报税晚了会怎样？
每年总有那么几位朋友，四月里忙，五月失忆，七月惊醒，跑来问我：税忘报了/交晚了，咋办？
咋办？罚金加利息呗。
但罚多少、怎么罚、能不能“讲价“，这里面门道不少。
迟报罚金
罚金是按“欠税金额”算的，分为首次和累犯：
- 首犯：欠税金额的5%，外加每迟交满一个月增加 1%（最多加 12 个月），最高封顶 17%
- 累犯：如果过去三年内已经因迟报被罚过，而且CRA给你发过正式的“最后通牒”（Demand to File），那罚金就是 10% 起步，外加每满一个月增加2%（最多 20 个月），最高封顶 50%。欠一万罚五千，绝对让人肉疼
核心策略： 罚金是按欠税多少算的。所以，就算没钱交税，也要按时把税表报上去！ 报了，罚金为零，你只需交欠税的利息；不报，罚金利息一起滚。
顺便说一句，如果你没欠税，甚至有退税，迟报一般不罚。但你的牛奶金、GST/HST credit等福利可能会被暂停，因为CRA没有你的收入数据，没法算。
利息：每天滚，复利
欠税应该在4月30日交齐。如果正好是周末或节假日，顺延到下一个工作日也算准时。从5月1日起，CRA准时按天复利计息。
CRA 的利率可不是普通的银行利率，它每季度公布一个基准利率（Prescribed Rate），欠税的利率等于基准利率再加4个百分点，每天滚一次。
之前忘了是谁说过：“复利是世界第八大奇迹。懂它的人，赚取它；不懂它的人，支付它。” CRA对此显然深表赞同。
还有几种罚法，都不便宜
- 连续漏报：如果你今年漏报了500刀以上的收入，且前三年里也漏报过？挨罚。金额是”漏报额的10%”和”少缴税的50%”取低的那个。联邦罚一次，省里再罚一次。记住，T4、T5 这些单子 CRA 手里都有底，别心存侥幸
- 故意乱填或重大疏忽：罚少交税款的50%，起步价100刀。注意，这是指”故意或重大疏忽”，手滑填错的一般不算，但”我觉得这笔应该不用报吧”很可能就算
预缴税(instalment)也要当心
如果你连续几年欠税超过3,000 刀（魁省 1,800），CRA会在每年2月和8 给你发预缴提醒信 – instalment reminder。如果你的 My Account 里出现这个，千万别不当一回事。
建议：请直接照通知上的数字交。哪怕最后算出来不够，利息也不找你。这是CRA白纸黑字的规则。
不交或交少了？
CRA会先收利息 instalment interest；如果利息超过1,000 刀，还要在超出部分上再罚50%。
做生意的老板请注意：HST也有预缴机制。如果上年净交的 HST 满 3,000 刀，下一年就要按季度预缴，每季度交上年的四分之一。而且，CRA不发提醒，全靠自觉。 毕竟，那是你替政府代收的税，人家默认你早就单独留出来了。
实在有苦衷？有个求饶通道
CRA有个 taxpayer relief program，可以申请取消或减免罚金和利息。但用”我忘了””我太忙了”为理由不好使。CRA认的是这四类：
- 重病、天灾、家庭变故这类特殊情况
- CRA自己搞错或拖延了
- 确实经济困难，交了税就没钱买菜交房租
- 其他公平合理的情形
用这个通道只能追溯申请日往前10年以内的罚息。论述要讲清楚事实，附上充足的证据。写小作文的能力这时就体现出来了。
总结
报税可以错，但绝对不能拖。按时报是免费的，拖延是按天计费的。
能看到这儿的，都是真爱。感谢 你花时间阅读，真心希望这篇对你有帮助！如果有用，欢迎点赞、收藏、转发 – 转发请带上我的名字。本文是基于我个人经验和理解写的，不构成针对任何个人的专业意见。每个人的税务情况各不相同，重大财务或税务决定，请务必咨询专业人士，或以CRA及政府官网的最新信息为准。税务政策更新很快，本文难以覆盖所有细节和变化。
马云， Carol Ma，CPA, TEP，加拿大注册会计师，信托与遗产规划师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)八年，先后担任：中小企业税务审计部 ( Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division)税务申诉裁决官 – 审计、调查、申诉裁决三个核心部门都完整经历过，深谙CRA的运作逻辑与执法尺度。。2014年加入 Tax Solutions Canada 出任 Case Manager，2015创办 JKtax 马云会计师事务所，专注税务申报、税务争议解决与信托遗产规划。电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca; 微信 jktax-vivian；jktax-qing
