什么是”托儿费“？
托儿费(childcare expense)就是你为了上班、上学或做研究，请别人帮忙照顾孩子而花的钱。
CRA允许把这笔钱从应税收入里扣除，直接少交税！
谁来报？低收入方优先
CRA默认这笔钱由夫妻中净收入(Line 23600)较低的一方来报；如果夫妻的净收入偏巧一模一样，则二人石头剪子布决定。
高收入方在什么情况下能报？
如果低收入的一方因为以下原因无法带娃，高收入方也可以报（但金额受每周上限限制）：
- 正在上学, 至少连续3周，全职每周10小时以上，或半职每月12小时以上
- 因身体或精神健康问题，由医生证明至少有两周卧床、坐轮椅或住院无法照顾孩子
- 因刑事拘留或其他原因被限制自由至少两周
哪些费用可以报？
- 保姆、托儿所费
- 学校里专门的日托服务，主要目的是照顾，不是学技能
- 夏令营、day camp，主要目的是看孩子
- 寄宿学校或overnight camp
- 找保姆的广告费、中介费也是可以报的，这一点很多人不知道
- 托儿所的注册、报名费
- 如果给住家保姆交了CPP和EI，雇主交的部分也能算
哪些不能报？
- 和医疗相关的，与医院或护理有关的费用，这些不是托儿费，而应报成 medical expense
- 学校的常规学费、兴趣班费
- 孩子衣服、交通费
- 纯娱乐/技能课（网球、音乐、美术、童子军年费等…这些和教育、兴趣、技能相关的费用都不能报, 2017年后这些税惠就取消了）
重要提醒：请的人必须符合规定
- 不能是孩子的爸妈或直接抚养人
- 不能是你或配偶已经申报过护理税收抵免的亲属
- 不能是18岁以下且与你有“亲属关系”的人（血缘、婚姻、收养、同居关系，包括兄弟姐妹及配偶）
举个例子
你有两个孩子，老大17岁、老二3岁。暑假你让老大看老二，给100块一天。
这个花费不能报，因为老大未满18且是亲属。 但，如果老大已经18岁，就可以报了！
更有意思的是：CRA定义的“亲属”不包括侄男甥女、舅姑姨婶这类。所以付费请14岁的外甥女看孩子，你是可以报的。
请自己的父母(姥姥爷爷奶奶)看孩子，只要按市场价付钱、他们是加拿大税务居民，也完全OK！
每孩每年最多能报多少钱？
- 年末未满7岁（6岁及以下）：$8,000
- 年末超过6岁且当年未满16岁：$5,000
- 任何年龄，只要符合disability tax credit的（DTC，提交了T2201表）：$11,000（直接取代上面限额）
年龄以12月31日那天为准。
孩子的条件
- 被照看的孩子必须是你或你配偶的孩子、依靠你或配偶抚养，且孩子的净收入必须低于个人免税额 $15,705(2024)
- 孩子必须跟你或你配偶一起生活
- 在加拿大境内 （如果你在境外但仍是加拿大税务居民，孩子和你住，也允许申报在境外的托儿费，但这一点被查的较多）
托儿费最多能抵多少收入？
不能超过你当年“earned income”的2/3。
”Earned income“ 简单说就是你劳动赚的钱：工资、生意收入、奖学金、研究补助、CPP残疾养老金等；投资利息、股息、增值收入不算！
举个例子
你工资6万，托儿费上限就是6万×2/3=4万。如果有三个6岁以下孩子，理论上限2.4万，但实际只能按你付的钱和2/3上限取小值。
划重点： 如果你只有银行利息、股票分红\或卖房的增值，而没有实际的劳动收入，那么托儿费是无法用来抵税的。
分居或共同监护的父母怎么报？
孩子跟谁住、谁付钱，谁报。
共同监护的话，两人可以分别报“孩子在自己这里住期间”自己出的那部分。
如果爸爸先全额付了托儿费，妈妈后来报销了一部分：爸爸开收据给妈妈，爸爸报自己实际出的，妈妈报她给爸爸的那部分(但如果这是“配偶赡养费”，则不能算托儿费)。
有复杂情况就去查CRA的指南 Income Tax Folio S1-F3-C1, Child Care Expense Deduction
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
