中国人常说“万般皆下品，唯有读书高”，“钱要花在刀刃上”。
在加拿大，学费不光是花在“知识的刀刃”上，用好了，还能是你减税的神器。
什么学费能抵税？
只要满足下面这两种情况之一，基本都能抵：
1️⃣ 加拿大高等教育机构的学费 – 像大学、大专、学院，只要是“中学”之后的正规教育，基本都能算。
2️⃣ 职业技能培训的学费 – 如果你年满16岁，培训是为了学一门手艺、提升职业技能，而且培训机构是ESDC认证的，学费也能抵。
海外留学，也能抵？
能，但有条件：
- 你是加拿大税务居民、或视同居民 – deemed resident
- 境外的大学或学院，同样属于“中学之后”的正规教育
- 年满16岁
- 上学是为了就业或提升职业技能
拿了奖学金会影响学费抵税吗？
不影响。
拿着奖学金去读书，学费照样抵税 ✅ 奖学金本身还能享受免税待遇(Scholarship Exemption)。
T2202: 学费凭证
学校每年都会给你一份T2202表(外国的大学给TL11A表)上面会写明你这一年交了多少学费。
注意⚠️这里有个“小门槛”：
每个大学的学费, 得至少超过$100才能报税用。如果你一年里上了两所大学，两边学费都要各自超过100加币，才能用来抵税。
哪些情况，学费“白交”不能抵？
- 老板给你交了学费(而且没算进你的收入)
- 政府的培训项目给你出的钱 (没算进你的收入)
- 联邦运动员扶持项目，政府出的钱
换句话说，没花你自己的钱，自然也轮不到你来抵税。
学费申报，该怎么填表？
- 付给加拿大境内大学的学费，填在Schedule 11 的第2行
- 付给海外大学的学费，填在第8行
别忘了，✅ 联邦有 Schedule 11 ✅ 省里还有个省级的表 S(11)，两张表都要填。
学费用不完？能顺延
很多学生都会担心：我没啥收入，不用交税。那么学费抵税用不上，是不是就白交了？
放心，学费今年用不上，可以无限期 carry forward 到将来，等到有税的年份，随时搬出来用。
📌 特别提醒：一旦开始用了，得在第一个要交税的年份先用掉，不能故意攒着不用，也不能挑着年份用。
能用多少？
够把联邦税减到零就行，剩下的可以继续顺延。
转给家人
如果你不想等，可以当年就把没用完的学费转给家人：
- 配偶/同居伴侣
- 你或你配偶/伴侣的父母或祖父母
但有几个规则：
- 当年先可着自己用，本人用不完的部分才能转给家人
- 联邦最多之能转$5,000；
- 各省则额度不同，安省2017年是$7,033，但从2018年起，安省取消了学费抵税，也就没得转了；阿尔伯塔从2020年起也取消了；而且，如果你当年最后一天不住在这些省，就算以前有carry forward的学费，也归零
- 联邦税和省税是分开的。报税时，联邦用联邦的，省用省的。
忘了报学费？可以补
突然发现，哎呀，我从前有大学学费忘了报！
没关系，直接做 T1 Adjustment 把那一年的学费补报上去就行了。
考证、考执照的考试费也能抵？
CRA在这一点上还算大方，只要是跟你拿职业资格相关的考试或专业认证，考试费也可以算。
比如你考 CPA、考律师、靠红印章技工证（Red Seal Trades），只要是联邦或省级法规承认的职业所需的考试，考试费也能算。
但要注意，如果考试还要收额外费用(ancillary fees)比如注册费、管理费、场地费……那么，只有当这些费用是所有考生都必须交的，才算是可抵税的；如果是你爱交不交的，或是“VIP服务费”，那就不行。另外，如果这些额外费用单项超过$250，就要特别留心，因为这种情况下一般不符合可抵税条件。
💡记得向收钱的机构索要正式付款收据，这是你以后应对CRA核查的硬通货。
加点料：学费转让 vs. 分红收入，你可能不知道的小坑
如果你有很多加拿大的分红收入，有可能会遇到一个“奇怪”情况：
算税的时候，因为学费的 tax credit 是优先用掉的，一下子把税全减光了，结果分红的抵税额(Dividend Tax Credit, DTC)没地方用了……而分红抵税额是不能 carry forward 的，导致浪费。
所以，如果是夫妻之间，应考虑把分红转给配偶，这样就可以最大限度利用两个抵税额。
学费，是自己对自己的投资；学费抵税额 tuition tax credit，是政府给你的回馈。不管是自己用，还是转给家人，这笔“减税福利”都别轻易放过。所以，别小看那些学校寄来的表、考试费的发票，每一张可能都能让贫穷的学生党退税多一点、钱包鼓一点。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
