这篇文章是上篇的续集。
如果你还没看过上一篇，建议先去瞄一眼，不然会觉得这篇哪也不挨着哪。上篇请戳：专为“非税务居民”和“外国人”解惑的干货帖 – 加拿大常见的几种税
这一篇，是我专为非税务居民 & 外国房东整理的报税日历，按时间顺序捋清楚：一年里，有哪几天是“必须记住”的报税 deadline ？
2月28日 – 多伦多空置税(VHT)
- 适用人群： 在多伦多市拥有住宅房的所有房主
- 税率： 1% x 房产估价（2022 和 2033）；自 2024 年起，税率提高至 3%
- 申报频率： 每年一次
- 管辖机构：多伦多市政府
- 申报截止日： 次年2月的最后一天；但2024年度的申报截止日改为2025年4月30日
✅ 核心重点：别认为“我不是加拿大人”就可以不报。VHT这个税跟人无关，跟“房子”走。就算你的房子没空置、符合了豁免条件，也必须主动申报才能免税。不报则会被政府视为“空置”，征税+罚款。
3月31日 – NR4
- 适用人群： 非税务居民、在加拿大有出租物业、并指定了Canadian agent(代理人）
- 申报人： Canadian agent
- 申报频率： 每年一次
- 管辖机构：CRA
- 截止日： 次年3月31日
✅ 小贴士：这份表是代理人代表房主申报的，写明一年收了多少租金、预缴了多少税。虽然不是房主本人填，但你得确认代理人有没有报、有没有报对、有没有按时递交给CRA。
4月30日 – 联邦空置税(UHT)
- 适用人群： “纯外国人”（非加拿大公民/永久居民）、在加拿大有房产
- 税率： 1% x 房子估价
- 申报频率： 每年一次
- 管辖机构：CRA
- 截止日： 次年4月30日
✅ 和VHT的区别：VHT是多伦多市政府征收，UHT是联邦政府征收；VHT跟房子走，UHT跟“你是不是外国人”有关。就算不用交税也要申报！一旦漏报，个人罚款$1,000起。
卖房清税 – 交接10天内
- 适用人群： 非税务居民卖加拿大的房产
- 交税方式： 律师代扣 25% 或 50% 的卖房价
- 申请人： 房主
- 截止日： 在交接后10天内提交申请
- 管辖机构：CRA
- 审批时长： 五六个月左右，可能更长
- 清税后： 次年4月30日前还要报 Section 116 税表
✅ 注意！交接后10天如果没递交清税证明的申请，每天罚$25，最多罚$2,500；要尽早准备，建议拿到 firm offer 就申请，早交早放心。
6月30日 – Section 216 税表（有 Canadian agent 的情况）
- 适用人群： 非税务居民在加拿大持有出租房、且有指定 Canadian agent， 并提交了NR6且已获CRA批准
- 税率： 净租金 x (22.2% – 48.84%的税率，按净租金高低分级）
- 申报频率： 每年一次
- 管辖机构：CRA
- 截止日： 次年6月30日
✅ NR6 + Section 216 是“双保险”：你提前交了 NR6，代理人得以每月代扣很少的租金税；如果在6月30日前不提交Section 216税表，CRA会取消NR6，按“毛租金的25%”来补税，还不让你扣地税、水电、维修等支出。
12月31日 – Section 216 税表（无 Canadian agent 的情况）
- 适用人群： 非税务居民在加拿大持有出租房，但没指定Canadian agent
- 税率： 净租金 x (从22.2%到 48.84%）
- 申报频率： 每年一次
- 管辖机构：CRA
- 截止日： 取得租金的2年内；例如2023年的租金，报税截止就是2025年12月31日
✅ 虽然时间上看似宽松，但建议别拖：拖越久，单据越难找齐。
如果你有房在加拿大，人却不在这，或准备投资、买房、收租、卖房，这篇就是你的备忘录。对外国人和非税务居民来说，报税这事比本地人复杂，早点准备把这个烫手山芋交给会计师，自己省心省力，才能有更多时间享受生活。
建议收藏+转发给同样有“加拿大房”的亲友，也欢迎私信聊聊具体情况，我可以根据你的身份状况帮你理清出要报哪些表、要交哪些税。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
