警察能不能把你”递”给CRA？
能。
而且递得挺勤。
CRA自己公布过一组数：查非法所得的线索里，大约3/4来自执法部门。
很多人觉得加拿大很重视隐私，CRA的信息是保密的。这话只对了一半。
税法第241条确实规定了纳税人信息保密，但它捂的是CRA的嘴，它不管别人的嘴。警察、银行、交易所，把线索送进CRA，这条管不着。
警察呢？
多伦多警察对外披露，走的时安省市政隐私法 ~ Municipal Freedom of Information and Protection of Privacy Act ~ 允许为执法目的或其他法定情形对外披露信息。所以，警察如果觉得”这人不太对劲”，给CRA递个线索，基本合法合规。
警察会不会看到大豪宅就去”告状”？
一般不会。
警察叔叔每天忙得脚不沾地，看到一栋大House就专门给CRA写报告，这种事他们没动力干。真正决定会不会“告状”的，是看查的什么案子。
主打一个”跟钱有关”：
- 毒品、大麻种植屋（grow-op）
- 诈骗、洗钱
- 地下赌场、地下钱庄
- 人口贩运
这类案子，警察本来就在追钱的去向，追着追着顺手转给CRA就太正常了。所以，如果是打架斗殴、邻居噪音，警察上门那你大可放心，这类和”钱从哪来”没关的案子他们才不会跟CRA多嘴。
就算警察不说，CRA也知道你家房子大
CRA手里有安省的土地登记数据(Teranet)、MLS成交记录，还有各种第三方信息，外加一套风险评分模型。
“收入低＋房子贵” 这个组合，是CRA 做 net worth audit 的经典信号。说白了，警察递不递线索，你都已经在CRA的名单上了，区别只在于排到第几位。
被CRA盯上，怎么查？
CRA如果怀疑你收入报少了，最常用的一招叫净资产审计~ Net Worth Assessment。
原理：
- 算一算你年初有多少资产，减去负债
- 再算一算年底有多少资产，减去负债
两个数的差，加上你这一年吃喝玩乐的开销，减掉你能证明的赠与、继承、借款，再跟已报收入比。多出来的那截，CRA就当你没报。
注意了！这时举证责任在纳税人，不在CRA。
也就是说，CRA只要拿出一个大致合理的数，你就得一笔一笔证明钱是怎么来的，是父母赠与？朋友借款？国内汇过来的积蓄？都得拿出证据，光靠一句”我爸给的”不行。
记住
- 违法收入也是收入，要交税。 CRA只管你赚没赚到钱，不管是怎么赚的
- 一般情况下，CRA审计 income tax 有3年时效，但如果CRA认为存在重大疏忽、故意瞒报、虚假陈述，这个期限就不适用了，多年前的账也能翻出来
- CRA认定你存在故意或在重大过失的，罚款一般是少缴税款的50%
警察从家里搜走大额现金，这钱去哪了？
好，重头戏来了。
设想一个场景：警察持搜查令上门，从床底下、天花板里、冰箱冷冻层、厕所水箱里翻出100万加币的现金。这笔钱会不会转给CRA，用来抵税？
不会。
这100万跟你欠CRA的税，是两本账。
这笔钱的命运一般有三种走向：
走向1：刑事没收 。警察扣押财物之后，要向法官报告。之后这笔钱由法院监管决定是继续扣留还是退还。如果当事人最终被判了罪(比如贩毒、洗钱等)，检方可以没收”犯罪所得”。这时的证明标准是民事标准 ~ balance of probabilities ~ 也就是”可能性更大”即可，比刑事定罪要求的”排除合理怀疑”低得多。
走向2：安省民事没收。没定罪，钱也可能保不住。这条路很多人都不知道，也是最狠的。
安省有一部 Civil Remedies Act，允许安省总检察长直接向高等法院申请没收”非法所得”，不必等刑事定罪。也就意味着，即使案子撤了，人放了，钱照样可能保不住。而且它的证明标准低，同样是”可能性更大”就行。一大笔来源说不清的现金，本身就足以让法院得出不利于你的推断。程序通常是两步走：先申请保全令把钱冻住，再正式申请没收。
当然，法律也给了一条抗辩的路：
如果能证明这钱来源合法，或你对非法活动毫不知情，可以要回来。但问题是，要证明”来源合法”，你就得拿出资金来源的证据。能拿出来的话，当初也不至于把钱藏在水箱里……
那，被没收的钱去哪了？进了安省政府的专项账户，先用来补偿受害人，剩下的用于执法和犯罪预防项目。跟CRA一毛钱关系都没有，更不会帮你抵税。
走向3：退还给你。如果最后既没有刑事没收，也没有民事没收，钱原则上会退还给合法所有人。但先别急着开庆祝，CRA这时可能正蹲在门口等着。
钱没了，税还得交
这部分最扎心，很多人以为”钱都被没收了，总不能再让我交税吧”。
能。
太能了。
1. 被没收的现金，照样算进你的净资产。 前面讲了，净资产审计看的是你年底有多少资产。这现金被扣押之前是你的，CRA就会把它算进年末资产，直接推高”应税收入”。结果就是双杀：一边，钱被没收了；另一边，这笔钱对应的收入还要交税，加上利息，再加上50%的罚款
2. 被没收的钱，能不能当损失在税上扣掉？基本不能。
税法明确规定，罚款不能扣除。没收一般被看作“罚没性质”。而且税法上允许扣除的支出，得是为了赚取收入而发生的。”钱被警察抄走”很难说是为了赚钱而花出去的吧。
3. 如果钱要退还，CRA可能会抢在你前面。如果这笔现金最后要退还给你，CRA可以提前拦截：
- Jeopardy collection order：CRA认为继续等下去税款可能收不回来时，可以向法院申请立即采取征收行动，不用等
- Requirement to Pay：CRA可以要求欠你钱或替你保管钱的第三方，直接把钱交给CRA
说白了就是你还没从警察那里把钱拿回来，CRA可能已经拿着文件去排队了。
但如果钱已经被民事没收，进了省政府的口袋，CRA也拿不到，只能转头去追你的其他资产，比如房子、银行账户。
提醒
第一，在法庭上说的每一句话，CRA在听。为了要回被没收的现金，你说”这钱是我做生意赚的”。好，CRA感兴趣了，那这生意收入，你报税了吗？
所以一旦卷进这种案子，刑事律师、民事没收的代理律师和税务代表必须三方协调、口径一致。千万别在这边说一套，到那边又说另一套。
第二，放弃现金，也不等于税务风险就没了。有人想，钱我不要了，不去争了，总行了吧？不行。CRA照样把这笔钱算进净资产，照样要求解释钱从哪来。你放弃的只是钱，不是纳税义务。
第三，想走VDP？要趁早。CRA有一个 自愿披露(Voluntary Disclosures Program)，主动坦白可以减免罚款和利息。但重点在 “自愿” 两个字：如果CRA已经开始审计，或已经收到第三方线索，你再去申请，大概率就不符合条件了。而且在刑事案件进行期间，向CRA主动交代收入来源，可能会涉及自证其罪的问题。这一步怎么走，必须先跟刑事律师商量好。
仗着我曾经在CRA Investigation 部门工作了几年的那点经验，写了这篇文章，给大家解解惑。本文仅为一般性税务和法律知识科普，不构成任何法律或税务建议。每个案子的情况都不一样，涉及刑事程序、民事没收或CRA审计的，请务必咨询专业律师和税务师。
能看到这儿的，都是真爱。感谢你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
