想从头追剧的可以点击上面链接，先把前三集看了，不然这一集不好跟。
借钱容易，花钱也容易，但若把借来的钱和自家的钱混在一起了，今后怎么报税利息可怎么抵？
混一起了，如何追踪和分配？
你是不是没好好看 第二集 – cash damming – 把借款和自家的钱混在一起了，到报税时才发现本来可以抵扣的利息”摘“不出来了？这就像水倒进水里，谁还知道哪滴是哪滴？不过，好在咱们还有 tracing and linking – 灵活分配法 (flexible approach)。
简单说，当借款和其他资金混在一个账户时，你可以自由选择借款的“用途”, 你说了算。但分配时要注意，这个方法只适用于借款和其他资金已经混合的时段，而且，如果你后面才借了钱，之前的钱不能跟这笔借款扯上关系。但如果所有交易都在同一天，那时间基本可以忽略不计。
举个例子
王大锤咨询公司的账户余额今天早上为零，当天进来了两笔：
- 一万加币的借款
- 五千的咨询收入
总共进账一万五。这天下午，公司财务就用这钱买了两样资产：
- 收入资产：公司用一万块买了基金，基金能带来收益
- 非收入资产：花了五千给茶水间买了一台高级咖啡机
正确的财务操作是什么？把一万的借款全部分配到能赚钱的资产上，这样，对应的利息都能抵。在实际操作中，这种灵活分配法虽好用，但也有它的“禁区”。当一笔借款，比如LOC、抵押贷款或普通贷款等，同时被用于可抵扣用途和非抵扣用途时，借款的还款部分就不能再用灵活分配法来追踪了。CRA规定：任何本金部分的还款都要按比例同时减少可抵扣和非抵扣部分的借款余额。
举个例子就好理解了：
大卫借了一笔 10万的 LOC，其中6万用来买私车，4万买基金。按比例，LOC的 40% 是用来赚取收入的，这4万对应的利息可以抵基金带来的收益。但后来，大卫有钱了还了2万，LOC余额还剩8万。按大卫的想法，还的2万是买私车的, 这样可以保证4万的利息一直抵；但，CRA早料到了，它规定归还的2万不能全被分到私人用途上，必须按最初的40%比例，也就是说，2万中的40%用来还了基金，60%是用来还车的。最后，只有$32,000对应的利息可以抵；剩下的 $48,000 对应的利息不能抵。
总结
- 灵活链接：借款和其他资金混在一起时，可以合理分配借款的用途
- 比例分配：还款时，必须按借款最初用途比例进行分配，不能偏心
- 清晰记录：从借款到支出、再到还款，逻辑越清晰，CRA越难挑刺
下一篇，继续聊更复杂的‘间接用途’ – 那些看似没关系，其实有关系的操作。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考CRA官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
