父母变成非居民身份，对孩子的RESP（注册教育储蓄计划）会有什么影响吗？还能继续供款吗？账户里已经累积的福利会丢失吗？
什么是RESP？
先来简单复习一下，RESP是一个加拿大政府为帮助父母存钱供孩子上学的储蓄计划。作为一个省税的好工具，RESP不仅让你存的钱增值，还可以通过政府的CESG – 加拿大教育储蓄补助金 – 来获得额外的补贴！听起来很诱人吧？
不过话说回来，如果父母或孩子的身份变成了“非税务居民”，这块蛋糕就没那么好吃了。
受益人必须住在加拿大吗？
当父母为孩子首次开设 RESP 账户时，受益人(孩子)必须是加拿大的税务居民，并提供有效的社会保险号 – SIN。所以，只要开户时孩子是居民，父母即便是“非税务居民”，还是可以开账户和供款的。
父母成了“非税务居民”怎么办？
父母决定移居海外，成了加拿大“非税务居民”，那么RESP也会受到影响，但也并不是什么太大影响：
- 账户仍然有效：即使父母成了“非税务居民”，RESP 账户并不会马上作废。父母可以继续往里存钱，投资的部分也可以继续增值
- 政府补助停止：但是，一旦父母成为“非税”，将不再有资格获得政府的CESG补助，也就是说，政府的“红包”只给居民，不发给非居民
- 税务问题：只要受益人(孩子)依然是加拿大居民，这个账户仍旧可以为她提供上大学的资金
孩子成了“非税务居民”怎么办？
如果孩子去国外深造，成为了其他国家的居民，情况又如何呢？
- 提取资金依然可行：如果孩子和父母一起搬到国外，并且成为加拿大的“非税务居民”，只要学校符合条件，RESP的本金和增值部分还是可以拿来支付学费的
- 政府补助得退回：由于受益人不再是加拿大居民，CESG(政府补助)就必须退还给政府
- 税务问题：孩子取款时，增值部分可能会被加拿大征税。非税务居民身份意味着在加拿大提取资金时，金融机构要代扣一部分税- withholding tax – 预扣税；通常的预扣税税率是 25%，如果孩子居住的国家与加拿大签订了税收协定，那么 withholding tax 可以根据协定规定的税率; 当然，还需要看孩子所在国家的税务政策，是否有双重征税的可能
另外，特别值得注意的是，即便孩子在国外上大学，他依然可能被 CRA 视为加拿大的税务居民。比如，孩子选择在海外上大学，并在每个夏天回到加拿大居住，这种情况往往CRA会视同孩子继续是加拿大的税务居民。
不使用RESP的后果
如果RESP账户一直搁着不用，等孩子过了31年期限，投资收益部分就得退回给政府，补助金也一样泡汤。所以不管怎么说，把钱用出去才是最重要的。
更换受益人
RESP可以指定多个受益人，或根据需要更改受益人。比如，大卫当年为儿子开了RESP，结果高中毕业后儿子表示不想上大学，而去游历世界。于是大卫把受益人改成了自己的侄女，保证这笔教育资金不浪费，家庭的教育梦想依然得以延续。
投资限制
需要注意的是，加拿大的金融机构对“非居民”投资理财产品有一定限制。如果 RESP 账户中包括 mutual funds，作为非居民或许可以继续持有，但无法再购买或转换成新的基金。所以在投资方面，非居民身份可能会有些束缚。
总结
离开加拿大并不意味着一定要放弃 RESP 账户。只要孩子还是加拿大居民，供款依旧可以继续，账户内的资金也能得到免税增值。不过，如果孩子也成为了非居民，就无法再享受新的补助，提款时政府的补助部分还得退还，可能还会涉及预扣税的问题。当然，如果孩子最后回到加拿大，RESP 还是可以按最初计划那样运作，继续为他们的教育铺路。
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian; jktax-qing
