什么是”托儿费“？
托儿费 (childcare expense) 就是你为了能去上班、上学、或者做研究，得请别人帮忙照顾孩子而花的钱。
CRA允许把这笔钱从应税收入里扣除，直接少交税！
谁报？低收入一方优先
CRA默认这笔钱由夫妻中净收入 (看 Line 23600) 较低的一方来报；如果夫妻的净收入偏巧一模一样，则二人石头剪子布。
高收入一方在什么情况下能报？
如果低收入的一方因为以下原因无法带娃，高收入方也可以报（但金额受每周上限限制）：
- 正在上学： 至少连续3周，全职每周10小时以上，或半职每月至少12小时
- 因身体或精神健康问题，由医生证明无法照顾孩子（分两种： 短期至少两周卧床、坐轮椅或住院；或长期功能受损）
- 因刑事拘留或其他原因被限制自由至少两周
哪些费用可以报？
- 保姆、托儿所费
- 学校里专门的日托服务，主要目的是看孩子，不是教技能
- 夏令营、day camp，主要目的是看孩子，不是培训
- 寄宿学校或overnight camp；住宿部分也算，只要主要目的是照顾
- 找保姆的广告费、中介费也是可以报的，这一点很多人不知道
- 托儿所的注册、报名费
- 如果你雇了住家保姆，帮她交的CPP和EI里雇主承担的那部分也能算进去
哪些不能报？
- 和医疗、医院、护理有关的费用，这些不是托儿费，而应报成 medical expense
- 学校的常规学费、兴趣班费
- 孩子衣服、交通费
- 纯娱乐、技能课（网球、音乐、美术、童子军年费等）。2017年后这些税惠就取消了，CRA现在卡得很严，必须“主要目的是照顾孩子”，不是学东西
看娃的人，不是谁都行
- 不能是孩子的爸妈或直接抚养人
- 不能是你或配偶已经申报过护理税收抵免的亲属
- 不能是18岁以下且与你有“亲属关系”的人（血缘、婚姻、收养、同居关系，包括兄弟姐妹及他们的配偶）
举个例子
你有两个孩子，老大17岁、老二3岁。暑假你让老大看老二，给100块一天。这个花费不能报，因为老大未满18，而且是亲属。
但，如果老大已经18岁，就可以报了！
更有意思的是：CRA定义的“亲属”不包括侄男甥女、舅姑姨婶这类。所以你付费请14岁的外甥女看孩子，是完全可以报的。
请自己的父母(姥姥爷爷奶奶)看孩子，只要他们是加拿大税务居民、你按市场价付钱、拿到正规收据，也完全OK！
每孩每年最多能报多少钱？
- 年末未满7岁（6岁及以下）：$8,000
- 年末超过6岁且当年未满16岁：$5,000
- 任何年龄，只要符合disability tax credit的（DTC，提交了T2201表）：$11,000（直接取代上面两个限额）
孩子的年龄以12月31日那天为准。
孩子的条件
- 被照看的孩子必须是你或你配偶的孩子，或者是依靠你或配偶抚养的依赖子女
- 孩子的净收入必须低于当年的未减免基本个人免税额（2025年大约$16,129，具体以CRA最新公布为准）
- 孩子必须跟你或你配偶一起生活
- 托儿服务一般要在加拿大境内（如果你们是加拿大税务居民、孩子和你们一起住在国外，CRA理论上也允许，但这种情形被审计的概率会高很多，建议保留好证明）
托儿费能抵多少收入？
托儿费只能用来冲抵” earned income” – 劳动所得。
“earned income“ 包括：工资、生意收入、奖学金、研究补助、CPP残疾养老金等。投资利息、股息、卖房增值这些被动收入不算！
抵扣上限是当年“earned income”的 2/3。
举个例子
你工资6万，能抵扣的托儿费上限就是6万×2/3=4万。如果你有三个6岁以下的孩子，理论上限2.4万，但实际只能按你实际付的钱、每孩上限、2/3 earned income这三者取最小值。
划重点：如果你只有银行利息、股票分红、或者卖房的增值，而没有实际的劳动收入，那托儿费就没法用了。
分居或共同监护的父母怎么报？
孩子跟谁住、谁实际付钱，谁就能报。
共同监护的话，两人可以分别报“孩子在自己这里住期间”自己出的那部分。
如果爸爸先全额付了托儿费，后来妈妈报销了一部分：爸爸把收据给妈妈，爸爸报自己实际净付的，妈妈报她给爸爸的那部分（但如果这笔钱被认定为“配偶赡养费”，就不能算托儿费了）。
有复杂情况的， 去查CRA的指南 Income Tax Folio S1-F3-C1, Child Care Expense Deduction
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
