65岁的大卫，最近在琢磨一件事：他RRSP账户里还有不少钱，想知道怎么能以最方便、最省钱、最少交税 的方式把这笔钱留给家人。
RRSP和RRIF
RRSP，全称“注册退休储蓄计划”，是政府鼓励大家给自己养老存钱的一种工具。它的好处是：存的时候减税，取的时候交税。
RRIF，则是RRSP的“下一站”。因为一到71岁，政府就不允许再往RRSP里存钱了，这时要把RRSP转成RRIF。名字换了，钱还是你的，但不同的是，RRIF每年必须按政府规定的比例取出一定金额，这些取出的钱要计入当年的收入交税。
两种继承方式，选哪一个？
- Direct Beneficiary (DB)：被设立成DB的继承人只能拿到账户里的“钱”，要“瓤”不要皮
- Successor Annuitant (SA)：被设立成SA的继承人要接管整个账户，“连皮带瓤”都端走
大卫去世了，钱怎么留？
情况一：配偶健在
如果大卫指定太太为RRSP的DB，他去世后，太太可以用“spousal rollover”的方法，把钱转入自己的RRSP账户。这笔钱报税时先算她的收入，再完全扣除，效果就是免税。大卫一分钱税都不用交。
情况二：有经济依赖的子女或孙辈
假如大卫有经济上依赖他养活的子女或孙辈，他也可以指定他们为DB，这样RRSP里的钱也能免税转到他们的RRSP中，直到他们取出时再交税。
情况三：既没配偶，也没经济依赖的孩子
如果大卫孤家寡人一个，RRSP只能进入他的遗产，按市价计入他的 “final return”，得交税。
指定继承人，要注意：
- RRSP和RRIF指定继承人不通用：大卫活着时，可以给RRSP指定DB；但一旦RRSP转成RRIF，必须重新指定。
- SA只能是配偶：大卫指定太太为RRIF的SA，太太就可以接管整个账户，继续每年领钱，或转入自己的RRSP/RRIF账户。这种做法比较好，既省税又灵活。
例子
大卫75岁去世，他的RRIF账户指定了太太莎莉为SA，莎莉有以下选择：
- 继续像大卫一样，按规定的比例从RRIF中提钱，取多少都计入自己收入
- 如果莎莉不到71岁，可免税转到自己的RRSP账户 – 做 rollover，不占额度
- 如果莎莉已经超过71岁，可免税转到自己的RRIF – 做 rollover， 不占额度
无论哪种方法，大卫的RRIF都不会计入他的 final return, 而是顺延到配偶名下。配偶健在的好处，不仅是情感上的依靠，还能从税务上大大减负。
小结
RRSP：允许指定任何人为DB。若指定配偶或经济上依附的未成年子女，或已成年的残障子女，可免税转到这类继承人自己的RRSP或RDSP中，直到取出再交税;；如果指定了其他的继承人，则要按市价计入逝者的 final return
RRIF：多了一个指定SA的选项，但只能是配偶，连子女都不行。指定配偶为SA，是税务传承的“最佳搭档”。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
