如果你想捐一笔钱做慈善，是用个人名义捐，还是通过自己的公司捐，哪个更省税？
别急着答，看完这篇你就懂了。
一笔特别的捐赠
大卫是个有钱、有公司、有股票的老板，年年都想做点慈善，顺便也能省点税。今年，他手上有些加拿大上市公司的股票，已经增值了不少，想捐给慈善机构 – 教会。
问题是，到底是用个人名义捐，还是先转到公司，再由公司捐呢？
聪明如他，选择了公司捐。
为什么？
来拆解一下背后的税务机制：
✅ 1. 增值“免税”
公司捐的是加拿大上市公司股票（publicly listed securities），不管涨了多少，整个增值的 inclusion rate 为 0%， 不用交增值税。
如果先卖掉股票，再捐现金，目前50%的增值要纳入收入交税。但，直接捐股票，公司完全不交税。
✅ 2. 公司还能有CDA
公司捐股票时，整个增值(因为0% inclusion) 成为免税部分，所以全部进入CDA。以后 CDA 给股东发放 capital dividend， 股东不交税。
💡 举个例子：
- 股票成本10万，现值20万，捐给教会
- 公司实现了10 万的“增值”，全额进入CDA
- 公司向股东发10万的capital dividend，股东个人免税！
✅ 3. 公司捐赠在税前抵扣
公司可以把慈善捐款作为费用从收入里直接减掉(上限为净收入的75%)，可省税=FMV x 公司税率(12.2% ~26.5%)；也就是说，捐出去的钱马上就能让公司少交税！
如果股票在老板个人名下？
可以做 Section 85 rollover 让老板以“成本价”先把股票转入公司，不触发增值，然后从公司捐出去。
个人捐 vs 公司捐
个人捐股票也享受 0% inclusion，并且能按股票市值进行抵扣（税率看个人边际税率）。但，自2024年起，个人捐赠股票的30%增值得进入AMT的基数，有可能导致交税；而公司捐股票可以避免AMT，还有免税的CDA，更划算。
捐款的成本
| 项目 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 股票原值（ACB） | $100,000 | 购入成本 |
| 股票现值（FMV） | $200,000 | 捐赠时的市值 |
| 增值 | $100,000 | 进入CDA，未来可免税分红 |
| 公司省税（捐赠额×26.5%） | $53,000 | 公司抵扣税前利润 |
| 老板将来可领免税的分红 | $100,000 | 通过CDA，老板个人免税 |
| 实际捐赠价值 | $200,000 |
这个策略适合谁？
✔️ 有做慈善的打算
✔️ 有上市公司股票（或准备捐赠现金但愿意先转成股票）
✔️ 名下有加拿大私人公司
✔️ 有足够的公司利润抵扣
✔️老板个人收入高（以规避个人AMT)
✔️ 想优化股东拿钱的方式
有什么风险？
要保留完整文档，比如股票的市价、Section 85 election；若只是纯为避税，得小心CRA用GAAR来堵。
捐赠是一种善意，也是一种智慧。用公司做慈善，不只是省税，更是一种“双赢”。 帮助社会的同时，也为企业本身和股东个人带来长远的利益。如果你有公司、手上有股票、打算做慈善，不如让善举变得更智慧 – 捐得出去，拿得回来，税还少交！
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托和遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
