加拿大税务最新动态 – 2024年的税务变化，你准备好了吗？来，元旦夜一起来了解下最新状况！
1. 个人免税额 – 涨了
联邦税的个人基本免税额(basic personal amount) 增加到$15,705了(起征点); 这意味着年收入低于这个数的个人可以不交联邦税。
相比之下，2023年这个免税额是$15,000。
2. 联邦税的门槛 – 高了
2024年联邦税阶的收入门槛上调了，这表示你有更多的收入会按更低的税率来交税。比如联邦最低税阶15%的适用范畴从2023年的$53,359增加到了$55,867。
3. CPP – 2.0版了
养老金(CPP) 的缴纳额增加了，由原先的$66,600涨到了$68,500，也就是说2024年薪资达到$68,500的才可能供满CPP；除此之外，CPP还搞了一个新花样，CPP 2.0版，适用于年收入在$68,500到$73,500之间的部分，要多缴4%的CPP。
关于CPP是怎么一回事，请看另一篇 加拿大的养老金 。
4. EI – 增了
2024年个人缴纳 EI 最高可保工资上升到$63,200，这表示个人为前$63,200的收入每$100要交$1.66的失业保险；雇主为雇员交1.4倍，即$2.32；换句话说，如果你的工资在$63,200以上，全年EI交 $1,049.12; 相比之下2023年这个数为 $1,002.45。
5. RRSP – 涨了
2024年RRSP的最高供款额度为 $31,560；2023年为$30,780。
但这并不表示你就可以照这个数买。RRSP额度是上一年收入的 18% 和政府规定的额度 – 哪个数小按哪个！买超是要罚款的。
关于RRSP是怎么一回事，请看另一篇 RRSP你想知道的全在这了 。
6. TFSA – 高了
2024年TFSA的最高供款额度为 $7,000; 2023年为$6,500。买超也是要罚款的。
关于TFSA是怎么一回事，请看另一篇 只有1万块, 该买TFSA还是RRSP 。
7. Medical – 调了
医疗费的门槛提高到 $2,759。怎么理解呢？
用家庭净收入的3%和$2,759比大小，哪个数小, 就用哪个当门槛。如果你家2024年的医药费超过门槛，就可以用来减税。
关于医药费是如何抵税的，请看另一篇 医药费是如何抵税的？
8. 首次购房储蓄账户 (FHSA) – 赶紧的
这是2023年开始的由联邦政府设立的注册储蓄账户，为帮助首次购房的人实现税前储蓄，很多人还没听说吧。2024年个人供款额度为 $8,000。这可是个好东西，不是你想拥有就能拥有的。
关于FHSA是怎么一回事，请看另一篇 首次购房储蓄账户是怎么用的？
9. 联邦空置税 (UHT) – 别忘了
这个主要针对外国人，在加拿大买了房却不怎么住的。外国人基本都在外国，所以消息传得比较慢。政府为此给他们延长了空置税的申报期限，2022年UHT的申报本来规定到2023年4月30日截止，后来延长到10月31日，再后来延长到了2024年4月30日，这回可不能再晚了。
关于UHT是怎么一回事，请看另一篇 申报联邦空置税UHT 。
10. 短租的费用 – 变天了
为了限制短租(28天以内的) 让更多的房源回到长租市场，政府不再允许用短租费用抵减租金。
对于那些已经禁止短租的地区, 比如QC和BC省，或被限制短租 – 要求申请短租牌照的省和市，顶风也要上的短租房东们要严格遵从本地规定，CRA已经放倒了消息树，从2024年开始就不让你们申报短租的费用了。其他城市也在观望中，没准马上就轮到了。
11. 建筑商GST/HST退税 – 多了
为鼓励新建更多的长租房，比如公寓楼、学生宿舍、和老人院，政府规定建筑商可将GST 100%退回。这个加强版的GST退税适用于2023年9月14日至2030年12月31日之间开工的项目，且新建必须在2035年12月31日前完成。
符合条件的新房必须包括至少4个或以上的 unit (带独立厨房、卫生间和生活区的算一个unit）或至少10个房间或套房(为学生、老人或残疾人设计的10个unit的住宅）且90%的 unit 用于长租。
增强版GST退税不适用于个人单独持有的单户住宅、semi、triplex, co-op 或 trailer park, 也不适用于把现有住宅进行大规模翻新。这政策的目的是为了鼓励新建，增加房源让更多的人有房住，而不是让你把现有租客赶走。
安省也跟风取消了新建出租房的全额8%省级HST部分，即原先的 PST。
12. AMT – alternative minimum tax – 大改了
AMT是1986年开始实行的一种税制，和现有的普通计税方式并行。目的就是让那些高收入，特别是以投资为主(如增值和分红) 的，还利用了大量的减税项目大佬们至少交上一定比例的税。也就是说，当个人收入加上某些调整和税务抵免超过了一定的阈值时，就可能触发AMT。
大佬么，收入高，人还聪明，擅于利用各种税务抵减把原本很高的应税收入降低，最后合理合法地少交税或不交税，这时候AMT就下场了。
无论联邦还是省都有AMT 税制。它的计算相当复杂，先将个人的收入进行一番增加和减少各种调整，然后用一个固定的税率(以前是15%)来计算AMT。如果算出这个AMT高于常规方法下算出的税款，那么就必须支付差额了，即哪个方式算出的税高就按哪个交。你要是还没听说过AMT，说明还不是大佬。
所以，并不是每个人都要面临AMT，绝大部分人还是按常规方式计税的，只有在投资收益很高的年份同时还利用了大量的税收减免项，导致最后的交税过低的情况AMT才会被触发。
AMT在2024年1月1日开始有重大变化：比如，基本免税额由原先的$40,000提高到$173,205; 联邦最低税率从15%升到20.5%；增值收入的计税从80%提高到100%，还有一些抵免项也被限制。
触发了AMT的大佬也不用害怕，AMT其实是一笔” pre-paid tax “，它是可以退的 – 如果在接下来的七年中按常规算法得出的交税高于AMT，那么可以申请退还之前因AMT而多支付的税，也就是你有七年的时间可以慢慢退它。
总的来说，AMT制度确保了税收公平，避免了一部分人通过高度的税务规划完全规避交税。
13. 信托申报 – bare trusts – 要求报
什么是赤裸信托？
你肯定听过，比如父母为孩子代持一套房或一笔钱，或老人把成年子女加到房子产权上，图个方便办事。这种情况下的这类信托，往往就是个口头的，连份文件都没有，所以被称为“赤裸” – bare trust。它和正式的信托不大一样，赤裸信托的“受托人”没有实权，挂名而已，所以以前这种都不用报。
但，2024年开始，CRA要求这类信托也得申报 T3 return了，要提供受托人、受益人和设立人的信息。就算信托本身没有价值也得报，不申报的后果很严重。罚款为$2,500或信托财产价值的5%，哪个数高按哪个收。
关于 bare trust 是怎么一回事，请看另一篇 Bare Trust 信托申报的新规定 。
税务规定年年变，我紧追慢赶才抓住个尾巴，没等全部消化呢它又出新的了。Two heads are better than one, 2024 寻找一起学习的人！
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，遗产信托规划师。
2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Manager，2015成立 JKtax 税务咨询公司暨马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian
