TFSA是从2009年开始有的,它和RRSP一样,都属于“注册账户“。注册账户是指由政府批准和监管的特殊账户,用于帮助个人进行储蓄和投资,并在一定条件下享受税收优惠。
常见的注册账户就是TFSA和RRSP了。这两种账户都有存款限额,也叫”额度“或”空间“,个人只能存入限额内的金额,超过就会有罚金。
举个例子
大卫虽听说过TFSA,但从来没碰过。所以从2009年到2017年攒下了$52,000的TFSA额度。在2017年11月他一下子存了$50,000进去,心想着终于赶上了理财的末班车。眼瞅着钱存进去没几个月,到2018年4月他又把这笔钱取了出来。不过,到2018年7月,他忍不住往账户里又存了$28,750。
昨天大卫收到CRA的一封信,打开一看:罚款$2,000!原因是,他2018年TFSA买超了!
大卫一头雾水,“我一直按着额度来的啊,怎么会超了呢?”于是,他翻出交易记录,开始逐条梳理:
- 2017年,存了$50,000,剩余额度是$2,000
- 2018年1月1日又出现了$5,500的新额度。加起来,他2018年一共有$7,500的额度可以用
- 结果7月又存了$28,750,明明白白超了
可大卫觉得,不对啊,我2018年4月不是还取了$50,143出来吗?这笔怎么没算呢?
问题就出在这:
2018年取出来的钱不能立即 free up 额度,而是要等到下一年才重新出现。也就是说,2018年4月提出的这一笔$50,143 不能在2018当年重存,必须等到2019年1月1日之后这笔额度才恢复。
到了2019年, 大卫有2019当年的新额度$6,000 加上 2018年 free up 的 $50,143 =$56,143,一共可存入$56,143。
TFSA的额度
TFSA额度由三个因素决定:
- 当年政府公布的新额度
- 之前没用完的额度可以无限期往后递延
- 之前取出来的金额,会变成下一年的新增额度
这就产生了一个有趣的现象:假设大卫从2009年开始每年都足额买满TFSA,理财得当,到2019年,他账户里连本带利已经涨到$200,000了。到2019年底,他把这20万全取出来了。那么,问题来了—2020年,他的TFSA额度到底是$200,000 + $6,000 = $206,000,还是只有$69,500呢?
答案是 $206,000。
TFSA账户内的收益会将这个口袋整个”撑大“,导致未来的额度也被撑大了。所以,2020年1月1日大卫可以重新投进$206,000,而那些从来没买过TFSA的人,2020年最多也就只能存$69,500。
特别提醒
千万不要全信你在CRA My Account 里看到的 TFSA额度。CRA的数据更新不是即时的,非常滞后,金融机构每年二月底才会向CRA提交上一年的数据。这意味着,你在上一年存进去的金额,可能要等到下一年的2月份之后才能显示在CRA系统里,更何况有的金融机构还会拖延。因为相信了My Account里的数字导致买超的人经常有,自己的钱还是得自己记录清楚。
罚金
一旦买超,超出的部分每月罚1%。大卫在2018年7月买了 $28,750,而额度只有$7,500,超出$21,250,每月的罚金为 1% x $21,250 = $212.50。等到CRA给他寄来罚款通知时,罚金已经累计到了$2,000多,不算冤枉。
买超了该怎么办?
第一,赶紧将买超的金额取出,越快越好,拖得越久罚得越多
第二:三个方案可供参考:
- 方案A: 填 form RC243 Tax-free savings account(TFSA) return,认缴罚金
- 方案B:给CRA写一封诚恳的求情信,或提交 objection。要解释清楚是什么原因导致了买超,以及为什么你认为CRA不该罚你。别只顾着哭诉生活有多惨,这样只会惹人厌烦。信要有理有据,最好引用税法或者类似的判例来证明你的情况情有可原
- 方案C:如果你是非税务居民,买超了可参考 ITA 207.06,或找个专业人士帮你解决
人去世了,但TFSA买超了,怎么办?
大卫和莎莉是一对夫妻,2020年每人有$6,000额度。大卫一月份已经买了$6,000,莎莉则买了$2,000。到了6月,大卫又忍不住追加了$3,000,这时他已经买超了。
到了10月18日,大卫意外去世。这时,他的TFSA账户里有$9,000。在世时,大卫已经指定过莎莉为TFSA的 “successor holder”,所以一去世,莎莉可自动“继承”到这$3,000,相当于莎莉在2020年11月1日给自己TFSA账户存了$3,000(大卫买超的部分转嫁给了莎莉)。因为莎莉2020年还有$4,000的剩余额度,这$3,000 deemed contribution并没有给她带来任何税务问题。不过,大卫的遗产执行人必须提交RC243向CRA申报大卫买超的情况,并从遗产中支付6月到9月这几个月的罚金。
如果莎莉的TFSA额度已经满了怎么办?
假如莎莉早就买满了没有剩余额度,那从大卫继承过来的$3,000就会算作她的超额存款,莎莉将面临每月1%的罚款,直到她把这$3,000取出来为止。
TFSA每年额度一览表:
年份 | 限额 | 总限额 |
---|---|---|
2009 | $5,000 | $5,000 |
2010 | $5,000 | $10,000 |
2011 | $5,000 | $15,000 |
2012 | $5,000 | $20,000 |
2013 | $5,500 | $25,500 |
2014 | $5,500 | $31,000 |
2015 | $10,000 | $41,000 |
2016 | $5,500 | $46,500 |
2017 | $5,500 | $52,000 |
2018 | $5,500 | $57,500 |
2019 | $6,000 | $63,500 |
2020 | $6,000 | $69,500 |
2021 | $6,000 | $75,500 |
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马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师,遗产信托规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话:905-940-1999;邮件:admin@jktax.ca;助理微信 jktax-vivian