李老师家的孩子今年九月上大学，RESP终于派上用场。但，钱怎么取才最划算？为此，李老师特意搬来一盆蝴蝶兰，让我写一篇。
先搞清 RESP 里的钱从哪来？
RESP里的钱分三部分：
- 本金：是你自己存进去的钱，供款上限每孩$50,000，取出完全免税
- 政府补助：基本CESG按你供款的20%匹配，每年最多$500，终身封顶到$7,200；收入低的家庭还能再加，一年有机会拿到$550或$600，往年没领满的当年最多补到$1,000；取出时计入孩子收入，要交税
- 投资收益：本金+补助这些年滚出来的利息、分红、增值；同样，取出来要交税
所以，取款分为两类：
- PSE取款（Post-Secondary Education Withdrawals）： 取的是本金，免税，给家长或给孩子都行
- EAP取款（Educational Assistance Payments）： 取的是政府补助 + 投资收益，算孩子的收入，年底孩子会收到T4A，由孩子自己报税。注意, EAP只能打给孩子，孩子报税交税，不是家长
RESP能花在哪？
很多人以为RESP只能用来交学费，其实不然。
除了学费，还能支付教材、文具、住宿、交通、生活费，包括房租、伙食、买电脑等，孩子想怎么花都行。
不过，CRA也没完全撒手。2026年CRA给了一个行政门槛：如果取EAP（2026年$29,459），一年内取的总额在这条线以下，银行不需要评估开支合不合理；超过这条线，他们有义务判断这些开支的合理性，通常会索要收据和证明文件。另外，CRA保留对任何金额的EAP进行审查的权利。所以，如果取三万以内基本一路绿灯，超过了就老老实实留好票据。买笔记本没问题，但要取EAP买特斯拉说是交通费，那就属于挑事儿了。
怎么取最省税？
趁孩子税率低，先把要交税的钱(EAP) 取出来；不用交税的本金，留到最后。
实务中我发现，反过来操作的家庭很多，大家喜欢先取本金，因为”免税、放心”。结果四年下来本金取光了，剩一堆EAP，这时再取，高年级的孩子已经有些实习和打工的收入了，取了EAP要加到现有收入之上纳税，这就叫典型的硬是把免税额放过期。
第一学年
优先取EAP
- 全职上大学的前13周，先取满 EAP$8,000； 13周一过，再按需追加； Part-time学生只有$4,000
- 个人免税额2024年是$15,705，也就是说，只要收入不超过这个数，孩子基本不用交税
- 另外，大学学费还能抵税。算上这个，学生可以做到完全不交税
- 不要一次取太多，避免进入更高的 tax bracket
- 如果孩子有高薪实习或暑期工，就减少当年的EAP取款，推迟到低收入年份再取； 如果孩子得到应税的奖学金、助学金，记得调整EAP取款，避免税高
本金随用随取
- 本金既然取出来时不交税，所以尽量晚取
第二年及以后
- 原则不变，还是优先取EAP，直到把补助和收益部分取干净，再开始动本金
本金也不是随便乱取的
取本金免税有个前提 – 孩子当时符合领取EAP 的资格(大学在读）。
如果孩子不在读书，家长把本金抽出来，政府会按每取$1本金、退还$0.20 CESG 的比例把补助收回去。
孩子不读了 / RESP没花完，怎么办？
娃说我不想读了，我要去周游世界。或更常见的，——学费比预想的便宜，RESP账上还剩一堆钱。
- 第一招：给弟弟妹妹用。如果开的是 Family Plan，钱可以转给同一计划下的其他受益人。注意，每个孩子的CESG补贴终身上限$7,200 是各娃算各娃的，转时超出部分要退还给政府；如果开的是单人账户，要符合换受益人、转户的规矩
- 第二招：转进家长的RRSP。本金部分先免税拿回来，收益和补助部分转入家长自己的 RRSP，终身上限$50,000，前提是：你有足够的RRSP额度、是加拿大税务居民、RESP账户要满10年、所有在世的受益人(孩子）已满21周岁且不再符合领取EAP的条件。操作上就是把这笔钱当作RRSP供款存进去，报税时在 Line 20800行扣除就抵平了
- 第三招：转入RDSP。如果孩子符合残障资格 (disability tax credit)，可把 RESP里的钱转到给他设立的RDSP
- 第四招：家长取现、交税。如果上面三条都走不通，那就只能拿钱走人。这时政府补助要退还，收益部分计入家长当年收入按正常税率交税，并额外付20%的罚金。这个比较亏，不到万不得已别用
- 第五招：什么都别做，先放着。孩子读了一半不想读了，RESP最多可以保持35年。等他哪天想通了回来读书，钱还在原地，一分税都不用交
三个提醒
- 1. 孩子哪怕一分钱收入都没有，也要报税。孩子的大学学费必须通过报税申报，才能carry forward 到以后或转给父母用。不报税，这笔额度就等于白扔了。很多家庭四年下来白白扔掉上万块的学费抵免，就因为”反正孩子没收入，报什么税”。
- 学费留给孩子自己用、还是转给父母，想清楚。一旦选择carry forward 到未来年份，这部分金额就不能再转给任何人了，只能孩子自己用。孩子毕业后大概率是要交税的，从长期看自己留着更划算；但如果家长当年税率高，给父母转$5,000（相当于少交联邦税$700左右，省税另算) 也是一笔实实在在的现金流。
- 3. OSAP那边，EAP是要申报的。OSAP申请表明确要求填写本学习期间已收到或将收到的EAP金额。但，它不是一比一从贷款里砍掉的，有自己的一套公式评估，多数家庭每年取五千到八千的 EAP，对贷款的影响有限。但”影响有限”和”不用申报”是两码事，别在申请表上做文章。
存钱靠自律，取钱靠脑子。RESP和养老金一样，最后拼的是取钱的顺序。不过说到底，RESP这点税省下来的钱，可能还不如让孩子学会自己做饭省得多。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
