上个月收到一个问题，问得特别实在：”从中国往加拿大汇钱，我知道银行要上报，所以特别小心。那反过来呢？从加拿大往外汇，是不是就没人管了？“
从加拿大正规银行把钱汇到境外，不违法。 没金额上限，不用审批，也不用找人”帮忙”。
真正的问题不在”能不能汇”，而在于这笔钱会在几个系统里留下记录，而将来有人把这些记录串起来看时，你能不能解释清楚。
第一个系统：FINTRAC
FINTRAC是加拿大的金融情报机构，管反洗钱和反恐融资。通过银行、汇款公司做单笔一万加币或以上的国际电子转账，机构就要向 FINTRAC 报告。汇出去、汇进来，都一样得报告。
那我每次汇九千呢？
规则里有合并条款：连续24小时多笔合计达到一万，视为一笔，也要报告。
特别提醒，”连续24小时”是滚动的，不按日历日。比如：晚上11点转一笔、第二天早10点再转一笔，日期是跨了，但中间只隔了11个小时，照样落在同一个窗口里。”跨午夜”和”间隔超过24小时”完全是两回事。
那，间隔超过24小时，是不是就躲过去了？
就这一条规则而言，是。但躲过的只是这一条而已。
还有一个东西，叫“STR”
这个很多人都没听说过，STR的全称是“可疑交易报告”- Suspicious Transaction Report。任何申报实体在有合理理由怀疑(reasonable grounds to suspect)某项交易与洗钱或恐怖主义融资犯罪相关时，必须向 FINTRAC 报告。
- STR 完全没有金额门槛
- 没完成的交易也上报。 FINTRAC说了，所有提到”交易”的地方，都包含”已尝试的交易”。也就是说，你跟银行提出、但中途又说”不汇了”，如果已达到”合理理由怀疑”的程度，这一笔照样被上报
- 报送时限是”合理可行的情况下尽快”
那么，哪些动作会把STR触发呢？这几类：
- 刻意把一笔大额拆成很多小笔
- 资金规模与你已知的收入、资产明显不匹配
- 账户突然出现跟平时完全不同的大额流动
- 刚 refinance拿到一大笔钱，马上就往境外汇
- 交易的时间、金额、来源，跟其他已知情况摆在一起看，说不大通
上面每一条，出现了都不等于违法，更不等于银行看到一条就上报给STR。 法律要求的是达到”合理理由怀疑”，所以银行真正在看的不只是”你汇了多少”，而是这笔钱从哪来？为什么现在汇？汇给谁？整件事有没有一个能说得通的经济解释？
第二个系统：CRA
这一层直接关系到你的税，所以得多说两句。
先纠正一个很普遍的误会：CRA手上的数据，不是FINTRAC转给它的。税法里有专门条款立了一套向CRA申报的法律义务；
所以，金融机构有两套上报义务，一个报给FINTRAC，一个报给CRA，它们各自独立；但，为了不让银行把同一个活干两遍，上报时走的是FINTRAC的通道：一次提交，数据同时送到 FINTRAC 和 CRA。
报上去不等于你要补税，CRA拿到数据为的是做比对。
你申报的年收入八万，账上忽然出现五十万，然后这五十万很快又汇去了境外。那CRA 真正想问的不是”你为什么要汇走”，而是这五十万是什么钱？是工资？卖房款？公司分红？借款？父母赠与？还是以前没申报的收入？
这时候，举证责任就在你身上了。净资产评估(net worth audit)就是在这个框架下运作的，而“资金流向”就是净资产评估的核心素材。
第三个系统：带现金出境？
“那我不走银行，我把现金带出去。”
每年都有人这么想，每年都有人在机场把这个想法整明白。
- 出入加拿大时，携带的货币及金融票据合计达到一万加币或以上，须向CBSA(加拿大边境服务局)申报
不是”最多只能带一万”，是带多少都可以，没上限。一万是申报门槛。CBSA官网都写了：对进出加拿大的金额没有限制，只是你要申报。
“金融票据”不只是指现钞。 股票、债券、银行汇票、支票、旅行支票，都算的。
带现金过境不申报会怎样？
- 第一步是先扣下来。边境官员只要有合理理由认为你违反了申报义务，就可以当场扣押
- 第二步是看你能不能把它赎回来。交了罚款可以拿钱走。但罚多少，取决于你在边境那十分钟里是什么表现
罚多少？
罚款不是一个固定的数，是按你带的钱的比例算的：
- 第一档：5%，最多罚 $2,500。这是给”老实人”的罚款，没啥隐瞒，被问就全说了，而且以前没犯过。带5万现金没申报，按5%算正好2500；带10万，5%本来是5000，但上限还是2500。所以金额越大，这一档越划算
- 第二档：25%。有隐藏，或说了假话、或从前也被扣过。带5万，罚12500
- 第三档：50%。在行李箱挖暗格藏钱，或你以前就曾因为藏匿、撒谎被扣过。带5万，罚25000
这三档罚款，前提是你只是”忘了申报”。一旦边境官员怀疑这笔钱是犯罪所得，那就不是”交钱赎人”了。钱没收，连谈罚款的机会都没，你得另开一个程序去打官司。
还有，CBSA收到的跨境现金申报资料是会提供给 FINTRAC 做分析的，所以”带现金没人知道”这个念头你可以放下了。
钱到了境外，加拿大也不是看不见
加拿大与中国签订了CRS， 两国之间有金融账户信息交换机制，中国在2017年开始参与。
CRS交换的不是”每一笔银行流水”，它针对符合条件的金融账户，交换这么几样：
你是谁、你是哪国的税务居民、账号、账户余额、以及利息、股息这类收入。这些信息对CRA来说，够用了，因为它要的本来就不是流水，是线索。
常被漏报的T1135
加拿大税务居民在年度内任何时点持有的指定境外财产，成本合计超过十万加币的必须申报 T1135。
T1135 看的是你持有什么境外财产、成本多少，不是看银行转账的流水。
- 你把十五万汇给境外的父母花掉了，不用报，因为钱已经不是你的了
- 你把十五万放在自己名下的境外账户里，那就要报
漏报的代价，这里只说两个最狠的：
故意或重大过失的虚假陈述或遗漏，罚款是较大者24000加币或财产成本的5%；还会把该年度的重估时效延长。
最后
三道关摆在一起看：
- FINTRAC 有你每一笔万元以上的跨境转账，可能还有一份STR
- CRA有自己独立的 EFT 数据，和净资产评估
- CBSA有你的现金申报记录
它们之间是通气的。
正规汇款不等于有问题，大额汇款也不等于违法。 卖房款、投资收益、工资、积蓄、公司分红、正常借款，走正规渠道汇出去，坦坦荡荡。真正麻烦是，来源说不清、目的说不清，或刻意拆分、走地下钱庄躲监管。最怕的是，突然 refinance 拿到一大笔，然后短期内汇往境外，而此时身上还挂着CRA或警方的调查。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
