问我这个问题的小伙伴，没有十个，也有八个：
“我欠了CRA这么多税，是不是申请破产就可以不还了？”
基本如此, 但也没那么简单。
如果你欠了一大笔税，真的无力偿还，“破产”的确是一种合法手段，另一个常见选择是“债务重组”。
但这两招，都不是随便能用的，得符合条件，而且要让专业人士操作。
举个例子
大卫生意崩盘。几年的HST没交、公司 payroll tax 没报 、个人税也拖了几年了。CRA电话和来信轮番轰炸，最后给了二十多万的税单+罚金+利息。
大卫一筹莫展，没钱交税, 整夜睡不着，觉得人生完蛋了。
会计师实在看不过眼：“你资不抵债(insolvent)，要不要考虑下 Consumer Proposal 或 Bankruptcy？”
啥叫“资不抵债”？
“资不抵债”不是随便说的，得按加拿大破产法- Bankruptcy and Insolvency Act 简称“BIA” -的定义来判断。
资不抵债有三种，随便中一条就算：
- 无法按期支付到期债务：收入只够维持基本生活，除此之外，什么欠税、信用卡、房贷都还不上；强调的是“该付时却付不上”，而不是暂时缺钱
- 已停止支付当前债务：账单堆积，虱子多了不咬，干脆不付了任由它们积累
- 资产的公平价值少于总负债：就算把家里的房子、车子、股票全卖了，也不够还的
符合“资不抵债”的，再往下看到底是做 consumer proposal 还是 bankrupt。记住，“资不抵债”是进入CP或破产程序的门槛，没有这个，程序启动不了。
Consumer Proposal, 简称“CP”
CP是经过政府认可的、由持牌破产受托人(简称“LIT”, Licensed Insolvency Trustee)来操作的法律程序。
这是债务重组的一种形式，不是破产。
你通过 LIT 向债权人(包括CRA) 提出一个还款方案。比如你可以说：“我只能还一部分本金，分5年付，利息免了。” 如果多数债权人同意, 按债务金额投票，方案就通过了。
从那天起，债权人不能再催你、冻结你的银行账户、扣你的工资，也不能起诉。这叫“自动中止程序”（automatic stay）是BIA给你的保护伞。
优点：
- CP不算正式破产，所以能保留车子、房子、和生意；前提是，这些资产不是方案的一部分
- 可以减免部分本金和所有利息，每月只还一个固定金额，压力小很多
- 一旦启动，CRA必须立刻停手—不管是冻结银行还是扣工资，全都暂停
- 还款计划可长达 5 年，灵活
- 完成后，债务清零，重获新生
缺点：
- 需要多数债权人同意。CRA作为大债主通常会投赞成票，因为他们知道一旦破产的话拿得更少
- 你得有稳定收入来支持分期还款
- 信用报告会留痕约3年（从完成之日起）影响借贷
谁适合CP？
CP适用于”无担保债务”(unsecured debt)总额≤$250,000的, 比如信用卡欠款、私人借款、个人税，但不包括房子贷款，因为那是 secured debt， 债权人(银行) 仍有权追讨房子;
欠税方面，大多数CRA的个人税属于unsecured debt，可以通过CP协商减免。但，如果涉及公司税的董事责任 – director’s liability，比如 HST 或 payroll source deductions – 情况就复杂了。这些可能被CRA视为 trust fund, 需要特别处理。如果你的总 unsecured debts 超过25万，就得用Division I Proposal，这是一种更复杂的方案。
怎么操作 CP？
找 LIT 起草方案，交给债权人。一旦通过，你每月按固定金额还款，通常比破产低，因为周期长，还完就结束了。
总的来说，CP是“重组债务 + 延期还款 + 部分减免 + 资产保护”的组合拳，适合欠债不算太多、有能力慢慢还的人。如果你有稳定工作，想避开破产的负面影响，想保住房子+车子+生意，CP是首选。CRA也乐于接受，因为比起你破产他们颗粒无收，这至少能收回一部分。
如果CP行不通呢？
那就考虑破产(Bankruptcy)了。
破产一种更彻底的“重置”：你把”非豁免资产”交给 LIT 清算，换取债务的合法免除。程序启动后，债权人同样不能骚扰你, CRA的各种催收狠招必须停。
Bankruptcy (破产) 适合谁？
- 欠 CRA 金额巨大，靠收入根本还不起
- 收入低到连 CP 的和解方案都无法承担
- 完全没资产、或愿意放弃部分资产
- 已经被 CRA 冻结银行、扣押工资、逼到绝境、急需喘息
- 完全负担不起任何还款方案
相比CP，破产对收入要求低，但会审查你的“剩余收入”（surplus income）：如果家庭收入超过政府标准，看你家庭大小和省份，你得把多出的50%上缴给LIT，用来分给债权人。
程序通常更快：第一次破产的话，9个月就能完成；如果有surplus income，可能延长到21个月。
破产会发生什么？
由 LIT 接管你的财产，你交出非豁免资产，比如股票、或家里的第二辆车，清算后分给债权人。基本生活用品可以保留，包括家具、工具、和某些RRSP。
优点是：
- 大多数债务都能免除
- 速度快，催收立刻停
- 给你“重新开始”的机会
缺点呢？
- 可能失去房子、车、或投资(非豁免资产)
- 对信用报告影响大，约6-7年
- CRA会审查你的收入和资产
特别说说欠CRA税时的注意事项：
CRA是加拿大最强势的债权人之一。
他们能无限期追税(税债没有过期时效)，直接冻结账户、扣工资，甚至联系你的客户把钱转给他们，罚金和利息也超级猛。
但，一旦进入CP或破产，“自动中止”就进场保护你了，CRA的催收手段必须停止。不过，“欠税”有特殊性：大多数个人欠税可免除，但如果涉及 director’s liability（比如公司HST或source deductions 的个人责任），这些在破产后可能还得继续还, 这是因为 BIA 规定过某些债务是 non-dischargeable。CRA在程序中通常是最大的债权人，他们的投票或优先权能影响结果。所以，欠税时，CP通常比破产更受欢迎，因为CRA能拿回更多。
怎么快速决定用哪种？
- 有稳定收入，能每月还点钱？→ 选CP
- 想保住房子、车和小生意？→ 选CP（它不强制清算）
- 欠CRA 15-25万，资产不多但有还款能力？→ CP更现实（上限25万unsecured debts）
- 收入低到CP都还不动，或长期失业？→ 选破产
- CRA已经冻结账户或扣工资？→ 两者都行，但CP更护资产
- 完全无资产、收入不稳？→ 选破产，它更快更彻底
如果你现在正被CRA追得喘不过气，别慌，欠税不等于人生完蛋。CP或破产都不是人生失败，而是法律给你的“重启键”。
最重要的是，别拖！拖越久，利息和执行压力越大，越难翻身。赶紧找 LIT 帮你评估，定制方案。早行动，早自由。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。文章是基于我个人的理解写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
