不报税，会不会进监狱？
先说结论：会，但没那么容易。
迟交了税表，CRA会罚款。这是行政性质的罚款，好比超速被罚，交钱就行了；但，如果CRA已下达了措辞强硬的催报令(demand to file)，你还是冥顽不化、拒不报税，性质就变了。这是刑事罪名，只不过是最轻的那一档，在省法院审理。
不是吓人玩儿，不报税真的是刑事问题。
Demand to file 是什么?
Demand to file 是一封信，是CRA的最后通牒：某年的税表，必须在某个日期之前交上来。
这封信有时叫 Demand to file，有时叫 Requirement to file，依据的税法条文不一样，但效果一样：限期交表，不交就可以起诉。
过了这个期限，检控官连“你是不是想逃税”都懒得问了，他只需证明三件事：
- 你有义务报税
- Demand to file 已送达
- 期限已过，你还是没报
三条凑齐，罪名就齐活儿了。
真人真事
BC省有位老哥，从1997到2001年连续五年不报税，CRA连发了五封 Requirement to File 给他120天时间，不理，于是被控了5项 238(1) ”不申报罪“（每年一项）。
起诉书和传票送到家，这位老哥大笔一挥，写上“Void. Refused and Returned for Fraud” 意思是“无效，拒收，欺诈，退回”，原样寄回。他还声明，本人是“上帝创造的有血有肉的活人”不是起诉书上的那个“person”。主打一个我不签收，传票就不存在。
剧情反转在一张交通告票上。
这位老哥为了一张交通告票去省法院出庭，检控官知道他要来，顺手把这桩税案的卷宗也调了出来，要当庭宣读控罪。开庭当天，处理完交通告票，老哥起身就走，法官说我还没准你离开呢，他照走不误。法警在走廊里把他请了回来，当着面，法官把5项控罪一条一条念完。
后来，不出意外，老哥还是没按期出庭，法院发了逮捕令，他被羁押了。
老哥选择自己上庭辩护，理由一条比一条有意思：
- 我不是信里的那个person，我是“自由意志的活人”
- 我早就写信通知过税务部，我退出税法了，CRA既然没反驳，就算默认
- 女王违反了加冕誓词，所以我撤回效忠，你们的法律对我无效
- 总督的任命不合宪法，所以加拿大所有的法律都无效…
这个有意思的庭审断断续续开了八天，从2005年拖到2008年。法官宣判，五项罪名全部成立，理由是：
- 你一边用着公园、公路、机场、医疗，一边宣布自己不是 person 所以不用交税，这说不通
- 你以为可以单方面取消自己的 person 身份，恕我直言，nonsense
- 不回应CRA的要求是严格责任罪，尽职抗辩可以用。但，你是故意不交，甚至主动邀请检控方来起诉你。不判你有罪判谁
老哥不服，上诉到BC省高等法院，被驳回。2011年又想打到BC上诉法院，连上诉许可都没拿到。
本来是补报一张税表的事儿，硬是被这位硬核老哥拖成了逮捕令和新罪名。
“太忙”和“忘了”，算不算理由？
不算。这类罪名在法律上叫“严格责任”，不用证明你有坏心思，没交就是没交。
唯一的机会叫“尽职抗辩”，你得证明自己已经尽了合理的努力，还是没报上，比如人在ICU躺着这种。
记住了，税法238条管的是“该做的没做”，239条管的是“故意做了不该做的”，这条的力度更大，本篇就不展开了。
不报税的刑期
真被定罪了，罚多少？
- 定一次罪，罚金从 1,000 到 25,000
- 如果法官要关人，必须连罚金一起判，最长坐牢12个月，没有只关不罚这个选项
注意！按年算。如果五年不报税，那就是五个独立的罪名，罚金各算各的。
定了罪还没完，法官还是得让你交税表。如果这次还不交，这本身又是一次同样的罪。罪名里套罪名，就不是单纯的藐视法庭了，梅开二度，再送你一套连环罪。
CRA要账本，也不能拖
有时，CRA要的不是税表，而是银行流水、合同、账本，发信让你“提供资料”。很多人觉得反正不是报税，拖拖没事。
错。不理这种要求，CRA一样可以起诉。它还可以换个打法，去联邦法院申请一道命令，再不听，就是藐视法庭。
惯犯有惯犯价
普通迟报：罚欠税的5%，每月再加1%，最多12个月；
但如果你前三年里已经因为迟报被罚过，这次又收到 demand letter 还继续拖，就升级成惯犯价：起步罚10%，每月再加2%，最多20个月。
有人说，我又不欠税，罚款既然按欠税为基数，那不就是零？
行政罚款确实是零，但刑事那条可不管你欠不欠税，只管你交没交表，千万别大意。
罚过钱了，还会被起诉吗？
会。
先被罚了迟交罚款，不等于买了免死金牌，CRA照样可以移送起诉。
反过来，如果先被定罪了，同一件事一般就不能再追加迟交罚款。除非在起诉之前，这笔罚款已经开出来、或已经找你要过了。另外，“重大过失”罚款，不在这个保护范围里。
一句话：刑事和行政不是二选一。最坏的情况是，两边都要吃。
CRA真的那么爱起诉吗？
不爱。
它的流程是一路慢慢升级的：
先发友好的”提醒信“，再打电话，再发措辞严肃的 demand to file，按掌握的数字毛估一个税(通常不友好)，最后上门实地走访。
只有这些步骤全不起作用时，才考虑起诉。
而且，就算移送了，起不起诉由联邦检控署说了算，不是CRA。
能走到法庭的，基本都是催了无数遍、多年不交、脖子硬到底的，比如那位BC老哥。
不报税，出入境会不会被拦？
单纯没报个人税，倒还不至于让边境扣留。
真正让海关小姐姐皱眉的是那种涉嫌欺诈、恶意逃税的硬核老赖。所以别自己吓自己，但也别不当回事。
收到 demand to file 怎么办？
如果你手里现在就攥着CRA的 demand to file 呢，千万别犹豫了：
- 信上写了几年，就交几年
- 实在来不及，也要写封信正式申请延期，把理由写清楚
- 别为了准备VDP，把demand拖过期。 CRA已经找上门了，你再去披露，最多算“被提醒后才交代”，优惠打折。如果已经进入了催缴执行阶段，这扇门就关上了
- 那套“我不是 person”“我退出税法”的自由人理论，吃吃瓜看个热闹就好。BC老哥已经替大家亲身试过了，三级法院，全军覆没
交钱可以扯皮，但 demand 上的截止日一定要遵守。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
