每年请会计师做账报税，是不是已经成了你的固定开销？
那，这些钱，能不能用来抵税？
今天这篇，就来说说这个看似简单的问题：会计师费，哪些可以报？怎么报？
✅1. 请会计师报税的费用，能不能抵扣得看你是谁
情况一：你是做生意的自雇人士、是包租公/婆
你是自雇人士、小老板、房东、Airbnb，只要你报的是 business income (T2125) 或 property income (T776)，请会计师做账和报税的费用都可以全额抵扣。
情况二：你是T4上班族，那就得看你“跑得够不够勤”
你要是那种天天坐办公室、朝九晚五打卡上班的雇员, 比如做行政、人事、IT的，很遗憾，会计师费不能报；
但，有一类T4雇员的报税费就可以抵扣，只要满足4个条件：
- 主要职责是销售或签合同, 即 salesperson
- 不常待在办公室，要到处跑客户
- 雇主没全额报销工作相关的费用
- 雇主在 T2200 表上签字，证明了一些费用要求雇员自掏腰包
也就是那种“靠双腿走天下”的销售人员，又叫 commission-based employee, 比如贷款经纪整天奔波在外谈客户、签合同，而且公司没给你报销(油费、差旅、办公、招待客户等支出必须自己掏)，那你符合 ITA 第8(1)(f)条，报税费可以大胆抵。
✅2. 会计师干这些事的钱，也能抵
除了报税，平时会计师还能帮你做财务报表、准备合约、会议记录、追债、提交 Annual Return 年检、甚至研究新法新规对你生意的影响等，这些都是生意正常运作所需，属于“earning income”的一部分，为此发生的会计师费也都能报。
✅3. 跟CRA打官司的钱，可以报
如果你：
- 被 CRA 查税了，跟会计师咨询、准备资料付了费
- CRA 评估错了，要你多交税，你请会计师协助上诉、抗议而付了费
- 对 CPP/EI 判定不服，请会计师处理付了费
- 遇上国际税收争议，需要申报 foreign tax credit，给会计师付了费
- 想提前问问 CRA 某笔交易怎么报税，请会计师帮你申请官方裁定 – Advanced Tax Ruling – 而付了费
这些情况下，无论你有没有最终打赢官司，只要真花了这笔专业费用，CRA都认可，可以抵扣。
⚠️注意：如果你是被 CRA 以“逃税”的刑事条款起诉的(犯了第239条），那这种情况下请会计师帮你抗辩的费用不能抵；同理，CRA 的罚金也不能抵扣。
✅4. 借钱做生意，会计师费能抵
你是为了做生意、投资物业而借钱，这时请会计师帮忙审阅借款合同、做财务分析、抵押、做债务重组等，这类会计师费可以抵。
❌下面这些会计费，不能抵扣
❌为“买东西”发生的费用是资本支出，不能抵
比如：
- 买房、买公司、收购资产时的会计费
- 买商誉、客户名单、品牌商标、专利时的会计费
这类钱得加到成本里慢慢折旧，不能一次性抵扣掉。
❌公司成立之前的花费，不能算
这就要看你是不是已经开始做生意了。如果是已经开张的公司，为了申请执照、牌照、商标等，花了律师费、会计师费、咨询费✔️都可以报！但，如果你还没开始做生意，只是在筹备阶段，这笔钱就报不了。📚建议查阅 CRA 的 IT-364 文件，看什么时间点才算“business commencement”。
会计师费抵税总结
| 类型 | 可抵？ | 适用条款 |
|---|---|---|
| 报商业/出租税表的报税费 | ✅ | 第9条 |
| CRA税务申诉相关费 | ✅ | 60(o) |
| Tax Ruling 申请费 | ✅ | 20(1)(cc)或9 |
| 商业融资相关费用（发债、借款） | ✅ | 20(1)(e) |
| 收购资产产生的会计师费 | ❌ | 属于资本性支出 |
| 创业前的咨询费 | ❌ | 非开业期间支出 |
很多人以为，一笔费用能不能报税，只看有没有发票；但在 CRA 眼里更重要的是：你为什么花这笔钱。只有当这笔钱是“为了赚钱、为了维权、为了保住饭碗”，它才不是一笔“私人花费”，而是“经营必需”，才可以抵。换句话说，不是每一张收据都能拿去报税。
感谢你花时间阅读我的文章，真心希望它对你有帮助！如果觉得有用，欢迎收藏、转发，但记得带上我的名字。这篇文章是基于我个人的理解和经验写的，主要是为了给大家提供一些一般信息。每个人的税务情况都不一样，所以这些内容仅供参考，不构成专业意见。如果要做出重要的财务或税务决定，还是建议大家咨询专业人士，或参考官网的最新信息。毕竟政策变化快，我的内容可能没办法覆盖所有细节和动态。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官； 重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官；税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015成立 JKtax 马云会计师事务所。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 助理微信 jktax-vivian，jktax-qing
