果你是加拿大的税务居民，那么不管钱是从哪儿赚的，全球范围内的收入都得乖乖向加拿大报税、交税。 - 非税务居民
如果你不是加拿大的税务居民，那么只需对在加拿大赚的部分报税 – 即”源自加拿大的收入“，并只为这部分收入交税。
2. 非税务居民福利：预扣税
针对非税务居民，加拿大设计了一个相当贴心的预扣税制度。什么意思呢？简单来说，你在加拿大赚的钱，支付方会自动代扣税款，帮你交给税务局，剩下的给你。也就是说，不用自己操心怎么交税，支付方已经把税都代扣代缴了，整个流程给你省了。
记住，代扣代缴的责任落在”支付方“，谁给钱谁预扣。
预扣的税率是多少？
通常情况下，标准预扣税率是25%。不过，如果你的国家和加拿大签了税务协定，税率就有可能更低。想查预扣税的税率？直接戳这里。
比如： 一个中国的税务居民，有了源自于加拿大的收入, 根据中加税务协定，预扣税率如下：
- 利息：如果是和“关联人”之间，比如生活在加拿大的子女跟中国父母借钱并支付给他们利息，预扣税按10%；如果双方完全没关系，比如银行或普通朋友之间借钱并支付利息，支付方则不需要预扣
- 股息：按15%或10%预扣
- 资本增值：按25%
- 租金收入：按25%
银行理财收入
如果你是非税务居民，并在加拿大的银行开户投资，记得告知银行你的非税身份！这样银行会在你的投资收益上代扣税并直接上交给税务局，省去你的后顾之忧。
有人问：为什么要告诉银行呢，不告诉又能咋地？
因为这涉及到一张特别的税单，叫NR4，它是CRA用来追踪非居民在加拿大的收入的一份“成绩单”。如果你“忘了”告诉银行自己是非税务居民身份，银行很可能会把你当成“加拿大居民”对待，说不定就“错误地”少扣甚至没扣这部分税。结果呢？你需要再三确认这笔账，搞不好还要自己跟CRA解释……CRA对于错误的处理是非常严格的。如果银行没有按规定扣税，那这份“套餐”可能就要你买单了：不仅要重新补税，还可能要支付迟交的利息，甚至罚款。然后，没有NR4，你就没法在母国报税。毕竟，很多国家的税务系统都是参考这些报表的。很多时候，人要走一步，想三步。人家既然这么规定了就必然准备了后招。你说呢？
房租收入
对于非税务居民来说，如果在加拿大有房产并收取房租，那租客或代理人就得负责代扣代缴25%的预扣税。这笔钱要在每月15号之前上交给CRA。
比如说，一月份收了$3,000租金，那么2月15号之前就要交$750的预扣税；同理，二月份租金的25%必须在3月15号之前上交，以此类推。
不按时交预扣税的后果 – 如果三月份的预扣税没能按时交，CRA可不会心软，直接收利息！逻辑很简单： 在他们眼里，这笔钱原本4月15号就该到账，迟交相当于“欠CRA的钱”，收利息是天经地义的。
有些人会想着到了年底在一次性补齐，甚至干脆不交了，以为报税就行了。千万别这么干！CRA会要求你补交预扣税，而且补交时也会把利息也算进去，还可能影响你的税表审核，很多麻烦。
如果遇到“硬核”就是不肯交预扣税的，CRA也有办法：税法赋予了他们权力 – 直接找你的租客或代理人，向他们追缴 (因为你的租金从他们那儿来）。这样一来，租客也可能被牵连，莫名其妙地“担责任”。
已经预缴过了，还需要报税吗？
这是一个很常见的问题。答案很简单：如果你接受预扣的25%就是最终的税款，那就不需要报税了！不过，如果你觉得可以退税，那还是建议报一下。
例子 – 大卫是加拿大的非税务居民，在安省有一套房产，每月收租$3,000。根据规定，每月得拿出25%的租金作为预扣税上交，一年下来预缴的总税款为$9,000。
- 不报税：$9,000就默认是大卫给加拿大的最终税款
- 报税：如果选择报税，全年租金是$36,000，扣除维修、管理费、保险、地税等支出，净房租降到了$12,000。那么应缴税款为$2,664。由于之前已预缴过$9,000，因此，报税后可以退回$6,336。显然，报税更划算。
指定代理人的好处
非税务居民如果指定一位加拿大本地代理人，并提交NR6，那预扣税可以根据“净租金”的25%来算。也就是说，扣除各项费用后，再按剩下的部分计算预扣税，这样一来，平时每个月的现金流就好很多。
- 有代理人：按“净租金”的25%进行预扣，预缴金额低
没代理人：按“毛租金”的25%进行预扣，预缴金额高
但要注意，一旦指定了代理人，就必须报税。如果不报，CRA会找你的代理人进行追缴，而且是按照”毛租金“的25%收取。代理人是有税务连带责任的，请参考 代理人的税务责任 – NR6.
实际上，无论是否指定本地代理人，最终缴税的金额都是一样的。差别在于平时的现金流：有代理人，预扣少一些；没有代理人，预扣多一些。但到头来报税时，该交的税都一样多。
实际税率到底是多少？
前面说了一通都是预缴 – 按25%进行预扣，但实际税率没这么高，这主要取决于你的收入水平和适用的税率。加拿大的税制是累进制，也就是说，收入越高，税率越高。联邦税分五档：
- 15%
- 20.5%
- 26%
- 29%
- 33%
另外，非税务居民还要额外支付48%的附加税- surtax – 听上去有点吓人，不过看例子就明白了：
例子 –大卫一年的净房租是$12,000。联邦税率对应15%，所以联邦税为：$12,000 × 15% = $1,800
再加上附加税：$1,800 × 48% = $864
总税款为：$1,800 + $864 = $2,664
大卫的实际税率是：$2,664 ÷ $12,000 = 22.2%
这可比25%的预扣税低。说明了什么？说明了如果大卫选择报税，可以拿到退税。这样一来，报税明显更划算！
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马云，Carol Ma，CPA，TEP。注册专业会计师，信托与遗产规划师。 2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian；jktax-qing
