工资? 奖金? 分红? 小企业主该怎么给自己发钱

一个企业，有股东，有director (通常也是股东)，有雇员，还有外包的合同工。举例：一个新成立的PREC个人地产公司，有：

• 股东兼director老王；
• 老王雇了一个长期帮手，快手小兰，小兰想做正式雇员，为的是有工资收入以担保父母移民；
• 老王的儿子小王在上大学，老王雇小王做些paper work，小王是合同工。

那现在：

• 工资和奖金只能发给雇员，此处发给小兰。老王也可以算自己为雇员，那么也可以给自己发工资和奖金。
• 分红只能发给老王自己；
• 佣金只能发给小王。

一个企业想给员工发工资，有如下要求：

• 工资，顾名思义，是逐月给员工出粮，企业主所遵循的原则是：亲不亲，十分生。老王可以给小兰和自己每多长时间开一次工资、每次多少钱，这些问题如果老王拿不准，就当是自己从外边雇了一生人来做同样的事，就知道答案了。
• 第一次开工资之前，需要请会计师开通这家企业的payroll account；
• 每周/双周/半月/月，给雇员开完工资之后，企业主需在下个月的15日之前，把这次工资总额的payroll taxes交给CRA；
• 一年下来，企业主需要在下一年初，提供工资和已交过payroll taxes细节给会计师，以便会计师在2月底之前出T4 slips给所有员工。

奖金还有一点特殊性：

• 如果一年下来，老王没有给小兰或自己开工资，那么从理论上来说，是不应该在年底前给小兰或自己发一大笔奖金的。但！如果非要这么做，会计师也能配合；
• 奖金和工资的基本性质相同，如果当年发了奖金，也需要会计师在第二年2月底前出T4给员工。

工资和奖金的好处：

• 工资和奖金对于企业来说，可以作为费用抵掉收入，由此可以降低企业收入税；
• 工资和奖金(T4收入)可以给个人创造RRSP的购买空间，从而进一步降低个人的收入税；
• 个人去买房买车的时候，贷款经纪和银行看的是T4收入；其他收入类型例如T4A(佣金收入)、T5(分红收入)，就没那么硬气了。

工资和奖金的弊端：

• 其实不是弊端，最多算麻烦，就是企业主需要去亲力亲为每个月去做payroll这件事，payroll taxes要是忘交、交晚了，很可怕；
• 发工资这事，当初那个月没开始做，是不能事后找补的。

分红的要求：

• 给股东的分红金额，不能大于企业的净利润；
• 第二年2月底以前，会计师将为分红出T5给股东。

分红的优势：

• 你往上看，这就是优势：灵活！董事会可以在一个fiscal year里的任意时间，给股东分红。

分红的劣势：

• 分红是从企业税后的结余里出来的钱，分红不能降低企业运营成本。
• 分红不能给股东创造RRSP空间，也不能在贷款领域里加分；
• 分红一般是一大笔钱给到股东，注意这可是税前，还牵扯到分红gross up的性质，所以通常企业主会在下一年的4月底前，为这一笔分红交出惨痛的收入税。以我们的经验，对这笔税款，大多数股东在心理上和生理上，都没准备好。

佣金的要求：

• 需要提前请会计师开通payroll account；
• 在多长时间付一次佣金、每次该付多少合适这个问题上，同样遵循亲不亲、十分生的原则。作为企业主，你要是在外面找一个合同工做这些事，该怎么付钱，对家庭成员也同样操作才行。总而言之，佣金金额要合理；
• 第二年会计师会为佣金出T4A给合同工。

佣金的优势：

• 企业付出去佣金，可以作为运营成本抵减收入；
• 佣金给到个人，是这个人的自雇收入，这个人还可以再自行申报费用，以抵减这个自雇收入；
• 佣金相对于工资，稍稍更灵活一些，比如老王到了年底，临时决定可以给小王开出1万3的佣金，这都行 (前提是老王能在CRA来查那一天，能证明小王这一年里确实是给企业工作了)；
• 佣金的净收入，也能给小王带来RRSP的空间。

佣金的劣势：

• 被查风险高：企业被payroll audit的概率很大。这里说点宏观经济，一个国家，最喜欢所有适龄国民，都去做普通雇员，这样的话国家每个月都有payroll taxes的钱收上来。一个国家，最恨自雇者，因为：第一，要等到下一年4月才能收上税来；第二，这些自雇者会用尽各种方法，用费用抵掉收入从而避税。所以一个企业雇佣一个人，在可以界定为普通雇员或合同工的时候，CRA永远会倾向于把这个人界定为雇员。那问题就来了：既然是雇员，CPP/EI/payroll taxes为什么当初没交？现在补交吧，还有罚款。

工资：

• 只要【提前】开通了payroll account、工资周期合理 (不能是仨月、半年才付一次之类的)，那么综合来讲：工资是企业发钱给个人的最佳途径。

分红：

• 只要企业主保证这一年里企业的利润够发这个分红金额，且企业主也愿意在下一年的4月前把由此分红而产生的个人税给交了，那分红的灵活性是显而易见的。
• 甚至有时候企业主不确定自己是不是需要用到这笔分红，反正个人税的税阶不高，所以索性干脆先请会计师在账面上把分红给accrual出来，然后下一年里看情况：如果需要用钱，就把钱实发出来；如果不需要用钱，就在帐上返回给企业当作due to shareholder了，以后有需要再取，免税。

奖金、佣金：

• 企业主可以在fiscal year-end之前，临时决定给雇员开多少奖金、给合同工开多少佣金。

如果这一年里企业主【已经】从公司帐上拿钱出来了：

• 例如现在快到年底了，企业主才提起这个问题，我们只好对拿出来的钱的总额，做一个【分配】；
• 算成工资、奖金，就别想了，too late，罚款交不起；
• 哪些可以作为佣金分到家人、哪些只能算分红了，请把决定告诉我们。
• 最后一招儿：比如企业主已经拿了10万出来，但年底前只想分配6万给分红，那这4万的差额，还可以算成企业主从企业借钱出去了，或者10万全算借款也是可以的，只要保证在下一个税务年度截止之前，把欠款还上，也是可以的。这招儿偶尔一次可以，不能多用。

已经开始车轱辘话来回说了……

工资、奖金：

• 不能先开工资奖金，后开通payroll account；
• 月工资额要合理，不能一笔好几万，那不是工资。

分红：

• 分红金额不能超过企业的盈利总额；
• 要是企业主没准备好因分红收入要交的个人税税款，就别发分红。

佣金：

• 佣金不能带有工资的性质。工资是普通职员每天工作8小时，干多干少也差不多，收入固定，那叫工资；而佣金是以按工作量为基础计价的，所以理论上讲，老王雇小王做paper work，小王每个月拿到的佣金，应该是不同的。

在我们这里注册企业的客户，以下服务是免费的：

• 在您需要开工资、奖金【之前】，我们为您开通payroll account账号；
• 如果到了年底了，您告诉我们：您的钱已经早早发出去了，但还没在账上“分配”好，我们会在下一年年初给您的企业报税的时候，帮您计算、优化一下，看是算分红合适，还是算个人向企业的借款合适；
• 第二年的1月里，我们会群发邮件给所有的企业客户，请企业主提供上一年的T4/T4A/T5信息；
• 我们在2月底之前，为所有的工资、奖金、分红、佣金出T-slips给员工和合同工。