回国定居的客户十个有九个会问我这个问题，今天花两分钟讲一下：
先说前提：你得是”真的离开加拿大了”。
已长期定居中国、跟加拿大之间的居住联系基本切割干净、办妥了加拿大离境税的申报，税务身份清楚 – 你是中国税务居民，是加拿大的”非税”。这时，你留在加拿大银行里的钱，产生了利息，该咋办呢？
加拿大这边 – 基本不收
好消息是，对于非税务居民，普通的银行存款利息，加拿大一分税都不收。你跟银行之间非亲非故，纯路人关系(术语叫 arm’s length)，这类利息免预扣税。也就是说，银行全额打给你，NR4单上扣税的那格显示是 0，你连加拿大的税表都不用报；
但，如果你跟发利息这一方是”关系户”，比如借钱给自家关联公司收的利息、或者利息跟公司利润挂钩(利润高多拿、利润低少拿)，那么这种利息加拿大要扣25%的税。好在中加税务协定把它压到 10%。协定是好东西，只会砍税率，不会加。
中国这边 – 要收
你是中国税务居民，全球收入向中国申报，这笔源自加拿大的利息得按 20% 的税率给中国交税。注意，是全额的20%，没有起征点，也不能拿专项扣除来抵，跟你工资走的累进税率是两套系统。在个税 APP 上申报就行了。如果是加拿大扣过税的利息(关系户利息)，凭完税凭证可以在中国申请抵免，不会被双重征税。
举个例子
中国税务居民大卫在多伦多的TD银行存了50万加币，收到利息 1 万。加拿大全额到账不用报，中国申报交 2000 加币的税，完事。
最大的问题 – 银行不知道你走了
很多人中招的不是税，是税务身份。你离开加拿大了没跟银行说，账户上还留着加拿大地址，银行继续把你当税务居民。没扣税倒是没错，但却发了居民版的税单T5；CRA 一看，噢？居民有收入、没报税？催报信直接寄上门。
破解办法
书面通知银行你的非居民身份和海外地址，让它改发NR4，世界立刻清净。
“我说了呀，但银行说改不了”
这是实操中我听客户抱怨最多的环节。
先说结论：不是银行系统改不了，是你找错了人、缺了张表。
柜员说”改不了”，多半因为税务身份归银行后台合规部门管，前台没那个权限；正规流程是填一份税务居民身份声明(RC518)，口头告知”我走了”银行没法操作。
所以正确做法是，书面提交 RC518 和海外地址，自己留一份底稿，分行搞不定就要求转给 tax documentation 部门，邮件往来留好记录。年中离境的，银行应该把单据”劈开”，离境前的利息发 T5，离境后的发NR4，这是常规操作，别被”发过了不能改”糊弄。
那如果T5已经发出来了、银行死活不能更正成 NR4呢？
税法看事实，不看单据。
T5本身不产生纳税义务，你是非居民，普通利息依法豁免加拿大税，银行发错单不能改变税法。标签改不动，就把事实摆给 CRA。若收到CRA来信就书面回复，写清离境日期、离境税的申报、现居住地，说明这笔利息是arm’s length 之间的豁免利息，通常一封信即可搞定。实在反复拉扯，搞不定就找专业人士，或干脆换家对非居民业务熟练的银行。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
