在加拿大，“慈善组织(Charity)”和“非营利机构(NPO)”，这两个概念经常被混为一谈。
乍一听都“不为赚钱”，但要真细抠，它们的法律地位、税务义务和运营要求，完全是两套逻辑。
慈善组织 – Registered Charity
光环大，但门槛贼高
慈善组织是要在CRA注册的，必须满足“四大慈善目的”之一：
- 扶贫救济：比如食品银行、廉租房项目
- 推动教育：大学、研究所、奖学金基金
- 促进宗教：教堂、宗教教育团体
- 其他有益社会的目的：环保、动物收容、社区图书馆
👉 想拿“慈善资格”，你得递交T2050，把组织的章程和活动计划写得清清楚楚。审批周期大概6–12个月，CRA盯得很紧，100%要符合规定。
税务好处：
- 免税
- 能开捐赠收据，让捐款人报税抵税，这就直接提高了筹款能力
合规要求：
- 支出配额：每年至少把3.5%的投资资产花在慈善活动或转给合格受赠人，不能囤钱不花
- 年度申报：6个月内交T3010，财务和活动都要明着报
- 公开透明：T3010直接挂在CRA官网，谁都能查
如果不报？轻则罚款，重则吊销资格，还可能被CRA追缴吊销税 – Revocation Tax。
非营利组织 – NPO
灵活好用，但没收据
相比之下，非营利组织的玩法就自由得多。
它们为社区、娱乐、社会福利而存在，但不能把钱分给成员。常见例子：桥牌俱乐部、冰壶协会、节日游行组织。
也就是说，非营利组织的成立不能为了追求经济利益，它可以接受外来资金，但这些资金必须用于推进社会公益，而不能给成员提供经济利益。
组织形式：
- 未注册协会：灵活，但不是法人。名下不能有财产，签合同要个人担责；如果诉讼，必须先向法院申请授权
- 注册NPO公司：根据公司法或省法注册，是独立法人，可以持有财产、签合同，成员风险低
税务要求：
免税。但，如果搞收费活动，比如卖票，赚的钱必须全部回到组织里
报税义务：
- 如果是公司形式，哪怕零收入，也要报T2公司税
- 符合条件（收入>1万、资产>20万，或以前交过T1044）要报 T1044
- 不报？每天罚 $25，最多 $2,500，还可能引发CRA审计
慈善 vs. NPO：一个苹果，一个橙子
如果你成立的是一个慈善机构，就不能说自己是非营利组织，这俩完全是两回事，一个是苹果，一个是橙子。而且，一个组织只能有一个身份，不能“双重注册”。
对比：
- 活动宗旨：Charity必须绝对以做慈善为宗旨；而NPO不必
- 注册要求：Charity必须向CRA注册才能获得正式慈善资格；NPO若注册为公司，则不需再向CRA进一步注册
- 收据：Charity可以开具正式的捐款收据，捐赠人可用来报税抵税，因此筹款能力更强；NPO则没资格提供用于报税的捐款收据
- 资金使用：Charity必须每年将一定资金用于慈善活动或捐给合格的受赠人；而NPO则没有这样的支出要求
- 报税：Charity需在财年结束后6个月内申报T3010；NPO在6个月内要么报T2（像公司那样），要么报T1044，或两者都报
- 收入：无论是Charity还是NPO，收入都不能用于个人利益，组织的目的不是让个人发财，而是为公众谋福利
- 所得税：两者通常都无需缴纳所得税
GST/HST 注册门槛：慈善有“特权”
- 普通企业：连续4个季度的应税额不超过$30,000，可以不注册 GST/HST
- 慈善机构 & 公共机构：门槛更高，是 $50,000 的应税额，或总收入(包含免税收入）超过 $250,000
这意味着，很多小型慈善机构哪怕有一些销售额，也能省掉注册 HST 的麻烦。比如，教堂把礼堂租给学校办毕业典礼，通常租金是免 HST 的（属于 exempt supply）。不过要注意, 如果活动涉及餐饮服务，是否免税要看具体安排，并不是“一刀切全免”； 而像教堂办的收费演唱会、娱乐活动，HST是跑不掉的，除非符合 CRA 的特殊豁免条件。
PSB退税（Public Service Body Rebate）：慈善组织和部分合格的NPO都能通过公共服务机构退税把交出去的GST/HST要回来一部分。
- 慈善组织：最爽，能退 50%的GST + 82%的安省省级HST部分; 不同省份比例不一样，比如BC是57%
- NPO：门槛更高，必须证明一年里至少有 40%的收入来自政府资助，才算“Qualifying NPO”。这类机构可退 50%的GST + HST的联邦部分，但省级部分就别想了
想拿退税, 记得先检查你的支出是不是和慈善或非盈利活动挂钩，然后交 GST66 或 GST284，CRA就会把钱打回来。说白了，这就是合法的薅羊毛机会，差别就在于慈善组织羊毛厚，NPO羊毛薄。
董事责任：别以为做义工就没风险 – Director’s Liability
如果你是NPO的董事，偏巧NPO欠了CRA一笔HST，那么很可能你会被追责，这就是 director’s liability – director 个人必须与公司一同承担 GST/HST 和 Payroll tax 的责任，而且这种责任延续到离职后的两年内。当然了，这条规矩也不是铁板一块。如果你在任期间尽职尽责，履行了相应的管理、监督、预防措施，可以提出免责。可问题是，CRA不止对director有要求，其他职位也跑不掉，比如其他高管、负责人等都被纳入了这个责任链条。记住了：这种责任基本上是绝对的，不能因为你说尽职了就摆脱得了。如果想当个无忧无虑的董事，恐怕还真得好好琢磨琢磨。
该怎么选？
选慈善组织：如果你打算扶贫、教育、宗教类，且需要给捐款人出具收据 → 注册慈善机构
选NPO：如果只是想搞社区活动、娱乐、兴趣小组 → NPO更灵活，也不用折腾复杂的审批
建议：先跟CPA或律师聊聊，量体裁衣。CRA官网也有专门的 Charities Directorate 页面，能查到指南
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
