每年一到税季，总有小伙伴发来这样的灵魂拷问：
“我们夫妻/同居伴侣，必须“绑”在一起报税吗？能不能各报各的？听说分开报能更省？”
这个问题的答案，说复杂也不复杂，但绝不是一个简单的“是”或“否”。
加拿大有夫妻“共同报税”吗？
完全没有。
加拿大实行的是“个人报税制”。
无论你们是合法结婚，还是同居满12个月的伴侣，每个人都必须单独提交自己的T1税表。没有选项让你俩合填一张表，也不用纠结“要不要合并”。
那为什么会计师和报税软件总是催我们要配偶的信息？
这是因为，虽然形式上是“各自报”，但在算某些税务抵免和政府福利的时候，CRA会把你们当成一个“税务家庭”来整体看待。所以我们平时说的“一起报税”其实就是用同一个软件、在同一时间把两个人的税表关联起来算，目的只有一个 – 全家整体省最多税。
CRA也挺有人情味的，有些税务抵免一方用不完，可以转给另一方，前提就是你们做了关联申报。
可在夫妻之间“共享”或“转让”的税务优惠包括：
- Spousal amount： 适合只有一方工作、或一方收入很低的家庭。你可以把配偶本来能用的基本免税额（他用不完的部分），通过这个抵免挪到你这边减你的税
- Caregiver amount 和 Disability amount – 如果家里有需要照顾的长辈，或配偶有残疾，这些额外抵免大多也能转给收入高的一方用
- Tuition credit – 这是最常见的。孩子收入低，用不完的学费额度可以转给爸妈其中一人或配偶
- Age amount – 你或配偶满65岁，用不完的免税额也可以互转
现在报税软件大多会“自动”帮你优化，但真正的高级玩法，还是需要人脑判断到底哪种组合对全家最好。
医疗费 – 集中申报
医疗费有门槛（你净收入的3%或一个固定金额，取低）。通常把全家医疗费都集中让净收入低的那个人来申报，门槛最低，省税最多。软件能比，但最终选谁报，还得手动确认。
托儿费
托儿费通常由净收入较低的一方申报，但如果低收入方在读书或因残疾不能照顾孩子，这笔钱可以由高收入方扣除。
分红转移 （这条很多人不知道）
如果你有资格申报 spousal amount 就可以选择把配偶赚的加拿大应税分红(dividend)统统算到你自己的收入里。注意，必须是全部，不能只挑一部分。不用特别去填表，直接在你的税表上把分红报进去就行。
为什么要这么做呢？
因为这样能降低配偶的净收入，让你领到更多配偶金额，同时你还能用分红税抵免。但！一定要算清楚，到底是“转了”省，还是“不转”省。建议用 CRA 官方的计算器把两种情况都试一遍，哪个省税选哪个。注意：分红能转，但利息支出不能转！聪明的你可能会问：那我配偶为了赚这笔分红，贷款付的利息能不能也转给我用？答案是：不行！分红可以转，利息不行。配偶借钱去投资获得分红， 利息支出只能配偶本人用来抵减收入，就算抵不完也是 non-capital loss 只能配偶自己用，转不走。
自动优化
现在的报税软件，只要你俩信息都填了，就会自动帮你们分配这些抵免、避免重复、防止漏报，真的省心省力。
如果硬要分开报呢？
法律上并没有规定说你们必须用同一个会计师。
但即便“分开报”，在各自递交的税表里，还是得老老实实地填写配偶的名字和净收入。否则CRA就没法把你们关联起来，可转让的抵免可能要事后补文件才能拿到，家庭福利也可能先停发或算错，因为CRA算福利是看全家净收入的。要是缺了配偶的税表，他们就没法算，自然就卡住了。
古人说“共患难，亦共富贵”
婚姻不是一个人的单打独斗，税务也不是。
夫妻同步报，不止是为了省税(虽然这是最大的动力)，更是一种经济上的默契与信任，是家庭财务公开透明的体现。
下次税季别再各找各的会计师了。毕竟，缺了对方的信息，报不准不说，福利被停还得回头找CRA发信说明情况，费时费力。
下次请手牵手，一起报，省心，省税，省烦恼。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
