八月，信箱里躺着一封CRA的信，抬头写着 Instalment Reminder，让你9月15日、12月15日各交一笔钱。
第一次收到的人，心里都会咯噔一下：不是刚报完税吗？怎么还让交？
别着急，这不是账单，是提醒。
CRA一年群发两次，2月一次，管3月和6月；8月一次，管9月和12月。
3月15日和6月15日预缴的基数，用的是前年的税额；9月15日和12月15日的基数，用的是去年的税额。
什么是 instalment?
就是“分期付”的意思。
好比你买个手机3000块，但不想一次付，怎么办呢？商家允许你分3期给，每期1000，这样现金压力就小很多。每一期就是一次“instalment”。
交税同理。CRA不想等到明年4月才见到钱，于是让符合条件的人一年分4次先交上来，税季再统一结算，多退少补。
心态上可以当强制储蓄，总比明年4月一口气交两万的税、当场心梗强。
CRA凭什么盯上你
CRA不看你一年交了多少税，只看一个数 – net tax owing – 就是报税时你自己额外掏出来的那笔税。
举个例子：
- 大卫年薪25万，公司每张工资单都扣了税，报税时他只补交了$400；下一年不用预缴
- 莎莉自雇年入12万，平时没人替她扣税，报税时补了1.8万；要求预缴
同样是交税大户，命运完全不同。区别只在于：有没有人在源头替你扣税。
触发预缴的条件
很简单，两条同时成立：
- 你当年(2026)的 net tax owing 超过$3,000（魁省是$1,800）
- 去年(2025)或前年(2024)这两年里，有任意一年也超过$3,000
高危人群
自雇的、收租的、赚投资收益的、副业比主业挣得多的、领OAS被 clawback 的、以及退休后靠RRIF过日子的、以及公司扣税不够的。
收到信也不用慌。CRA的 instalment 提醒信不是法律文件，如果你今年收入明显变低，自己清楚 net tax owing 不会超过$3,000，那这封信可以不理。
什么时候交?
固定四天：3月15日、6月15日、9月15日、12月15日。遇上周末假日顺延到下一个工作日。
农民和渔民是特例，全年只交一次，12月31日，金额是总预缴额的2/3，每年11月CRA会单独提醒。
交多少? 三条路，任选
- 免算法：信上写多少就交多少，按这个交，CRA保证不收利息。CRA的逻辑是，3月和6月按你前年 Net tax owing除以4来交; 9月和12按去年的net减去3月和6月已经交的，剩下的再平摊成两份来交
- 前年法：上一年欠税 ÷ 4，每季度交一次
- 当年法：自己估算今年欠多少税，再 ÷ 4。这种适合收入明显降低的年份。但如果估低了要交利息，这条路只适合对自己当年收入有把握的人
举个例子
大卫2024年欠税2万，2025年欠2.4万，2026年自己估计要交3万。
- 按免算法: 3月和6月各交5000；9月和12月各交7000；全年刚好2.4万
- 按前年法：每个季度预缴6000，全年预缴2.4万
- 按当年法：每个季度预缴7500，全年预缴3万
这里有个容易犯错的地方：很多人一看3月、6月要交$5,000，就以为每个季度都是$5,000，全年2万。其实不够。 9月和12月那两笔是要往上跳的，跳的正是上一年比前年多欠的那部分。少交的两笔，就要被CRA收利息。
不交或少交，会怎样？
利息按天复利，利率按CRA规定的，每季度变一次。利息超过1,000还可能再加一笔罚金。
罚金的计算看这一篇：Instalment penalty 是如何计算的？
做生意的自雇老板，看一眼GST/HST
只有按年报(annual filer) 且上一财年的 net tax 达到 3,000以上才要预缴。月报、季报的人直接跳过。
- 交多少：上一年 net tax ÷ 4；预计今年会低的，也可以按今年估算 ÷ 4（估低了同样罚息）
- 什么时候交：每个季度结束后一个月内。12月31 年结的，就是 4/30、7/31、10/31、1/31
- CRA不提醒：老板们千万别等CRA寄信，CRA对GST/HST分期预缴是绝对高冷、不主动发信提醒的，全靠自己去My Business Account里盯紧
怎么交最省心？
- 个人税：银行APP里搜 CRA Revenue Tax Instalment，账号填SIN
- GST/HST：CRA My Payment，选 GST/HST Interim payment，账号填 BN
- 最省心：CRA My Account 里设 Pre-authorized Debit（PAD），四个日期一次设好，到时候自动扣。我选了这个，一年都不用再操心
最后
- 是否预缴看的是每年补交多少，不看总税
- 拿不准就照CRA信上的数交，那是最安全的
- 要么设自动扣款，要么把 3/15、6/15、9/15、12/15 贴在冰箱上
为税焦虑是常态，分期交至少能让心少慌几次。愿大家都少交点利息，多留点钱过自己的小日子。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
