很多人有个误区，以为首套房一买，FHSA就必须得关；
尤其已经把房子当成 principal residence的人、更觉得自己和“首次购房者”这个身份彻底说再见了，账户也该跟着一起关。
CRA最近把这件事说得可明白了：房子买了，不代表FHSA的“参与期”就结束了。
先花30秒补课，FHSA到底香在哪？
FHSA（首次购房储蓄账户）是少见的”两头都占”的产品：
- 存进去：像 RRSP 一样，抵扣当年收入
- 取出来买首套房：像 TFSA 一样，本金+增值一分税不交
额度每年$8,000，没用完的可以往下一年转，但最多只能转$8,000。所以上一年完全没买的，下一年最多能供款$16,000；终身上限是$40,000。
还有个国民级的误解要纠正：
FHSA的额度不是从18岁开始自动攒的。
CRA说，unlike a TFSA，你的 FHSA participation room 只有在你正式开了账户那天才开始算。
不开户，一分额度都没有。哪怕今年一分都不打算存，先把户开了让额度开始累积，这是零成本操作。晚开一年，就少一年额度。
关键点
最大参与期是从你开第一个FHSA那天开始，到下面三件事最早发生的那一件所在年份的12月31日结束：
- 开户满15年
- 你年满71
- 你首次合格提取的次年
顺带解个惑：法条里写的是”第 14 周年”和”70岁”，因为后面挂了个尾巴，不是当场结束，而是次年年底才结束。14+1=15，70+1=71。数学没骗人，只是法条比宣传单精确。
看清楚，这三个开关里没有”你买了房”。
CRA的是：”首次购房”这个身份，只在你开户那一刻查一次。 开完户之后你的房产状况怎么变，都不影响这个账户继续存在；反过来也成立：已经有自住房的人，是不能开FHSA的，除非你等到自住房记录彻底洗白（往前追溯四个日历年），才可能重新符合开户条件。
你到底提没提过款？
情况A：合格提取做了，钱拿去付首套房的首付了
恭喜。但有两件事，必须知道：
- 账户必须在提款次年的12月31日之前关掉
- 一旦你已经从FHSA里做了“合格提取”，无论之后账户里还剩多少钱，或你又存入了多少，都不再享有抵税权
所以，在这个情况下里继续往账户塞钱，是做无用功：不能抵税，还白占额度、徒增超额风险。该关就关，该转就转。
情况B：房子买了，但没做成合格提取；或一直没买房
比如，错过了时间窗口。
法条规定，提款不得晚于购房后30天。也就是说，交接后你有30天时间取款，还算”合格“；拖过一个月，这笔钱就再也提不成免税的了。
那么，这就意味着你可以继续供款，也可以继续抵税。这个账户从”买房工具”变成了一个纯粹的抵税工具。
那钱最后怎么办？
不管情况A还是情况B，它都变成了另一样好东西：白捡的 RRSP 额度！
在最大参与期结束前，把你账户里的钱直接转账，转到自己的RRSP或RRIF里，不占用、也不扣减你的RRSP供款额度！机构对机构的直接转账才叫 qualifying transfer, 如果自己先提出来再存进RRSP那性质就彻底变了，会导致over contribution, 切记。
把这几步串起来看，这事就有点意思了：
你存进 FHSA 的每一块钱都抵了税，然后连本带利整笔平移进 RRSP，还完全不占RRSP自己的额度。转过去的是账户的市值，不是本金。你总共存了$40,000，现在涨到 $55,000，那就是 $55,000 整个平移进 RRSP。增值那部分，一样不占 RRSP 额度。
所以，FHSA 有两个出口：一个通向免税首付，一个通向 RRSP。
最后
FHSA的供款可以先存着不抵，留到以后收入高的年份再抵。而且这个”预留“的权限，在账户关掉之后依然有效。还在上学、刚工作收入不高的小朋友，这条值得记住：现在存，等升职加薪那年再抵，能多省一大截税。
四句话
- 符合条件还没开户？今天就开。 额度从开户那天才开始有
- 买了房但没提过款？账户还活着，继续供、继续抵税
- 提过款了？次年12月31日到期，之后供款不能抵税，尽早转进 RRSP
- 转账一定要走机构对机构的直接转账，别自己提出来再存回去
本文源自：CRA 14 May 2026 External T.I. 2025-1054171E5 F
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
