最近又有朋友来问：“听说公司税率比个人低，如果把投资房放在公司名下，是不是就能少交很多税？”
这个问题，其实我几年前就写过一篇文章。现在重温一下，旧文新看，有些内容甚至比当年更应景。没看过的，建议收藏；以前看过的，建议再读一遍，说不定哪天你真用上了。
“税率三件套”
加拿大的公司税不像个人税那么多层级，知道这三档就够用了：
| 收入类型 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 积极收入（active income） | 12.2% / 26.5% | 体力脑力换来的，比如开餐馆、接项目、卖服务等 |
| 被动收入（passive income） | 50.17% | 不动手就能赚钱的，比如利息、股息、房租等 |
- 用个人报税，要交7万税；
- 用公司报税，只交2.4万税
“公司省税”的传说，就是这么来的。不过别高兴太早，这只适用于积极收入。
什么是“被动收入”呢？
被动收入，就是那种“不用吭哧吭哧干活，钱自动进来”的收入。比如：
- 存GIC，坐等银行发利息
- 买股票，收股息
- 买房子，收租金、等升值
这些都属于“被动收入”，也是“投资收入”。重点来了：放在公司名下的房租收入，也是被动收入，税率是 50.17%！
但，有个例外：
如果公司有至少5个以上全职员工全年运作，被动收入就能转化为积极收入，适用 12.2% 的低税率。
📚 真实案例：想低税，结果高税打脸
Maki 是个草根地产开发商，资金有限，只能边租边翻新。他开了家公司，买了11套房，有些出租，有些翻建再出售。他很坦白：“我翻建的钱不够，就先出租着，靠租金维持。”
他以为这些租金算“积极收入”，能享受公司的低税率。毕竟，以前卖掉的几套房他也都是老老实实按 business income 报的。
BUT！法庭并不买账。
法官说：
你这几年主要靠收租金，不算是积极开发行为；又没雇五个以上的全职员工，那就是 “Specified Investment Business”，不好意思，税率就得是 50.17%。
教训：租金收入，用公司名义报税，如果没有五个以上全职员工，就得交高税。
小规模出租，个人持有更香！
如果你名下只有一两套出租房，租金也不多，那基本上个人持有更划算。
为啥？
- 公司收租，要交50.17%的税
- 个人税率如果没那么高，就不如用个人；更别说租金亏了，还能冲抵T4或自雇收入
- 如果公司报租金亏损，这个亏只能公司用，不能转给股东个人
一句话总结：投资房小打小闹，用个人更灵活划算。
🧠 大格局！等50.17% 的高税退回来
不过，有钱人看得长远。哪怕公司先交了50.17%的高税，他们知道，迟早能“拿回来”。这背后藏着一个神器：RDTOH，全称 Refundable Dividend Tax On Hand。
它是怎么工作的呢？
比如，公司今年赚了10万的净租金，是被动收入，交了 $50,170 的税，其中有 $30,670 被记录在 RDTOH 账户里。(10万*30.67% = $30,670)
等哪天公司给股东大人发分红了，每发 $1，CRA退给公司 $0.3833；换个角度说，每给股东发 $2.61 的 taxable dividend, 公司可拿回来 $1 的退税。如果想把 $30,670 全拿回来，公司只需要发 $80,016 的分红 ($30,670 ÷38.33% =$80,016 )。
当然，股东得到了分红，还得交个人税。但分红可以选择逐年慢慢分，不必一次发那么多。等退休了，个人税阶到底了再拿分红，税就会低很多。假设股东退休后没有其他收入只有分红的8万，个人税只交7千；如果分红4万，那他几乎不交什么个人税了。
所以，公司交的50.17%的高税可以理解成一个变相的存款，先存在CRA那，等股东分红的时候，其中的30.67%还会返给公司。所以，最终算下来，这10万的被动收入，它的实际税率只有 19.5%。是不是很阔以了？
可惜的是，大多数人只顾眼前，不看长远，轻易地被 50.17%的高税吓跑了。当然了， 也有人知道有RDTOH这个设计，也不愿先交那50.17%，因为毕竟还要等到分红的那一天退税才能实现。
哪些人会用公司持有房地产呢？
钱多的，买商业地产的大佬们，比如 plaza、写字楼、仓储厂房，都会用公司。因为：
- 公司是独立法人，可以隔离法律责任
- 用公司名义，通过转让公司股权来转让物业，要比直接出售物业方便
- 有了公司的架构，税务、资产传承也好设计
到这个层级，讲的是“资产保护”“风险隔离”“企业并购”。和“我这套出租能不能少交点税”已经是两个维度了。
📌 最后总结：
- 投资房小而散？放个人名下好，租金亏了还能抵税
- 想走公司形式？没5个全职员工，租金收入得交 50.17%的税；想用低税率？得把被动收入“变身”成积极收入，或等退休慢慢分红，利用RDTOH退回来
- 有钱人更看重的是风险隔离和家族财富传承，税只是顺手操作的结果。
有句话说得好：“短期看现金流，长期看结构。”
税务规划也是一样，别总心疼眼前的 50.17% ，要懂得利用规则、规划路径，让今天交出去的钱，未来以更优雅的姿势回来。真正的税务高手，从来不是计算“怎么少交税”，而是“怎么设计路径，让每一分钱都服从我的整体战略”。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
