每年一到税季，总有小伙伴发来这样的灵魂拷问：
“我们俩一定要一起报税吗？能不能各报各的？听说分开报更省税？”
答案只有一个：
要、一、起！
加拿大夫妻或同居伴侣虽说必须各自提交自己的 T1 税表，没有“合并申报”这个概念。但，CRA会在后台自动联动夫妻信息，所以俩人的数据其实是被绑在一起的。也就是说，虽然表面上”分开报“， 但其实家庭是一个整体在算税，效果跟美国的”共同报“有点像。
那是不是“分开报”更省？
不存在选择问题，夫妻必须各自报，但系统会自动调整，让夫妻整体税负更合理。
1️⃣ Tax Credits 可在夫妻之间“共享”或“转让”
报税时，用不完的 tax credits 可自动转给配偶, 比如：
- Basic personal amount – 基本个人免税额 （❌这个不能转，人人都有）
- Spousal amount – 配偶免税额，✅高收入方可以报
- Caregiver amount – 看护人免税额，✅可搭配 Spousal amount
- Tuition credit – 大学学费, ✅学生本人用不完，可转给配偶或父母
- Age amount – 老年免税额，✅可转给配偶
- Disability amount – 残疾人免税额，✅可转给配偶
- 分红转移 – 配偶赚的加拿大分红可以”转到“到自己头上报，这条鲜有人知
📌 记住：报税软件会计算并自动在夫妻之间分配这些税务抵扣额，让家庭税务整体最优。如果分开报，软件以为没人接手呢，你没用完的 tax credit 就白白浪费了。
什么是 Spousal Amount（配偶免税额）？
如果你家有个收入低、或完全没收入的配偶，高收入方就能申报“配偶免税额”，帮自己减税。
申请条件？
只要满足下面三条，基本能拿下：
- 你们是合法配偶或同居满12个月
- 你有经济上的扶养责任
- 对方净收入“net income“低于政府规定的免税额
能省多少税？
拿2024年举例，如果一方收入为0，自己的个人免税额用不上，全部转给配偶用， 可给配偶减少 $15,705 × 15% = $2,355 的联邦税；除了联邦，各个省份也有类似的优惠。所以合计下来，减税效果杠杠的。如果自己收入已经高于个人免税额了，那就没得转了。
大学学费
家有在读大学的学生，别忘了大学学费也可以减税。孩子自己用不完的，可转给爸妈或配偶。谁的税率高，谁接手用，最大化省税。
分红转移
如果你有资格申报 spousal amount ，你就可以选择把对方赚的加拿大应税分红(dividend income)统统算到你自己的收入里。
注意，是“统统”！不能只挑一部分。不用特别去填什么表，直接在你的税表上把分红报进去就行。
为什么要这么做呢？
这是一种税务优化的小技巧，把配偶的分红收入算在自己这边，可能正好让你有资格利用“配偶免税额”或提高你可以抵免的额度。但！一定要算清楚，到底是“转了”省，还是“不转”省。
建议：用 CRA 官方的计算器，两种情况都试一遍，哪个省税选哪个。注意：分红能转，但利息支出不能转！聪明的你可能会问：那我配偶为了赚这笔分红，贷款付的利息能不能也转给我用？
答案是：不行！分红可以转，利息不行。配偶借钱去投资获得分红， 利息支出只能配偶本人用来抵减收入，就算抵不完也是 non-capital loss 只能配偶自己用，转不走。
自动优化
当前的各种报税软件，只要同时填写了夫妻信息就会自动帮你俩分配这些 tax credits, 计算最优的减税组合, 防止重复申报、漏报，省心省力，省税不费力。
如果硬要分开报呢？
可以，法律不拦着。但，尽管税表各自递交，里面的信息还是关联的，这叫“软绑定”。你分开报，配偶的收入信息也要填完整；要转 tax credit 、共享福利，必须有配偶信息的配合；所以，分开报税≠税务独立。有些情况下，分居、离婚，还有特殊税务规定。
古人说“共患难，亦共富贵”。
婚姻不是一个人的单打独斗，税务也不是。夫妻一起报，不止省税，更是一种经济上的默契与信任。下次税季别再各找各的会计师了 – 你提供一个人的信息， 会计师还是得回头问你要配偶那一份。缺了对方的税表，报不准不说，信息不对称还招惹CRA来查。
下次请手牵手，一起报，省心，省税，省烦恼。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
