大卫有一万块闲钱，该买RRSP呢，还是TFSA？
先看收入 –
- 年收入15万，边界税率48%， 买1万的RRSP可省税 $4,800；把省下$4,800 放入TFSA；这样，既有了1万的RRSP，又有了$4,800的TFSA
- 年收入10万， 边界税率43%， 买1万的RRSP可省税$4,300；把省下的$4,300放入TFSA；这样，既有了1万的RRSP，又有了$4,300的TFSA
- 年收入3万，边界税率20%， 买1万的RRSP可省税$2,000；把省下的$2,000放入TFSA；这样，既有了1万的RRSP，又有了$2,000的TFSA
多好。
若实在不不知道买哪个好，就选TFSA吧。因为它灵活，随时存取，没有税务负担。建议将家庭的”emergency fund” 放进TFSA。建议至少预备3~6个月的收入作为小家庭的“救急钱” 以备不时之需。
TFSA和RRSP相比，TFSA虽然不能像RRSP那样抵减收入，但好在取出时没有任何税务后果。注意别买超，超了额度有罚金，请看 TFSA买超了怎么办？
收入高的建议买RRSP，因为RRSP可抵减收入, 适合在收入高的年份买入，收入低的年份取出，省的是税差。RRSP在取出这年计入收入，再纳税。
收入低的则没必要买RRSP，可先把钱先放入TFSA。留着 RRSP 额度等收入高时再买。注意RRSP也不能买超，请看 该不该买RRSP？买前必读。
两相对比，TFSA适合短期，比如一二年内要用钱的，就图它灵活方便还免税；RRSP则是放长线，着眼于退休后再取着用，是个长期的储蓄。
从税上看，买TFSA还是RRSP， 比的就是边界税率 (marginal tax rate)。自己琢磨一下，若此时的边界税率肯定高于10年后的边界税率的，那买RRSP；若此时税率低于10年后的，买TFSA；此时税率和10年后税率差不多的，抛个硬币，买哪个都挺好。
如果钱多，就遵照额度，把两个都买了吧。
Designated Beneficiary
RRSP和TFSA都属于联邦政府的registered plan, 可指定直接受益人(designated beneficiary)。
指定“直接受益人”的好处是，去世后RRSP和TFSA不需进行遗产认证，可直接到受益人手中，省了一笔遗产认证费(安省政府收）；
报税时的区别在于，RRSP在人去世时视同在市场价出售，RRSP的市场价得计入 final return交税。但若RRSP的指定受益人是配偶、或18岁以下经济上依靠你的孩子或孙辈(有残障的则不限年龄) 则整个RRSP可先计入final return 再进行抵减（相当于不计入）, 由他们免税继承，这就达到了 tax deferral 的目的；TFSA则不用计入 final return, 直接由受益人获得。
Successor Holder
RRSP在满71周岁后就不允许再买了，要把它转成成RRIF账户，此后必须每年取出一定比例计入收入(每年政府规定这个最低比例）。将配偶设成 successor annuitant，去世后账户则直接由配偶接手（成为新owner) 可避免RRSP的市场价计入final return，可起到延税作用。
同样，TFSA也可加配偶为 successor holder (只有配偶或 common law spouse 才有资格被设置成 successor holder) 。去世后，配偶成为这笔TFSA的 new holder，账户继续保持免税的特质。配偶可在” exempt period” (从去世这一天到第二年的12月31日之间）将逝者的TFSA转到自己名下，不占自己额度，这叫“exempt contribution”.
举个例子
大卫于2020年1月10日去世，此时他TFSA有5万块。在世时，大卫在TFSA contract 中指定了太太莎莉为 successor holder（或在遗嘱里指定太太为TFSA的受益人，或在遗嘱中指定太太为全部资产的唯一受益人）, 太太在半年后接手了他的TFSA。这半年期间，大卫的TFSA内又有了1千块的收益。莎莉接手的这5万 + 1千块， 都不用交税。
马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Case Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公电话：905-940-1999；邮件：admin@jktax.ca；办公室微信 jktax-vivian
