在加拿大，退休金有很多种，有政府给的，也有雇主给的。这一篇专门聊聊雇主给的养老金.
两种：
- Defined Benefit Pension Plan 简称“DBPP”
- Defined Contribution Pension Plan 简称 “DCPP”
先说DBPP：
退休后你能拿多少钱，是按公式算的， 金额只和这三件事有关：
- 你给雇主工作的年限
- 你退休前的平均工资
- 雇主设定的计算比例（比如每年可领薪水的 1.5%）
看到没？这种计划，你未来能拿多少钱，其实早就算好了，不用看市场脸色。
举个例子，你在一家公司干了30年，平均年薪是$80,000，那你的养老金可能是 80,000 × 1.5% × 30 = $36,000/年，终身领取！
优点：
- 退休收入稳定、可预期，不受市场影响
- 雇主承担了所有的投资风险，你不用担心市场的涨跌
- 通常还会附带遗属福利或生活成本调整
缺点：
- 这个计划现在越来越少见了，尤其在私营公司
- 灵活性低，如果中途离职，可能无法全部带走积累的退休金，只能转走一部分
- 如果雇主的财务状况不好，退休金可能会受影响
谁最常见？
DBPP 通常出现在那些有“铁饭碗”气质的工作单位，比如政府、公立医院、大学、大型企业，水电局、交通局等。
员工如果中途，一般会有选项：
如果你决定将退休金以一次性支付的方式取出，即所谓的 lump sum payment 然后将这笔钱存入 locked-in savings account，即锁定的储蓄账户如LIRA，会有一些税务后果：
税务影响：
- 在收到一笔 lump sum时，其中一部分可能会被立即纳税。比如，一部分可以转到 LIRA不用立即交税，但如果你的 lump sum 超过了一个规定限额（”transfer limit”），超出的部分就会被视为普通收入，就要计入收入交税了。
锁定账户有限制：
- Locked-in accounts 有很严格的取款限制，目的是确保这些资金是为退休准备的。换句话说，这些钱在你达到某个年龄之前不让提取或用于其他用途。
再说 DCPP：
Defined Contribution Pension 也叫“固定供款养老金”，意思是雇主和员工一起存钱，但退休能拿多少全看市场脸色。
很多人听到这个名字以为“固定”代表“安全”，其实固定的只是你存进去的钱，不是你能领出来的金额。
怎么运作？
在 DCPP 里，雇主和员工都会按一定比例(如5%+5%)持续供款到养老金账户，可以选不同的投资，等员工退休时，拿到的退休金完全取决于投资表现。如果市场一路高歌，退休金就高；如果市场低迷，退休金就缩水。
优点：
- 雇主和员工一起出钱，等于退休金里有“公司配比”
- 投资有成长潜力，收益可能高于传统储蓄
- 账户属于员工个人，可带走。特别是换工作时，可以转到RRSP
风险：
- 最终拿到多少没人保证，完全取决于投资回报
- 需要定期审查投资组合，否则风险和收益可能不平衡
税务影响
无论是DB还是DC，供款都是税前供款，也就是说，这些钱在供款时不计入你的当年应税收入，从而降低了当时的税。但要注意的是，等到退休后开始从账户中提钱时，这些钱就会被作为普通收入纳税了。
此外，等到满了71岁，不论DB还是DC，政府都规定每年必须取出一定的金额，这部分计入当年收入纳税。
哪个更好？
我们通常认为DB对员工更好，因为它提供了稳定的退休收入，风险全部由雇主承担，适合不喜欢风险，想要稳定的退休保障的人。但，现在越来越多的雇主不再用DB了，因为对他们来说，承担的风险和成本太大。
而DC更灵活，能让员工自己控制，但退休金不确定，取决于投资表现，所以有风险，适合哪些希望自己控制投资的人。
作为员工，从个人的角度来看：如果你希望在退休时拥有稳定、无风险的退休收入，而且打算在同一家公司长期工作，DB计划更好；如果你喜欢自己掌控投资，希望市场表现好时有更多的收益，而且会经常换工作，那DC更适合。
- DBPP = 固定你领多少 → 成本由雇主承担
- DCPP = 固定你交多少 → 回报由市场决定
话虽这么说，雇主参与哪种退休计划岂是小小雇员能说了算的？赶上谁是谁吧。
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian
