多伦多有位丽莎姐，平时在家经营民宿，年年老老实实报税。今年被CRA抽中审计，最后让补税1万多块。可是，房租收入不是都如实报了吗？
丽莎姐自己写信申诉，搞了大半年，CRA还是不给改。最后，她气得拍桌子：“不讲理，我要上诉！”
可是，打官司是不是必须请律师、走程序、花大钱？她一个普通退休大姐，能折腾起吗？
这一篇，就简单介绍一下这种“小额”纠纷怎么打。
Tax Court of Canada (税务法庭，简称 TCC)是全国唯一有权处理税务申诉的法庭，是打税务官司的主战场。
税务官司，两种方式打
打官司，TCC有两条路供你选择：Informal Procedure 和 General Procedure。
什么是 Informal Procedure？
它是“打官司界的拉面小馆”。就像你不想进五星级饭店吃饭，只想在街角拉面店点碗牛肉面一样，Informal Procedure 是税务纠纷里的“轻装上阵”路线。只要你的税务争议金额不超过限额，就可以选这种简易流程：
适用门槛 –
- Income tax ： 联邦税和罚金的总额在 $25,000/年以内，或，涉及的亏损不超过 $50,000/年
- GST/HST： 涉及金额在 $50,000/年以内
如果争议金额超过这个限额，但你又不想走正式程序，那在 Notice of Appeal 里就要明确写上你愿意选择“限额上诉” – 也就是说，你自愿把争议的金额降低到这个范畴以内，多出来的部分就不争了。
Informal Procedure 的好处：
👉 不用请律师（当然你愿意请也行）
👉 程序灵活，法官可以不拘小节
👉 审理速度比正式程序快
👉 花费少，经济压力小
General Procedure 呢？是“法庭里的正装西餐厅”，是标准打法
如果有争议的税额高，或问题复杂，那就得走正儿八经的 General Procedure了 – 正式程序。
比如一家科技公司，被CRA审计后说公司要补30万的税，这就不是“牛肉面”级别了，得上“西餐厅”走 General Procedure，给法庭交手续费。按金额分为三档：
- A类： 涉税金额少于 $50,000（或亏损少于 $100,000）→ 法庭费 $250
- B类： 涉税金额在 $50,000 ~ $150,000（或亏损在 $100,000 ~ $300,000）→ 法庭费 $400
- C类： 涉税金额超过 $150,000（或亏损超过 $300,000）→ 法庭费 $550
正式程序适用于那些希望全程“依法走流程”的纳税人，你可以自己代表自己，也可以请律师；但如果你是公司，则必须请律师代理。
Informal Procedure 和 General Procedure 的优劣
- Informal Procedure – 涉税门槛低，简单，法官处理更灵活，可自己代表自己，审理时间短，适合个人、小商户
- General Procedure – 涉税金额无上限，严格按规则走，通常要请律师，时间较长，适合公司、大额争议、高风险的税务问题
法律依据
Tax Court of Canada Act 的 Section 18.1 规定了什么情况下可以用 Informal Procedure，若你之后想转成 General Procedure 可以看Section 18.11(2)，里面讲了转换机制，但要提前通知法庭。
得先和CRA走一遭
通常，在正式上庭打官司之前，得和CRA走完一遭“上诉的前置程序”：
- 向 CRA递交 Notice of Objection
- CRA的 appeals 部门进行审理，然后会回复你一个结果
- 如果你不服CRA的这个结果，那你可以在90天内向税务法庭提出上诉
- 如果CRA在90天（income tax）或 180天（GST/HST）内没有答复你，你也可以直接跟法庭上诉
在加拿大生活，难免有跟“官家”较劲的时候，尤其是税务问题，既牵扯钱包，又绕得人头大。交税，是义务；但上诉，是权利。
有些路，走起来虽难，但总会有人走。今天这篇就是希望给每个不想默默吃亏、想讨个说法的普通人提个醒，打税务官司就像打麻将，既有套路，也看运气，但最重要的是，你得先搞清楚规则，不然，连“碰”“杠”都不会，你怎么赢呢？
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
