税季一到，总有细心的小伙伴发现一个“玄学现象”：
T5早早就收到了，T3却姗姗来迟。
都是投资收益，为什么区别这么大呢？
T3 是个什么东西？
T3 slip 的官方名字很长 – Statement of Trust Income Allocations and Designations – 不要被吓到，其实它就是基金公司帮你赚了钱，向CRA汇报的一份“分账表”。
你在金融机构买的投资产品，无论是 mutual fund, ETF, 还是 REIT，本质上都是“信托”。而信托这东西有个特点，它自己不留钱，而是把赚到的钱分给各个投资人。而且，这些钱在信托里是什么性质，分到投资人手里就还是什么性质。所以，T3 slip 汇报的就是今年这个信托给你赚了多少钱，里面有多少是增值、 分红、利息、海外收入、是否被扣了外国税，哪些属于 return of capital.. 都原汁原味地汇报给你。
你以为只是买了一个投资而已，但税务上获得的却是一整套“杂烩拼盘收入”。
T3 的截止日
税法规定，信托必须在年结后90天内完成报税并发出 T3 slip。也就是说，如果信托给受益人(客户)分钱，这些 T3 slip 也得在90天内发出。
绝大多数信托的税务年度截止日是12月31日，因此每年发 T3 slip 的截止日就是往后数90天 – 3月31日； 赶上闰年二月有29天，第90天就是3月30日。
所以，“90天”是按实际日历天数算，不是固定在“3月31日”这个日子。
为什么 T3 比 T5 晚？
税法规定，银行给客户出具 T5 的日子是二月底，因为计算简单；
而信托需要时间结账，得先完成内部的收益结算，确定多少是利息、股息、增值，然后才能为数以万计的客户生成T3 slip，所以税法规定出具 T3 slip 的截止日是三月底。
有多种投资的，大概率会在二月底三月初先收到T5，但到三月底四月初才收到T3。
尽管一些大银行在三月中下旬就在网上提供了电子版，纸质邮寄还是得等到四月初。
所以，你会最后收到T3。
会计师是如何“求生”的？
如果客户在四月初才拿到T3，那么留给会计师处理投资账户报税的窗口就只有三周时间！
有道是“存亡之际，智者先谋”。真正老于世故的会计师，绝不会把身家性命悬于那几张迟到的T3上，他们的求生欲体现在一种“前置管理”的上乘心法上：“先啃骨头，后喝汤”。
我会鼓励嫡系客户在3月份就把材料给了，趁不忙时先期完成税表大框架的搭建：
- 基础： 工资、银行利息先行归位
- 复杂： 房产买卖的成本计算、租金收入、是否折旧、这些提前锁定
- 深层： 所有的合规疑问和抵扣项的讨论，都在三月底、四月初悉数化解，务必做到宾主尽欢
待到四月份T3 姗姗来迟时，只做“填空题”，录入最后几行数，收尾，确认，递交。
这种策略的精髓在于：把最恶的仗打在前面，无需在四月末的咖啡因与灯火中苦熬。当大部分拼图已经严丝合缝，剩下的T3也不过是临门一脚，如此方能把四月最后一周的阳光还给自己。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但请记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每人的税务情况不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian；jktax-qing
