加拿大的退休金有不同种，有政府给的，也有雇主给的。这一篇专门聊聊雇主给的这部分养老金.
通常分两种：
- Defined Benefit Pension Plan 简称“DBPP”
- Defined Contribution Pension Plan 简称 “DCPP”
先说DBPP：
退休后你能拿多少钱，是按“公式”算的，拿多少和三件事有关：
- 工作年限
- 退休前的平均工资
- 雇主设定的比例（比如，每年可领薪水的 1.5%）
看到没？这种计划，退休金按公式，不看市场脸色，跟投资表现无关。
举个例子，你在一家公司干了30年，平均年薪是$80,000，养老金可能是 80,000 × 1.5% × 30 = $36,000/年，终身领！
优点：
- 退休金稳定、可预期，不受市场影响
- 雇主承担了所有风险，个人不担心市场的涨跌
- 通常还会附带遗属福利或生活成本调整
缺点：
- 这个计划现在越来越少了
- 灵活性低，如果中途离职，可能无法带走积累的全部退休金，只能转一部分
- 如果雇主的财务不好，退休金可能会受影响
DBPP 目前大多保持在那些有“铁饭碗”气质的工作单位，如政府、公立医院、大学、大型企业等。
中途离职
如果你打算将退休金一次性取出，即所谓的 lump sum payment，会有税务后果：
- 都取出来自由花，全部计入收入
- 转入 locked-in savings account，如 LIRA，那这部分不交税；但如果超了限额（”transfer limit”），超出的这部分就会被视为普通收入计入收入交税；Locked-in accounts 有严格的取款限制，目的是确保这钱是为退休准备的。换句话说，这些钱在你达到某个年龄之前不能随意取
再说 DCPP：
Defined Contribution Pension 也叫“固定供款养老金”，意思是雇主和员工一起供款，退休能拿多少得看投资回报。
在 DCPP 里，雇主和员工都会按一定比例(比如，5%+5%)持续供款，可选不同的投资，退休时拿多少完全取决于投资表现。如果市场一路高歌，退休金高；如果市场低迷，退休金缩水。
优点：
- 雇主和员工一起出钱，等于退休金里有“公司配比”
- 投资有成长潜力，收益可能高于传统储蓄
- 账户属于员工个人，可带走。特别是换工作时，可以转到个人的RRSP
风险：
- 最终拿多少不保证，完全取决于投资回报
- 需要定期审查投资组合，风险由雇员自己扛
税务影响
无论是DB还是DC，供款都是税前供款，也就是说，这些钱在供款时不计入你的当年应税收入，从而降低了当年的税。但要注意的是，等退休提钱时，这些钱就会被作为普通收入纳税了。此外，等满了71岁，不论DB还是DC，政府都规定每年必须取出一定金额计入当年收入纳税。
DB和DC哪个更好？
通常认为DB对员工更好，因为它提供了稳定的退休收入，风险由雇主承担，适合不喜欢风险，想要稳定的退休保障的人。但现实是，现在越来越多的雇主不再用DB了，因为对雇主来说承担的风险和成本太大。
DC灵活，能让员工自己控制，但退休金不确定，取决于投资表现，所以有风险，适合哪些希望自己控制投资的人。
作为员工，如果你希望在退休时拥有稳定、无风险的退休收入，而且打算在同一家公司长期干，DB更好；如果你喜欢自己掌控，希望市场表现好时有更多的收益，而且经常换工作，那DC更适合。
话虽这么说，雇主参与哪种退休计划岂是小小雇员能说了算的？赶上哪个是哪个吧。
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马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
