用 Quick Method 计算HST, 省税还是鸡肋？

做生意，最头疼的是什么？税！

尤其是 GST/HST,  收进来了多少，付出去了多少，全年一笔一笔记帐，耗时耗力，不薅掉一把头发你算不准。好消息是，有一种“快速计算法” – Quick Method – 能大大简化操作。不止省时间，还可能帮你省税！

1️⃣ Quick Method 是什么？

简单说：每年计算该交多少HST给CRA，不用再分拆每一笔交易中包含了多少HST了。不论全年的支出是多少，直接按”收入总额“乘以一个固定税率搞定！

常规算法：收进来的HST – 付出去的HST = 交给CRA的金额

Quick Method：含HST的总收入 × 一个税率 = 交给CRA的金额 （小学乘法!）

注意：不是所有人用这个方法都省税，Quick Method 只适合那些 GST/HST 支出少的，比如服务型或成本很低的自雇个人和公司。

想知道这个方法对自己是不是合适，请戳这：HST Quick Method 是省税神器还是陷阱？两个例子说明白

2️⃣ 谁能用？

满足以下条件：

• 持续经营满一年：必须在当前申报期之前的365天内连续运营。但，如果你是新注册HST的，而且是第一次申报 HST return 还不满一个完整的财年，那么申请时间就是你首份 HST return 的截止日！这点一定要记住，新手最容易犯错的就是这里
• 在过去的 365 天里，不能撤销过 quick method。一旦有撤销记录，暂时就不符合条件了
• 不属于“禁用行业”，你不能在下面的“黑名单”里
• 全球收入(含HST)不超过40万加币： 你和你的关联生意在全球范围内的收入(包含 HST 和零税率收入)在以下两个时间段中有任意一个不超过40万：
  • 最近 5 个财务季度中的前4个连续季度
  • 最近 5 个财务季度中的后4个连续季度

举个例子：一家鞋店已运营了五年，按季度报 GST/HST return 一直采用的是常规方法算税。老板想从2024年4月1 日开始用 quick method。看看最近 5 个季度的销售额(含HST)：

• • • 前 4 个季度（2023年的 Q1、Q2、Q3,、Q4）：$394,000
    • 后 4 个季度（2023年的 Q2、Q3、Q4、和 2024年 Q1）：$402,000

虽然后4个季度的总销售额超过了40万，但前4个季度是符合条件的。所以，这家鞋店2024年4月1日开始可以用 quick method。

❌ 哪些行业不能用？

• 律师事务所、会计师事务所，包括个人律师或会计师
• 簿记员、财务顾问、税务顾问
• 金融机构，比如银行、信用社、保险公司
• 慈善、某些非营利组织、政府、教育、医疗相关的机构

为什么这些行业不能用？

这些被禁止用 quick method 的行业基本上都有一个共同点：都和“脑力劳动”相关，并且税务结构复杂。它们的资金来源和运营模式比较特殊，quick method 这样的“傻瓜工具”根本hold不住。为了防止发生税务问题，CRA规定这些行业只允许用常规法。

3️⃣ Quick Method 好在哪儿？

优点：

• 省时：再也不用一笔一笔地算 ITC了，省下时间去干更重要的事，比如吃饭睡觉搞事业
• 省钱：支出少的公司，用 quick method，可能最后上交的 HST会比常规方法少一大截
• 简单：不需要税务博士学位，小学没毕业的也能搞定

缺点：

• ITC 没了：支出费用占比高的，用这方法可能很吃亏
• 不是人人能用：行业受限，记得查清楚

4️⃣ 怎么用？

• 确认资格：确保过去四个季度的全球收入在 $400,000 以内
• 提出申请：填 GST74 表，在线提交或邮寄给CRA都行
• 税率：以安省为例，有两个固定税率，一个是 8.8%（服务类行业，比如修车行、干洗店、地产经纪），另一个是 4.4% （卖商品的行业，并满足采购成本占总收入至少40%，比如便利店、加油站）
• 乘法公式：
  • 比如，一个摄像师的年收入为(含13%HST)：$113,000
  • 上交给CRA的HST就是：$113,000 × 8.8% = $9,944
  • 由于收入超过3万，前3万还可以享受1%的 credit,  $30,000 x 1% = $300,  即，最后交税又少三百，降到 $9,644了, 就这么快！

如果你是按年申报 HST return 的，必须在第二个财务季度的第一天之前向CRA提出申请；比如，你的财年是从1月1日开始的，那么第二个财务季度(Q2)的第一天就是4月1日，必须在4 月1日之前提交申请；通过了才可以用。

如果你是按月或按季度申报的，必须在想开始用 quick method 的那个申报期截止日之前提交申请。比如，你按季度报HST return，计划7月开始用quick，那最晚得在10月31日之前申请。

如果曾经用过quick method 但后来又撤销了，现在想重新用，那得等至少一年，从撤销生效日开始算起。等够一年才能重新申请。

小贴士：