成为加拿大税务居民后，关于境外资产披露义务，尤其是T1135的申报要求，绝对是你不能忽视的重点！最让人纠结的问题之一，就是那10万加币的门槛到底怎么算？哪些资产需要纳入？今天咱们就来彻底解答这些问题，带你轻松搞懂。
10万门槛怎么理解？怎么算？
“海外资产超过10万就要申报？那我是按买房时的价算，还是现在的市值算啊？” 这个问题，真是年年讲年年有人问。答案很明确：看“成本价”，不看“市值”！
这10万，不是看资产现在值多少钱，而是看你当初买的时候花了多少钱，也就是我们说的“成本价”。
- 看“成本”，不看“当前市值”
这10万说的是当时买入资产时的价格(包含相关手续费等)，跟后来涨成啥样没关系。就算市价翻倍，只要成本基准没超过10万，就可以继续躺平。 - 合计超过10万加币
是所有需要申报的海外资产的成本加起来超过10万，才触发T1135申报。不是单个资产超过才算。也就是说，如果有多项海外资产，即使每一项都低于10万，但加起来超过了10万，也需要申报。
哪些境外资产需要申报？
并不是所有境外资产都要上报T1135，主要分为以下两类：
✅ 需要申报的资产（Specified Foreign Property）：
- 境外银行存款、公司股份、债权、信托权益、房地产等
- 在境外持有的加拿大公司股份、境外保单
- 境外贵金属或商品期货合约
- 其他对境外资产拥有或占有权益的权利
❌ 无需申报的资产：
- 个人使用的财产：主要自住的境外房产、珠宝、艺术品、收藏品等
- 注册账户内的资产：RRSP 或 TFSA 中的外国投资
- 用于积极经营业务的资产：比如厂房、设备、库存等
例 1：单项资产都不到10万，但总额超过了
大卫拥有以下海外资产：
- 中国一套出租房，购入时成本6万加币
- 美国银行存款，3万加币
- 香港股票，购入2万加币
三项合计 6万 + 3万 + 2万 = 11万, 超过了10万的门槛！ 即使每一项资产都低于10万加币，但由于总额超过了， 大卫必须申报T1135。
例 2：房子涨了，但买入价没过10万
莉莎2015年买了一套海外出租房，当时花了8万加币。到2023年，这套房子已经涨到15万。在这种情况下，由于成本仅为8万加币，没有超过10万门槛。因此，莉莎无需申报T1135，毕竟CRA要求的是成本，不是房子的“虚高身价”。
例 3：成为税务居民时，成本重置
大卫2016年以9万加币买了一套海外房产，当时他还不是加拿大税务居民。2018年，他移民加拿大，成为税务居民时，这房子的市值已经是14万了。按CRA规定，成为税务居民那天的市值 14万 成为新的成本基准。因此，大卫的这套房产成本是14万加币，需要申报T1135。
这几件事，务必注意！
即使未达到10万门槛，以下几点仍需警惕：
- 海外资产的收入：哪怕资产不需申报，资产上若产生了“收入”仍属于全球收入，必须报税
- 资产出售的增值税：出售资产时的增值需要申报并交税
- 文件保存：所有与海外资产相关的文件，比如购房合同、银行凭证等，都要保存好以备CRA核查
如实填写并按时提交T1135，不只是履行税务义务，更是保护自己的财务安全。它帮助你清晰地梳理海外资产，确保符合加拿大税务法规，避免因漏报或错报而引发的罚款、利息甚至深入审查。CRA对国际资产的监管越来越严格，而如实申报T1135就是表明你的合规态度，降低税务风险的第一步。遵守规则，不仅是责任，更是保护自己的明智之举。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考CRA官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
