“我请了个住家保姆，是不是可以申报 caregiver credit?” ，“我和父母一起住，是不是可以报 caregiver 帮我减税?”
问得好！看样子大家对 “Caregiver Amount” 这项税务减免都有点误解，那今天就来聊聊这个 Caregiver Credit，看看你符不符合申报条件吧！
Caregiver 是谁？
简单来说，Caregiver 就是供养并照顾别人的人。
要满足哪些条件？
首先，Caregiver 照顾的对象必须是家人，并且，这个家人还得有身体或心理上的残障，生活上需要你的照料和资助。
具体条件：
- 家人：包括配偶、同居伴侣、子女、孙辈、父母、祖父母、兄弟姐妹、叔姨舅姑、甥侄等；也就是通过婚姻和血缘被绑定在一起的人
- 残障：这里的残障不一定非要达到 Disability Tax Credit 的程度，但至少要有些身体或心理上的问题，离不开你的照料
- 供养：这位家人必须依靠你定期提供生活的基本物资—食物、住所和衣物 – 才能生存
- 税务居民：这位家人是加拿大的税务居民
只有同时满足了这些条件，你才有资格申报 Caregiver amount。注意哦，CRA 并不要求你和这位家人住在一起。
那么，回到最初的问题：“请保姆、或和父母住，我能不能申报 Caregiver Amount？”
答案是：
- 如果保姆照顾你，那你是不能申报 从aregiver 的
- 如果你照顾保姆，你们没有血缘关系，她也不残障，也不符合条件
- 如果你照顾父母，但父母尚能自理，不需要你的供养和照料，你也不能报
特别提醒：有些父母身体健康得很，甚至还能帮忙带孩子、做家务，那到底谁是谁的caregiver呢 ?! Caregiver 是指你照顾不能自理的父母，端屎端尿、床前尽孝，而不是他们反过来伺候你。
报 Caregiver 能减多少税？
Caregiver Amount 是一种 non-refundable tax credit，就是说并不是直接返现金，而是抵减部分税。具体减税额度取决于几个因素：
- 你和被照顾的家人是什么关系？
- 这位家人的个人收入是多少？
- 你是否还申报了其他的税务抵免项？
不同情况下，减免的幅度会有所不同，不能一概而论。
联邦税（以2023年为例）
- 配偶或同居伴侣：在 Line 30300 申报 $2,499；如果配偶净收入在 $7,999 到 $26,782 之间，可以在 Line 30425 上再申报最高 $7,999。
- 父母或18岁以上家人：在 Line 30400 申报 $2,499；如果对方净收入在 $7,999 到 $26,782，还可以在 Line 30425 申报最高 $7,999。
- 不满18岁家人：在 Line 30500 或 Line 30400 申报 $2,499。
举个具体例子：
大卫和他太太年薪各10万，家里有个6岁的残障孩子需要照顾。虽然这个孩子的残障程度不够申报 Disability Tax Credit (DTC)，但大卫依然可以申报 Caregiver amount，计算下来是 $2,499 x 15% = $375，也就是他一年可以少交 $375 的联邦税。
如果孩子的残障符合 DTC，大卫还能把 Caregiver 和 DTC 一起申报，(2,499 + 14,928) x 15% = $2,614，这样一年联邦税就少交 $2,614。
如果大卫是单身爸爸，还可以申报 eligible dependent，(2,499 + 14,928 + 15,000) x 15% = $4,864，联邦税就能少交 $4,864。
除了联邦税，省税部分也有减免，但具体金额可以用报税软件计算。
总结：Caregiver Amount 的减税额度其实不算大，远比不上 DTC。
凭证要求
CRA 对 Caregiver Amount 的申报比较严格，通常会要求提供书面证明，确认你照顾的家人确实存在残障情况。这个证明要说明残障的状态何时开始、是否长期。如果是18岁以下的孩子，还要医护人员证明孩子比同龄人更需要家人额外照顾。
生活中，关爱和照顾家人是理所应当的责任，但税法对 Caregiver 给予一定的税务减免其实是一种对你付出的认可，更是一种社会价值的认同。也许减税金额不多，但我们的善良和付出，终会被这个世界悄悄记住，并温柔以待。
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马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师、信托遗产规划师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division) 特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。联系电话：905-940-1999；邮件：admin@jktax.ca；助理微信 jktax-vivian。
